Реклама на порталі

Типи тіньової економіки. Причини виникнення та наслідки тіньової економіки

Тіньова економіка - явище, яке виникло аж ніяк не вчора. Однак хоча її вивченням економісти займаються вже жодне десятиліття, довгий час вона була для них як би «в тіні» найважливіших питань. І лише останніми роками минулого ХХ століття ця тема стала стрімко набирати популярності – як за кордоном, так і особливо в нашій країні. Втім, і зараз узагальнюючих робіт з цієї тематики в Росії поки що мало, причому практично всі вони мають досить «вузький обрій» - розглядають тіньову економічну діяльність виключно як феномен сучасної епохи. Тіньова економіка є органічним компонентом розвитку економічних систем, тому в нашій брошурі вона розглядатиметься в основному з позиції економічної компаративістики.

Сутність тіньової економіки.Система національного рахівництва відображає ті економічні потоки, що реєструються офіційною статистикою, відображаються звітною документацією. Однак існують численні та різноманітні види економічної діяльності, які не знаходять відображення в офіційній статистиці або взагалі не документуються. Ці явища називають по-різному: "підпільна економіка" (under-groundeconomy), "неформальна економіка" (informaleconomy), "друга економіка" (secondeconomy), "тіньова економіка" (shadoweconomy) і т.д. Остання з перерахованих назв стала у вітчизняній літературі загальноприйнятою і найбільш загальною.

Сутність тіньової економіки можна визначити з різних точок зору. Як правило, використовується економіко-статистичний підхід: тіньова економіка (ТЕ) - це всі види економічної діяльності, які офіційно не враховані, не відображені в офіційній статистиці (тобто економіка, прихована від статистичного обліку).

Можливі інші підходи до визначення сутності ТЕ. З юридичної точки зору, тіньовими можна називати економічні процеси, що йдуть урозріз із правовими нормами (що ховаються від «оку закону»). З погляду етики, тіньовою називають економічну діяльність, що порушує загальноприйняті моральні норми (що ховається від морального засудження).

Неважко помітити, що хоч перераховані визначення по-різному окреслюють межі тіньової економіки, але узгоджено відзначають головний її ознака – прихований характер. В економічному аналізі за основу береться економіко-статистичне визначення ТЕ.

Структура тіньової економіки.Масштаби та характер діяльності у сфері ТЕ варіюються в дуже широких межах - від величезних доходів, що витягуються зі злочинних підприємств (на кшталт наркобізнесу), до пляшки горілки, якою “нагороджують” водопровідника за полагоджений кран. Якщо спробувати типологізувати тіньову діяльність, взявши за основний критерій її ставлення до "білої" (офіційної) економіки, то вимальовуються три сектори ТЕ (див. рис. 1):


1) друга ("біловоротничкова") тіньова економіка,

2) сіра (неформальна) тіньова економіка,

3) чорна (підпільна), кримінальна тіньова економіка.

Найбільш тісно з "білою" економікою пов'язана тіньова (приховувана) діяльність найлегальнішого бізнесу. Друга тіньова економіка – це неофіційна (приховувана, нефіксована) економічна діяльність працівників “білої економіки”, прямо і безпосередньо пов'язана з їхньою офіційною професійною діяльністю. В основному цією діяльністю займаються "респектабельні люди" з керівного персоналу ("білі комірці"), тому цей різновид ТЕ також називають "біловоротничковою". Друга ТЕ не виробляє жодних товарів чи послуг, тут відбувається лише негласний перерозподіл суспільного доходу.

Друга ТЕ має низку різновидів. У державному секторі господарства (що пам'ятно нам із радянських часів) виділяються такі її види, як:

1. економіка приписок, яка видає фіктивні результати за реальні - приписки продукції, фальсифікація відомостей про якість та ціну товарів.

2. економіка неформальних зв'язків - забезпечення “закулісного” виконання традиційних виробничих завдань: організація банкету прийому ревізорів тощо.

3. економіка хабарів, тобто. зловживання службовим становищем посадових осіб у особистих цілях – корупція, незаконні привілеї.

Хоча “біловоротничкова” ТЕ найбільш буйно розростається в умовах командної економіки, що розкладається, державний сектор ринкового господарства теж не вільний від неї. Наприклад, корупція є бичем практично всіх країн світу. Крім того, у комерційному секторі господарства також існує тіньова економічна діяльність – у ньому найпоширеніші ухиляння від податків, нечесна конкуренція, комерційні хабарі, порушення прав споживачів.

Сіра тіньова економіка (неформальний сектор економіки) – це дозволена законом (легальна чи напівлегальна) економічна діяльність (переважно дрібний бізнес), яка не враховується офіційною статистикою. У цьому вся секторі ТЕ виробляються переважно звичайні товари та (як і " білої " економіці), але виробники ухиляються від офіційного обліку, бажаючи нести витрат, що з отриманням ліцензії, сплатою податків тощо. Це найбільше вивчено на матеріалах країн, де розвиток неформального сектора є головною стратегією виживання найбідніших верств населення.

Якщо сіра економічна діяльність переважно схвалюється громадянами, то чорна завжди є мішенню для загального засудження. Чорною тіньовою економікою в широкому сенсі слова можна вважати всі види діяльності, які повністю виключені з нормального економічного життя, оскільки вважаються несумісними з нею, що її руйнують. Цією діяльністю може бути не тільки заснований на насильстві перерозподіл (крадіжки, пограбування, здирство), а й виробництво. У сучасній літературі увага концентрується насамперед на економіці організованої злочинності. Таким чином, чорна тіньова економіка (економіка злочинності, насамперед, організованої) – це заборонена законом (нелегальна) економічна діяльність, пов'язана з виробництвом та реалізацією заборонених та гостродефіцитних товарів та послуг (організація наркобізнесу, проституції, азартних ігор, рекету тощо) .). Чорна ТЕ відокремлена від "білої" ще більшою мірою, ніж сіра ТЕ, хоча на рівні "великого бізнесу" може спостерігатися їхнє взаємопереплетення.

Критерії типологізації тіньової економіки це не лише різне ставлення до офіційної, легальної економіки (різна міра взаємозв'язку з нею), але також специфіка суб'єктів та об'єктів тіньових економічних відносин.

Запропоновану типологію не слід абсолютизувати. між різними формамитіньової економічної діяльності немає непрохідної межі. Наприклад, організовані злочинні групи можуть "збирати данину" з підприємств неформального сектора та використовувати контакти з легальними підприємцями для "відмивання" своїх доходів. “Теневики” охоче співпрацюють один з одним, що певною мірою об'єднує їх у протистоянні до офіційного світу.

Основний обсяг тіньової економічної діяльності зазвичай дають "друга" і, найголовніше, "сіра" ТЕ. Поняття “тіньова економіка” зазвичай асоціюється зі словом “мафія”, але насправді доходи організованих злочинних угруповань становлять загальній масітіньових доходів лише мала частина.

Перше дослідження кримінальної економіки було виконано А.А.Криловим. Він ввів у науковий обіг саме поняття "кримінальна економіка" і дав таке її визначення: "Кримінальна економіка - це складна система незаконних соціально-економічних відносин та матеріально-речових процесів щодо виробництва, розподілу, обміну та споживання матеріальних благ та послуг". Кримінальну економіку він визначає також як організовану корисливу ненасильницьку злочинність.

Кримінальна економіка охоплює економічні суспільно небезпечні дії трьох видів:

Криміналізовані, що тягнуть за собою кримінальну відповідальність відповідно до чинного законодавства;

Некриміналізовані, але що тягнуть за собою юридичну відповідальність відповідно до норм інших галузей права;

Некриміналізовані та не тягнуть за собою юридичну відповідальність (прогалини правового регулювання).

При виділенні сектора некримінальної тіньової економіки слід враховувати такі міркування.

Донекримінальної,тіньової може бути віднесена лише економічна діяльність, безпосередньо пов'язана з виробництвом нормальних товарів, наданням нормальних послуг, виконанням нормальних робіт і внесок у створення ВВП.

До некримінального сектору тіньової економіки доцільно віднести діяльність, яка не могла бути розпочата або продовжена в умовах чинного режиму оподаткування та регулювання.

Необхідно враховувати мультиплікативний ефект збільшення виробництва та, отже, податкових надходжень, внаслідок витрачання тіньових доходів у легальній економіці.

В умовах слабкої держави, відсутності нормального інституційного середовища у сфері економіки, застосування незаконних методів стає одним із вирішальних факторів конкуренції та виживання. Поза правовим полем виявляється більшість економічних суб'єктів. У такій ситуації формально-правовий підхід не є конструктивним і має бути доповнений ширшим економіко-кримінологічним.

Поділ тіньової економіки на кримінальний та некримінальний сектор передбачає системний аналіз конкретних сфер у конкретних умовах.

Отже, у складі кримінальної економіки може бути виділено такі елементи:

· Незаконні економічні відносини у сфері легальної економічної діяльності (економічна злочинність та адмделіктність);

· прихована економіка - дозволена законом діяльність, яка офіційно не показується або применшується такими, що здійснюють її суб'єктами з метою ухилення від сплати податків, внесення соціальних внесків або від виконання певних законом зобов'язань;

· сфера нелегального бізнесу, пов'язаного з виробництвом, реалізацією та споживанням нормальних товарів та послуг без ліцензії та спеціального дозволу.

· сфера нелегальної (неформальної – у термінології СНС-93) зайнятості;

· сфера нелегального бізнесу, пов'язаного з виробництвом, реалізацією та споживанням заборонених товарів та послуг, при якому має місце трудовий процес, а товари та послуги мають ефективний ринковий попит.

· сферу кримінального промислу, у межах якої кримінальні доходи витягуються з урахуванням систематичного скоєння традиційних загальнокримінальних злочинів (професійна злочинність).

· сфера послуг, пов'язаних із застосуванням чи загрозою застосування насильства в економічних відносинах (замовні вбивства, кримінальний тероризм). Ціль даного виду діяльності - силове забезпечення функціонування кримінальної економіки, придушення конкуренції та соціального контролю насильницькими методами, за допомогою скоєння загальнокримінальних злочинів. Розвиток цієї сфери пов'язані з комерціалізацією загальнокримінальної насильницької злочинності.

· сфера створення, тлумачення, застосування, виконання тіньових (неформальних) норм, що регулюють сферу кримінальної економічної діяльності.

· Незаконні економічні відносини у сфері політичного ринку, політичної діяльності.

· Незаконні економічні відносини в системі державної та муніципальної служби у зв'язку із здійсненням економічної діяльності, прийняттям та виконанням економічно значущих рішень.

Кримінальну економіку слід також розглядати як систему соціально-економічних інститутів, тобто формальних та неформальних правил економічної поведінки, а також санкційних механізмів.

Сферу кримінальної економіки є доцільним обмежити видами діяльності, яким притаманні такі ознаки як здійснення на професійній основі та інституціоналізований характер.

Перший критерій означає, що до сфери кримінальної економіки належить вчинення діянь, здійснення економічної діяльності суб'єктами, що мають специфічні професійні навички та досвід. У сфері легального бізнесу до кримінальної економіки слід віднести скоєння суспільно небезпечних діянь у процесі професійної діяльності на користь особистих, організації, третіх осіб.

До складу кримінальної економіки включається також професійна злочинність. Під нею розуміється різновид злочинних занять, які є для суб'єкта джерелом засобів існування, вимагають необхідних знань та навичок для досягнення кінцевої мети та обумовлюють певні контакти з антигромадським середовищем.

Другий критерій означає, що у її складі враховуються види діяльності:

по-перше - пов'язані з використанням у злочинних цілях інститутів легальної економіки, виконавчої, законодавчої та судової влади;

по-друге – синдикалізовані форми організованої злочинної діяльності економічної спрямованості;

по-третє - види суспільно шкідливої ​​економічної діяльності, породжені дисфункціями громадських інститутів і тому мають масовий характер;

по-четверте - діяльність зі створення, тлумачення виконання та застосування неформальних норм протиправної економічної поведінки.

Використання цих критеріїв передбачає виняток із сфери кримінальної економіки випадкові, поодинокі, спонтанні, ситуативно здійснювані дії економічного характеру.

Тіньова економіка створюється внаслідок серйозних упущень в управлінні економікою та законодавчого хаосу.

Тіньова економіка як складне соціально-економічне явище породжена різними факторами. Їх можна класифікувати залежно від типу економічних відносин, що виникають за умов реформування економіки. Одні з них пов'язані з реакцією у відповідь громадян на прорахунки в господарському механізмі, ігноруванні їх потреб і потреб. Інші- обумовлені корисливими інтересами учасників ринку за рахунок недосконалості існуючої та складної системи господарювання. Нарешті, можна назвати чинники, зумовлені розвитком так званої “чорної” економіки.

Основними причинами існування та розвитку тіньової економіки є нестабільність та розбалансованість офіційної економіки, неповнота та суперечливість законодавчого регулювання, неефективність податкової політики держави, хабарництво чиновників. Іншими причинами великих масштабів “тіньової економіки” є значний обсяг розрахунків готівкою, прозорість державних кордонів із країнами СНД, незаконна міграція громадян.

Результатом є зростання тіньової економіки та кримінальної економічної діяльності. Це виявляється у освіті різних видів нелегальних ринків - праці, товарних, фінансових, валютних, з яких обходяться законодавчі і договірні обмеження.

Причиною відмовитися від участі у формальному секторі можливо відсутність довіри до інститутів формальної зайнятості. Люди можуть побоюватися, що пенсії, допомога в майбутньому не буде виплачена в обумовленому обсязі через можливу кризу фінансової системи або неплатоспроможність держави.

Важливий вплив зростання тіньової економіки та її криміналізацію надає заборона виробництво, обіг товарів, надання послуг, здійснення будь-яких видів діяльності. Крім уникнення контролю та протиправної поведінки це сприяє розвитку різних форморганізованої злочинності.



Адміністративне втручання у процес ціноутворення проявляється у формі примусового встановлення державою максимальної чи мінімальної ціни на товари та послуги.

Ліцензування різних видів економічної діяльності ставить приватні підприємства у залежність від органів влади та створює умови для вилучення державними службовцями нелегальних доходів.

У Росії її спостерігаються і жорсткіші форми державного втручання. Наприклад, можлива пряма підтримка органами влади так званих "дружніх" компаній та придушення конкурентів за допомогою необґрунтованого використання повноважень контролюючих та правоохоронних органів (податкової поліції тощо). Це притаманно особливо прибуткових галузей (нафтовий бізнес, будівництво тощо.). Зазначається також прямий розподіл державою ринку між "дружніми" фірмами та виникнення на цій основі неформальних відносин, пов'язаних з корупцією державних та муніципальних службовців, які приймають рішення.

Зазвичай виділяють три групи факторів, що сприяють розвитку тіньової економіки.

1.Економічні фактори:

· Високі податки (на прибуток, прибутковий податок і т.д.);

· Переструктуризація сфер господарської діяльності (промислового та сільськогосподарського виробництва, послуг, торгівлі);

· Криза фінансової системи та вплив її негативних наслідківна економіку загалом;

· Недосконалість процесу приватизації;

· Діяльність незареєстрованих економічних структур.

2. Соціальні фактори:

· Низький рівень життя населення, що сприяє розвитку прихованих видів економічної діяльності;

· Високий рівень безробіття та орієнтація частини населення на отримання доходів будь-яким способом;

· Нерівномірний розподіл валового внутрішнього продукту.

3. Правові фактори:

· Недосконалість законодавства;

· недостатня діяльність правоохоронних структур щодо припинення незаконної та кримінальної економічної діяльності;

· Недосконалість механізму координації боротьби з економічною злочинністю.

Розглянуті чинники формування тіньової економіки властиві в основному для країн і країн з перехідною економікою, для яких характерний відносно високий рівень добробуту населення.

Для країн із розвиненою економікою вони мають дещо іншу спрямованість. В класичному варіантідо них можна віднести великі масштаби офіційного безробіття, високі витрати виробництва, укорочена тривалість робочого дня, збільшення середньої тривалості життя, проблеми пенсійного забезпечення. У розвинених країнах тіньове виробництво пов'язане в основному з використанням неконкурентної робочої сили: іммігрантів, домогосподарок, студентів, пенсіонерів. Для цієї категорії осіб особливу значущість набуває отримання будь-якої роботи, яка не пов'язується зі ступенем її правомірності.

Причини зростання тіньової економіки дуже рухливі та динамічні. Їх багатоплановість обумовлена ​​існуванням і одночасно виникненням безлічі нових внутрішніх і зовнішніх відносин у надрах тіньової економіки, що дозволяє простежити зрушення, що намічаються в її структурі.

Розвитку тіньової економіки у банківській та фінансовій сфері сприяють такі фактори:

1) Господарські суб'єкти мають вільний доступ до готівкових коштів клієнта, цей процес нічим не контролюється.

2) Досі в Росії не передбачена адміністративна та кримінальна відповідальність організацій за недотримання умов роботи з готівкою та проведенням касових операцій, включаючи:

3) За здійснення розрахунків з іншими організаціями, якщо розмір цих розрахунків перевищує встановлені законодавством розміри

4) За недотримання умов, погоджених з кредитною організацією, щодо використання готівки, що надходить, в організацію, а також її використання без погодження з кредитною організацією

5) За перешкоджання проведенню перевірок кредитними організаціями щодо дотримання встановленого порядку використання коштів

6) За неправильне оформлення первинних облікових документів та їх відсутність, неналежне ведення бухгалтерського обліку.

7) Додатковою можливістю порушення встановленого порядку платежів є можливість організації відкривати у банку безліч рахунків (розрахункові, бюджетні, поточні, акредитивні, позичкові, депозитні, валютні та інші).

8) Відсутність законодавчих актів щодо прийому як застави під кредит землі та іншого нерухомого майна

9) В умовах розвитку електронних платіжних систем має місце відсутність регламентованої процедури щодо її проведення

10) Відсутність єдиної бази даних про осіб, причетних до економічних злочинів

Понад 2/3 виявлених останнім часом у Росії порушень у фінансовій сфері є наслідком несумлінного чи неповного контролю фінансового сектора з боку банків. Третина виявлених порушень законодавства посідає махінації з валютними виплатами, а одна п'ята - проведенням комерційними банками різного родукапітальних валютних операцій без відповідних дозволів Банку Росії

Необхідно зауважити, що Банк Росії, протидіє тіньової економіці, використовуючи свої функції, такі як: валютне регулювання, валютний нагляд, банківський нагляд та інші елементи, що надають максимальну протидію незаконним угодам. Також ведеться робота щодо припинення проникнення злочинних капіталів на фінансовий ринок країни. З метою захисту інтересів банків, інвесторів та інших суб'єктів фінансового сектора, а також відповідно до банківського законодавства та федерального закону Банк Росії затвердив Положення "Про організацію внутрішнього контролю в банках". Дія цієї постанови поширюється попри всі діючі комерційні банки і небанківські кредитні організації та повністю регламентує порядок проведення перевірок, видачі позик і кредитів, перевірку кредитоспроможності клієнта та інші найважливіші елементи функціонування банку.

Глава 2.Практична

Тіньова економіка як сукупність неврахованих та протиправних видів господарської діяльності включає такі сегменти, як неформальна, кримінальна та фіктивна економіка.

Розміри та динаміка тіньового сектора економіки залежать від державного втручання у господарські процеси (рівень оподаткування, ефективність податкового адміністрування), від спроможності держави надавати суспільні блага (охорона правопорядку, захист власності, гарантія виконання контрактів), а також від стану економіки та суспільства загалом ( тіньова економіка розростається в періоди криз і особливо різкої зміни суспільних відносин).

Для оцінки масштабів тіньової економіки використовуються такі основні підходи: монетаристський, палермо, аналіз зайнятості та метод технологічних коефіцієнтів.

Поняття тіньової економіки

— це вся господарська діяльність, яка не зареєстрована офіційно уповноваженими органами.

Визначальними ознаками тіньової економікиє ухилення від офіційної реєстрації угод та підприємств або умисне викривлення умов їх виконання (функціонування).

В склад тіньової економікивходять такі сегменти.

Неформальна економіка(«сірий ринок») — у принципі законні економічні операції, масштаб яких ховається або занижується господарюючими суб'єктами, як, наприклад, трудове наймання без оформлення, нереєстровані ремонтно-будівельні роботи, репетиторство, здавання в оренду нерухомості та інші способи ухилення від податків.

Кримінальна економіка(«чорний ринок») - економічна діяльність, заборонена законом у будь-якій економічній системі та в переважній більшості країн: наркобізнес, контрабанда, проституція, рекет та ін.

Фіктивна економіка -надання хабарів, індивідуальних пільг та субсидій на основі організованих корупційних зв'язків.

На рубежі століть тіньова економіка була еквівалентна в розвинених країнах у середньому 12% ВВП, у країнах з перехідною економікою — 23, у країнах — 39, а стосовно світового валового продукту її частка становила близько 20%. В окремих розвинених країнах масштаби неформального сегмента тіньової економіки становили (% ВВП): в Італії – 27,4, Іспанії – 23,4. Німеччини - 15, Японії - І, США - 9.

Питома вага тіньового сектора СРСР 1973 р., за оцінкою, становив 3-4% ВВП, що у принципі притаманно країн із тоталітарними режимами. Проте з поглиблення кризи цього режиму його частка зросла до 1990 р. до 12% ВВП. Перехід до ринкової економіки в Росії, як і в інших країнах ЦСЄ та СНД, супроводжувався зростанням тіньового сектора, питома вага якого, за офіційними даними російської статистики, яка обчислює його тільки неформальній економіці, зросла 25% ВВП в 1997 р., але потім намітилася тенденція до його зниження — до 19% 2001 р. Проте у російській економіці який завжди можна провести ясну розмежувальну лінію між бізнесом легальним і нелегальним, оскільки навіть багато найбільших компаній стоять однією ногою в офіційної економіці, інший — в неофіційній.

Причини існування тіньової економіки

Основними причинами існування та зростання тіньової економіки є:

Державне втручання у економіку. Вважається, що питома вага тіньового сектора прямо залежить від ступеня державного регулювання, тяжкості податкового навантаження та ефективності податкового адміністрування, а також від масштабів корупції та організованої злочинності. Відхід «тінь» нерідко викликається громіздким бюрократичним механізмом реєстрації бізнесу (так, наприкінці 90-х рр. для реєстрації фірми в Росії було необхідно отримати згоду 54 інстанцій, а у Фінляндії — 5). Іншою причиною є небажання чи неможливість сплати надмірно високих, на думку економічних агентів. податків. Так було в Росії у другій половині 90-х гг. фірми за дотримання законів мали сплачувати як податків понад половину новоствореної вартості, що для підприємців-початківців було особливо нетерпимо в умовах «первинного накопичення капіталу». Ухилення від податків сприяла слабкість податкового адміністрування. Фірми могли отримати індивідуальні податкові пільги чи погашати зобов'язання перед державою «за домовленістю», тобто. платили стільки, скільки вважали за потрібне. Характеризуючи причини існування тіньової економіки, слід враховувати національну специфіку, наприклад традицію недовіри державі, що йде в далеке минуле, в Італії.

Кризове або депресивний станнаціональної економіки,яке тягне у себе зростання безробіття та зниження життєвого рівня широких верств населення. Частина потерпілого від кризи населення намагається зайнятися малим підприємництвом, але за наявності високих адміністративних бар'єрів (встановлених владою правил, дотримання яких є обов'язковою умовою ведення господарської діяльності, наприклад отримання ліцензії на зайняття даним видом бізнесу) та інших трансакційних витрат при вході на ринок ці підприємці змушені вступати у тіньові відносини, наприклад, вести свою справу без офіційної реєстрації.

Ломка суспільних відносин, особливо перехід від однієї економічної системи до іншої, веде до того, що економічна криза переплітається з кризою соціальною та моральною, що веде до розростання кримінального сегмента тіньової економіки, що й відбувалося в Росії у 90-ті рр. Як показує досвід низки країн із перехідною економікою, у міру кристалізації ринкових відносинта подолання системної кризи кримінальна складова тіньової економіки слабшає.

Функції тіньової економіки

Тіньова некримінальна економіка виконує в ринковій та особливо перехідній економіці такі функції.

Стабілізуюча

Неофіційна («сіра») економіка дозволяє підвищити конкурентоспроможність товарів та послуг, оскільки заощаджує на податкових вилученнях. Доходи від тіньової діяльності, що не оподатковуються, дозволяють підвищити життєвий рівень залучених до неї верств населення. У перехідній економіці Росії 90-х гг. тіньові некримінальні доходи, включаючи не враховується офіційно заробітну плату «в конверті», були щонайменше порівняні за величиною з легальною заробітною платою. Створюючи нові робочі місця та джерела доходів, неофіційна економіка виконує, особливо в умовах економічної кризи, функцію соціального стабілізатора, згладжує надмірну нерівність доходів, зменшує соціальну напругу у суспільстві.

Дестабілізуюча

Криміналізація господарську діяльність створює серйозну загрозу стабільності суспільства. Масове ухиляння від сплати податків породжує хронічний бюджетний криза, що у Росії у другій половині 90-х гг. і стало однією з головних причин фінансової кризи 1998 р. Тіньовий сектор у своїй некримінальній частині нерідко характеризується низьким технічним рівнем, що веде до декваліфікації зайнятої в ній робочої сили (наприклад, коли на ремонтно-будівельних роботах були зайняті висококваліфіковані інженери та робітники, чиї спеціальності були затребувані за умов).

Оцінка масштабів тіньової економіки

Для визначення масштабів тіньової економіки використовуються чотири основні підходи:

монетаристський:виходить з припущення, що в тіньовій економіці розрахунки ведуться виключно готівкою, переважно крупними купюрами. Тому відповідно до цього підходу показниками зростання тіньової економіки вважається підвищення питомої ваги готівки в грошовому агрегаті М2 та частки банкноти високим номіналом у загальному обсязі грошового обігу. На основі цього підходу влада СРСР провела у січні 1991 р. грошову реформу, що включала обмін великих за номіналом банкнот у триденний термін з метою вилучення таким шляхом нелегальних капіталів;

«Палермо» (італійський метод)заснований на порівнянні величини заявленого доходу з обсягом покупок товарів та отримання платних послуг у масштабах країни чи регіону, а також окремих осіб. Звідси прагнення влади, зокрема у Росії наприкінці 90-х рр., встановити контроль над великими покупками (наприклад, нерухомості, коштовностей, акцій та інших.);

аналіз зайнятостідозволяє припустити, що високий рівень незареєстрованого безробіття, що зберігається тривалий час, свідчить про наявність широких можливостейдля зайнятості у тіньовому секторі;

метод технологічних коефіцієнтівполягає у зіставленні даних про динаміку споживання електроенергії та представлених в офіційні органи відомостей про виробництво товарів та надання послуг. У Росії її в 90-х гг. деклароване виробництво товарів та послуг знизилося більш ніж на 40%, а споживання електроенергії — лише на 25%, що опосередковано вказувало на зростання тіньового сектора.

Оскільки масштаби та структура тіньового сектора багато в чому залежать від економічної політики держави, а розростання цього сектора, незважаючи на короткострокові вигоди, завдає істотних збитків суспільству, органи влади мають прагнути звести його до безпечних розмірів. Важливу роль цьому грає висновок з «тіні» неформального сегмента тіньової економіки. Для цього сплата податків учасниками цього сегменту має сприйматися ними як одержання від держави соціально значущих послуг (забезпечення через суд виконання контрактів, безпека особи та майна, розвиток соціальної інфраструктури тощо). З цією метою завданням держави є створення сприятливого кліматудля легальної підприємницької діяльності: зниження адміністративних бар'єрів; встановлення прийнятного рівня оподаткування. забезпечення дотримання економічними агентами контрактних зобов'язань, гарантування приватної власності та ін. У Росії на початку 2000-х рр. було проведено низку реформ у цьому напрямі: упрошено процедуру реєстрації нових фірм, знижено ставку податку на прибуток підприємств (з 35 до 24%), запроваджено низку пільг для малого бізнесу.

Причини виникнення тіньової економіки різні для всіх регіонів світу, однак, комплекс причин існування тіньового бізнесу при ринку буде більш різноманітним, особливо, якщо мати на увазі не усталені галузі ринкової економіки.

Основними причинами відходу малих підприємств у "тіньову економіку" є:

  • 1. Жорсткий податковий пресинг;
  • 2. Можливість альтернативних розрахунків (готівка, бартер та ін.);
  • 3. Адміністративний характер орендних відносин (нерозвиненість ринку нерухомості);
  • 4. Адміністративно-бюрократичні бар'єри під час реєстрації, отримання ліцензій тощо.

За деякими оцінками тіньова економіка охоплює малому бізнесі від 30 до 40 % обсягу продукції, послуг (обороту). У нашій країні більшість населення належить до категорії " бідних " , велика частка безробітних і фіктивно зайнятих, наявність " соціального дна " у складі в'язнів людей, жебраків, бомжів, безпритульних дітей і підлітків, зросла кількість біженців з " гарячих точок " колишнього СРСР, збільшується частка невлаштованих професіоналів, демобілізованих з армії та всіх силових структур. Через невиплати заробітної плати та пенсій склався гігантський шар "нових бідних".

Ще деякі причини виникнення тіньової економіки: виникнення ділових змов чиновників та підприємців: Ділова людинанаймає в приватному порядку співробітників державної служби та правоохоронних органів, діючи так, начебто держави не існує. Сплата ж податків розглядається як подвійне оподаткування, оскільки всі купують державні послуги в приватному порядку та в конкретному обсязі, який потрібний тому чи іншому підприємцю або іншій приватній особі. У суспільстві сформована соціально-психологічна атмосфера, коли ухиляння від сплати податків - це норма, дотримання якої не засуджується.

Ще одне джерело тіньових відносин - це ліцензування різних видів господарської діяльності, що дає органам влади та окремим чиновникам великі можливості отримання тіньових доходів.

Багато західних фахівців вважають основною, а то й єдиною причиною розвитку "тіньової" економіки податковий пресинг. Чинник не єдиний, але дуже суттєвий. Звідси можна сформулювати висновок: поширеність "тіньової" діяльності вирішальною мірою залежить від загального стану економіки, рівня життя населення і вихідних від держави обмежень.

Щоб зрозуміти причини виникнення тіньової економіки, потрібно проаналізувати економічні вигоди, які отримає фірма чи підприємець, який вирішив залишити тінь і легально вести справи, і навпаки. Деякі економісти вважають, що високі податки – це не основна причина відходу в тінь.

У різних підходах до вивчення проблеми виникнення тіньової економіки дослідники називають різноманітні чинники, що сприяють цьому. Але традиційно до основних факторів розвитку тіньової економіки вчені належать такі:

Високий рівень оподаткування. Цей чинник визнається однією з значних, стимулюючих зростання та активізацію тіньової економіки. Він робить свій вплив у країнах з будь-яким типом ринкової економіки. Водночас його дія у кожній країні має свої особливості. Наприклад, США особливий вплив в розвитку тіньового сектора надають високі ставки прибуткового податку. У Росії її поширенню практики приховування доходів сприяють високі ставки відрахувань до фондів соціального страхування та високі ставки податку додану вартість.

Офіційно частка всіх податкових надходжень у Росії була в пореформений часна рівні 33% ВВП. Це було майже стільки ж, скільки й у США, але набагато менше порівняно, наприклад, зі скандинавськими країнами (у Швеції на той момент – 61%). У Європі податкове навантаження зараз постійно зростає: відрахування із заробітної плати, які становили на початку 70-х років 27%, сьогодні подолали в Європі позначку 42%. У Греції, Італії, Бельгії та Швеції найвищі податки у Європі (72-78%). У цих країнах найбільш розвинений тіньовий сектор. В той же час розвинуті країниз найменшим рівнем податкового навантаження – США та Швейцарія (41,4 % та 39,7 % відповідно) – мають відносно невеликий тіньовий сектор.

Як відомо, податкове вилучення понад 50% прибутку позбавляє підприємство стимулу для подальшої активної діяльності. За оцінкою західних експертів, через прямі та непрямі податки 55 % усіх підприємств переходять у тіньовий сектор.

Підвищена регламентація економіки. Цей чинник проявляється, переважно, у таких діях держави: заборона звернення будь-яких товарів чи послуг; адміністративне втручання у процес ціноутворення; надмірна влада бюрократії, слабка контрольованість бюрократичних рішень. Результатом цього є зростання тіньової економіки. Це проявляється у освіті різних видів нелегальних ринків - праці, товарних, фінансових, валютних, з яких обходяться законодавчі обмеження. Зокрема, вишукуються можливості ігнорувати або принаймні обходити трудове законодавство, яке встановлює мінімальні ставки заробітної плати, граничну тривалість понаднормових робіт, умови використання праці підлітків, пенсіонерів, жінок, іноземних робітників.

Значні масштаби держсектора економіки. Значні масштаби державного сектора економіки породжують відносини, пов'язані з розподілом бюджетних ресурсів у вигляді і прямих і непрямих дотацій, субсидій, пільгових кредитів серед державних підприємств. Ефективність діяльності є найважливішим чинником, визначальним масштаби тіньової економіки.

Економічна нестабільність, кризовий стан економіки. Відхід економіки " тінь " є наслідком загального стану економіки. При плачевному стані офіційної економіки робота у її тіньовому секторі може мати безліч переваг. З іншого боку, кризовий стан економіки змушує підприємців шукати привабливіші ніші для своєї діяльності. Однією з них є тіньовий сектор.

Незахищеність прав власності породжує у підприємців так звану "психологію тимчасового правителя". Відповідна господарська поведінка виходить з того, що якщо права власності можуть бути рано чи пізно порушені та існуюче законодавство та правозастосовна практика не гарантують надійний захист, треба використовувати наявні можливості максимально. Якщо можна уникнути сплати податків, максимізувати всіма способами свій прибуток, це треба робити.

Несприятливий соціальний фон. Зростання безробіття, потік біженців, невиплати заробітної плати тощо є прекрасним "живильним середовищем" для тіньової економіки. Люди, які втратили роботу або не отримують довгими місяцями заробітну плату, погоджуються на всі умови нелегальної, тіньової зайнятості: відносини з роботодавцем іноді ґрунтуються лише на усній домовленості, жодні лікарняні та відпускні не оплачуються, звільнення можливе без жодних соціальних гарантій і тим більше без попередження та так далі. Для роботодавців такі відносини більш ніж вигідні: працівники виявляються дуже зацікавленими в тому, щоб тіньовий бізнес "господаря" залишався таким; роботодавці мають неконтрольовану владу над найманими працівниками; Прямі фінансові вигоди полягають у тому, що жодних податків на фонд оплати праці не треба платити.

Політична нестабільність . Цей фактор також, як і "незахищеність прав власності", стимулює та розвиває психологію тимчасового правителя. Оскільки невідомо, що буде завтра, всі засоби є хорошими для примноження капіталу. Важливо, що у періоди політичної нестабільності тіньова економіка розвивається дуже динамічно, то офіційна, навпаки, завмирає.

Економічна безпека. Цей фактор є найбільш суттєвим. Тіньова економіка, що проникла у всі аспекти економічного апарату, посилено підриває його. Від цього економіка стає небезпечною. І як наслідок, із цього фактора випливає наступний.

Національна безпека . При слабкій економічної безпекине може бути сильної національної безпеки. Об'єктивною причиною стрімкого зростання тіньової економіки є перехід від бюрократичної, командної системи управління до ринкової.

У загальносвітовому масштабі питома вага тіньової економіки оцінюється в 5-10% від внутрішнього валового продукту. Так, в африканських країнах цей показник досягає 30%, у Чехії – 18%, а в Україні – 50%; питома вага тіньової економіки господарському обороті Росії дорівнює 40%.

Показник 40-50% є критичним. На цьому рубежі вплив тіньових факторів на господарське життя стає настільки відчутним, що суперечність між легальним та тіньовим устроєм спостерігається практично у всіх сферах життєдіяльності суспільства.

Ключовою ознакою тіньової діяльності можна вважати ухилення від офіційної реєстрації комерційних договорів або умисне перекручування їх утримання під час реєстрації. При цьому основним засобом платежу стає готівка і особливо іноземна валюта.

У поняття "тіньова економіка" як багатогранне, складне та ємне явище включені:

основні капітали (рухомість та нерухомість, ресурси та засоби

виробництва);

фінансові кошти та цінні папери (акції, векселі, електронні картки, приватизаційні сертифікати, компенсації та ін.);

індивідуальні капітали структур тіньової економіки (будинки, земля, автомобілі, яхти, дачі, літаки та ін.);

демографічні ресурси (особи, які задіяні у тіньовій економічній діяльності).

Тіньовий сектор використовує у своїй діяльності такі механізми:

  • 1. Приховування частини виторгу оборотів фінансово-господарську діяльність. Мета - зниження бази оподаткування, що призводить до зменшення податкових платежів. Механізмом приховування служить подвійна бухгалтерія (офіційна та неофіційна) та фірми - одноденки.
  • 2. Створення тіньового запасу оборотних коштів. Керівники та працівники великих виробничих підприємств виробляють його за рахунок економії з метою отримання додаткового особистого грошового доходу. Включає кілька етапів:

Створюється тіньовий запас за рахунок підвищення норми витрат на виготовлення якогось продукту або списання деталей та обладнання, придатних для подальшої експлуатації;

Знаходиться фірма, яка за фіктивними документами відписує постачання "економії", але вже у матеріальному вираженні;

Відбувається оплата поставки та "оприбуткування" сировини або продукції, що вже перебуває на підприємстві;

Фірма - постачальник переводить у готівку оплату і ділиться з партнерами - працівниками підприємства (виробляє "відкат").

3. Тіньове переведення в готівку коштів. Для проведення тіньових платежів підприємству потрібні неофіційні кошти. Сформований сектор тіньової економіки з перетворення офіційних коштів на неофіційні - "обналичка" - робить це так:

Підприємство здійснює передоплату за продукцію або послуги;

Фірма за "готівкою" видає готівку та фіктивні документи на товар або послуги, за які була отримана передоплата (товар не відвантажується);

Підприємство приходить "отриманий" товар та списує продукцію на виробничо-господарську діяльність.

Підприємство може вийти безпосередньо на фірму, що займається переведенням у готівку, і тоді за послугу платять до 2% (у 2007 році намітилася тенденція збільшення). За цієї схеми підвищується ризик виявлення тіньових операцій, оскільки підприємство контактує з фірмою-одноденкою та її працівниками. Так само підприємство може знайти фірму-посередника, яка бере на себе прямий контакт з фірмою по "переведення в готівку" при роботі з документами і тіньовими готівкою. І тут відсоток послугу становить до 10%.

4. Тіньова діяльність під час проведення тендерів та конкурсів, впроваджених у фінансово-господарську діяльність державних установ чи великих акціонерних товариств з метою боротьби з корупцією. За участі закупівлі кількох фірм гарантується чесний і об'єктивний вибір пропозицій за ставками. На практиці ж цей механізм не завжди працює: чиновники та власники підприємств і тут знайшли лазівки, які дозволяють врахувати їхній матеріальний інтерес:

Державна організація (акціонерне товариство) видає завдання (замовлення) на тендер з умовами, які може виконати лише одна фірма, або у тендері відчують за заздалегідь узгодженими умовами фірми-фаворити;

Фірма-фаворит "виграє" тендер, і відбувається виплата "відкату" чиновникам.

Отже, підприємства, які бажають обійти законні способи отримання прибутку, і замість того, щоб заплатити податки та жити чесно, знаходять безліч лазівок та способів. Такі фірми використовують низку механізмів тіньового сектора, щоб уникнути покарання.

Тіньова економіка дуже багатолике явище. Досі немає єдиного універсального визначення неформальної економіки. Немає ясності у цьому, що вона включає у собі. Ця невизначеність характерна не тільки для Росії, хоча за кордоном наукові дослідженняпочалися значно раніше. Варто сказати, що термін «тіньова економіка» прийшов до нас із-за кордону. Економіка «поза державою» привернула увагу зарубіжних учених ще у 1930-х роках. Наприкінці 1970-х вона стала предметом великих досліджень, а з 1980-х – темою різних міжнародних конференцій.

Визначень сфери економіки «поза державою» налічується кілька десятків – «тіньова», «прихована», «неформальна», «нелегальна», «фіктивна», «підпільна», «кримінальна» тощо.

Вперше термін «неформальний» використав британський антрополог К. Харт у своїх дослідженнях зайнятості та безробіття в Гані у 1971 році. Він описав можливості міського населення, значна частина якого вважалася безробітною у використанні різних неформальних способів підвищення своїх доходів. Для розмежування формальної та неформальної діяльності Харт застосовував такий критерій, як «ступінь раціоналізації роботи, тобто. наймаються працівники на постійній та регулярній основі за фіксовану винагороду чи ні». Висновком дослідження було те, що безробітні, які у поле зору автора, власне, зовсім були безробітними. Навпаки, вони активно працювали, іноді навіть на кількох роботах, а їх доходи, будучи менш регулярними та надійними, ніж у постійно та офіційно зайнятих, розташовувалися вище та нижче ставки заробітної плати некваліфікованих робітників.

Дослідження Харта дало поштовх до вивчення неформальної діяльності, її соціальної та економічної ролі. Стало зрозуміло, що неформальна економічна діяльність - явище універсальне, яке можна виявити в країнах різного рівня розвитку, включаючи розвинені капіталістичні країни та країни з плановою економікою. У цьому існують особливості у компонентах економік різного типу, обумовлені рівнем економічного розвитку, характером інституційного середовища, роллю держави у регулюванні економіки.

Хоча конкретний зміст неформальної економіки, оцінки ролі, можливості використання та викорінення дуже різні, але всі її концепції мають загальний стрижень, що полягає у виділенні якогось специфічного ставлення до держави та закону.

Так, конкретне зміст неформальної економіки то, можливо визначено у межах або накопичувального, сумарного методу, або основі методу виключення. Суть сумарного методу у тому, щоб максимально повно окреслити коло тих видів економічної діяльності, які слід як неформальной. В ООН фахівці, які займаються національними рахунками, розглядають тіньову економіку в трьох сферах діяльності, що частково перетинаються, але описують цілком певне, відмінне від інших коло явищ:

«Прихована» («тіньова») діяльність – дозволена законом діяльність, яка офіційно не показується або применшується в офіційній звітності з метою ухилення від сплати податків, внесення соціальних внесків або виконання певних адміністративних обов'язків. Ця діяльність можлива практично у всіх галузях економіки.

«Неформальна» («неофіційна») діяльність – діяльність на законній підставі, але спрямована на виробництво товарів та послуг для задоволення власних потреб домашніх господарств (наприклад, здійснення власними силамиіндивідуального будівництва).

«Нелегальна» діяльність пов'язана із здійсненням реального трудового процесуна «нелегальному» підприємстві, що випускаються продукти та послуги якого мають ефективний ринковий попит.

Метод виключення ґрунтується на тому, щоб із усієї суми економічної діяльності, що здійснюється в тому чи іншому економічному просторі (зазвичай, в рамках окремої країни та національної економіки), виключити сферу формальної економічної діяльності, а як неформальну розглядати отриманий залишок.

Поняття «тіньова економіка» охоплює три відносно самостійні поняття, що позначають три відповідні сектори:

«Неофіційна економіка» включає легальні види діяльності, пов'язані з виробництвом товарів послуг, що не фіксуються офіційною статистикою. Така діяльність набула широкого поширення у сфері послуг (ремонт квартир, репетиторство тощо). Причому отримувачі доходів приховують їхню відмінність від оподаткування.

«Фіктивна економіка» пов'язана із отриманням необґрунтованих вигод та пільг суб'єктами господарювання на основі зв'язків. Сюди відносять: економіку приписок, хабарництва та спекулятивних угод, а також шахрайські засоби отримання грошей.

"Підпільна економіка" - всі заборонені законом види економічної діяльності. До них відносяться: незаконне виробництво та збут товару та послуг; виробництво зброї, наркотиків, контрабанда, утримання кубла; діяльність осіб, які мають юридичного права займатися цим видом діяльності (адвокати, лікарі, які практикують без ліцензії).

Зазвичай виділяють три групи факторів, що сприяють розвитку тіньової економіки.

1. Економічні чинники:

Високі податки (на прибуток, прибутковий податок тощо);

Переструктуризація сфер господарської діяльності (промислового та сільськогосподарського виробництва, послуг, торгівлі);

Криза фінансової системи та вплив її негативних наслідків на економіку в цілому;

Недосконалість процесу приватизації;

Діяльність незареєстрованих економічних структур.

2. Соціальні фактори:

Низький рівень життя населення, що сприяє розвитку прихованих видів економічної діяльності;

Високий рівень безробіття та орієнтація частини населення на отримання доходів у будь-який спосіб;

Нерівномірний розподіл внутрішнього валового продукту.

3. Правові фактори:

Недосконалість законодавства;

Недостатня діяльність правоохоронних структур щодо припинення незаконної та кримінальної економічної діяльності;

Недосконалість механізму координації боротьби з економічною злочинністю.

Тіньова економіка породжує ряд наслідків, що негативно впливають на економіку держави в цілому. Ось лише деякі з цих наслідків:

Зменшується податкова база. Як наслідок зростає податковий прес на легальний сектор економіки. Знижується конкурентоспроможність легальної економіки. Це, у свою чергу, підштовхує й інші економічні структури до відходу в тінь.

Посилюється ресурсне забезпечення корупції, що веде до зростання її масштабів.

Неконтрольовані великі фінансові ресурси дозволяють впливати на державну політику, ЗМІ та виборчі компанії різного рівня. Це також сприяє розвитку корупції.

Відбувається перерозподіл національного доходу на користь елітної групи, зумовлений корупцією та контролем кримінальних груп над тіньовою економікою. Це веде до сильного майнового розшарування та зростання конфронтації у суспільстві.

Відбувається витік капіталів зарубіжних країн. Розширюється неконтрольована торгівля низькоякісними товарами та товарами, небезпечними споживача.

Труднощі оцінки масштабів тіньової економіки призводить до великих помилок у визначенні найважливіших економічних та соціальних показників розвитку суспільства. Це ускладнює вироблення вірних управлінських рішень різних рівнях. Крім того, у попередньому пункті було сказано про помилки у державному управлінні, до яких веде наявність розвиненої тіньової економіки та невірна оцінка її масштабів.

Яскравим прикладом широкомасштабного розвитку неформальних відносин в економічній та інших сферах життя країни може бути Росія, яка на сьогоднішній день стала одним із «лідерів» за масштабами та сферою їхнього поширення.

Становлення сучасної «тіньової» економіки Росії можна віднести наприкінці 60-х - початок 70-х. Саме в цей час суттєве зростання потреб населення викликало і зростання спекуляції як первісної форми нелегального бізнесу. Головні причини її розвитку – випереджаюче зростання доходів проти відносно низьких темпів товарного наповнення споживчого ринку, державний волюнтаризм при встановленні роздрібних цін, які, як правило, не відображали суспільно-необхідних витрат праці на виробництво товарів, системи натурального розподілу матеріальних благ.

Становлення «тіньової» економіки відбувалося і натомість боротьби чинників як стримують, і стимулюючих розвиток цих процесів. До стримуючих факторів можна віднести такі;

низький рівень диференціації населення за рівнем матеріального достатку;

відсутність великих грошових заощаджень у більшості населення;

жорстке законодавство та практика роботи правоохоронних органів;

масову свідомість, що негативно сприймає обхід закону з корисливою метою;

обмеженість запитів населення через відсутність інформації.

До стимулюючих факторів відносяться:

зростання потреб разом із зростанням доходів у всіх верств населення;

випереджальна динаміка доходів у порівнянні зі зростанням продуктивності праці, щодо низькі темпи зростання виробництва споживчих товарів та послуг;

прогресуюче зростання надійних накопичень у населення;

зростаюче бажання «уречевити» кошти, як засіб порятунку від інфляції;

стримування економічної ініціативи, відхід активних підприємців у «тіньовий» бізнес;