Дизайн

Банкны үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнд дүн шинжилгээ хийх зарим асуултууд (төгсгөл). Аж ахуйн нэгж болон банкинд байгаа хөрөнгийн өгөөж Тооцооллын дагуу банкны ашигт ажиллагааны шинжилгээ

Ашгийн хэмжээ, түүний бүтэц нь энэхүү ерөнхий үзүүлэлтийн ач холбогдлын хувьд банкны үр ашгийн түвшний талаар бүрэн мэдээлэл өгдөггүй. Банкны ашигт ажиллагааны эцсийн шинж чанарыг түүний ашигт ажиллагаа гэж үзэж болно.

Ашигт ажиллагаа нь ашгийн зардлын харьцааг харуулдаг бөгөөд энэ утгаараа банкны үр ашгийг тодорхойлдог. үнэмлэхүй үзүүлэлтүүдийн шинжилгээг чанарын агуулгаар баяжуулж, санхүүгийн эх үүсвэрийнхээ өгөөж. Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн эдийн засгийн ерөнхий утга нь банкнаас (өөрийн болон зээлсэн) рублийн зарцуулсан орлого бүрээс олсон ашгийг тодорхойлдогт илэрдэг.

Ашигт ажиллагааны олон тооны янз бүрийн үзүүлэлтүүд байдаг.

Банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин нь банкны нийт ашиг, түүнчлэн 1 рубльтэй холбоотой ашгийг үнэлэх боломжийг олгодог. орлого (орлогын ашгийн эзлэх хувь):

Дэлхийн практикт энэ үзүүлэлтийг банкны нийт ашигт ажиллагааны үзүүлэлтээр (хөрөнгийн өгөөж) тодорхойлдог. Энэ үзүүлэлтийг дэлхий даяар мэддэг ROE. Энэ нь банкны нийт баланс буюу цэвэр ашгийн (P) өөрийн хөрөнгө (K) буюу төлсөн дүрмийн сантай харьцуулсан харьцаагаар тооцогдоно.

Энэ болон ашигт ажиллагааны бусад үзүүлэлтүүдийг тооцоолох нь тухайн улсад батлагдсан тайлагналын болон нягтлан бодох бүртгэлийн системээс хамаарна. Оросын нөхцөлд ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийг тооцоолохдоо балансын ашгийг одоогоор ашигладаг.

ROE хувьцаа эзэмшигчдийн (хувьцаа эзэмшигчдийн) оруулсан хөрөнгийн бүтээмжийг тодорхойлдог банкны үр ашгийг харуулдаг. Үнэ цэнэ ROE банкны балансын нийт мөнгөн тэмдэгт дэх өөрийн хөрөнгө болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаанаас шууд хамааралтай. Үүний зэрэгцээ, өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь их байх тусам банкны найдвартай байдал өндөр байх тусам өөрийн хөрөнгийн өндөр ашигт ажиллагааг хангахад хэцүү байдаг.

Банкны нийт ашигт ажиллагааны өөр нэг чухал үзүүлэлт бол хөрөнгийн өгөөж юм. 1ЮА, банкны активын рубльд хамаарах ашгийн хэмжээг харуулсан. Энэ үзүүлэлтийг банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны үр нөлөө, банкны удирдлагын үр нөлөөг шинжлэхэд ашигладаг бөгөөд дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Энд А нь хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ.

Энэхүү ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийн эерэг динамик нь банкны хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлж байгааг харуулж байна. Үүний зэрэгцээ энэ үзүүлэлтийн хурдацтай өсөлт нь хөрөнгийг байршуулахтай холбоотой эрсдлийн зэрэг нэмэгдэж байгааг харуулж байна.

Энэ үзүүлэлтийг нэг банкны ашгийг нөгөө банкны ашигт ажиллагаатай харьцуулахад ашигладаг. Үзүүлэлтийн түвшин доогуур байгаа нь үйл ажиллагааны өндөр зардал эсвэл консерватив зээл, хөрөнгө оруулалтын бодлогын үр дүн байж болно.

2009 онд зээлийн байгууллагуудын хөрөнгийн өгөөж огцом буурч - 0.7% * болж, хөрөнгийн өгөөж - 4.9% (2008 онд эдгээр үзүүлэлтүүд 1.8% ба 13.3% байсан). Энэ онд активын өгөөж буурч 699 банк буюу үйл ажиллагаа явуулж буй зээлийн байгууллагуудын 66.1%, өөрийн хөрөнгийн өгөөж 737 банк буюу 69.7% байна. 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар банкны активын өгөөж 1.7%, өөрийн хөрөнгийн өгөөж 13.2% байна. 2005-2010 онуудад эдгээр үзүүлэлтүүдийн динамик. Зурагт үзүүлэв. 17.1.

Цагаан будаа. 17.1.

ОХУ-ын Банкны хөрөнгө, хөрөнгийн өгөөжийг тооцох аргачлалын дагуу санхүүгийн үр дүн нь хөрөнгө, хөрөнгийн дундаж өртөгтэй холбоотой бөгөөд орлогын бүтцийн үзүүлэлтийг нэгээс цэвэр орлогын хувиар тодорхойлдог. -санхүүгийн үр дүнд цаг хугацааны үйл ажиллагаа.

Хөрөнгө, хөрөнгийн өгөөжийн үзүүлэлтүүд, орлогын бүтцийн үзүүлэлтийг банкны санхүүгийн тогтвортой байдлыг үнэлэхэд ашигладаг ашигт ажиллагааны үнэлгээний бүлэгт (нийт зургаан үзүүлэлт) оруулсан болно. Үүний зэрэгцээ ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд нь ашигт ажиллагааны үнэлгээний бүлгийн ерөнхий үр дүнг тооцохдоо хамгийн их жинтэй байдаг бөгөөд энэ нь тухайн бүлгийн бүх зургаан үзүүлэлтийн жигнэсэн дундаж юм.

Банкны санхүүгийн тогтвортой байдлыг үнэлэхдээ таван бүлэг үзүүлэлтийг ашигладаг. Банкны санхүүгийн тогтвортой байдал нь бүх бүлгийн шалгуур үзүүлэлтүүдийн хувьд "хангалттай" үр дүн гарсан тохиолдолд хадгаламжийн даатгалын тогтолцоонд оролцох шаардлагыг хангасан гэж хүлээн зөвшөөрөхөд хангалттай гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

Үзүүлэлтүүд ба R2 хамааралтай; Р (( - бүтээгдэхүүнтэй тэнцүү бүх нийтийн үзүүлэлт R2 болон LZ хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа:

Энэ харьцаа нь банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа нь активын ашигт ажиллагаанаас шууд хамаарах ба өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээтэй урвуу хамааралтай болохыг харуулж байна.

Үүний зэрэгцээ банк өөрийн хөрөнгөөр хамгийн бага хөрөнгийн нөөцтэй байх үед ажиллах нь ашигтай байдаг. Хөрөнгийн өгөөжийн түвшинг нэмэгдүүлэх Р (( / өсөлтийн улмаас SCH Банкны хөрөнгийн өсөлт нь банкны нөөцийн өсөлтөөр хангагдах ёстой тул хязгаартай.

Одоогийн байдлаар Оросын банкуудын тайлан балансын мэдээлэл (мөн тэдгээрийн хавсралт) нь ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн янз бүрийн хувилбаруудыг тооцоолох хангалттай мэдээлэлгүй байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Ашигт ажиллагааны янз бүрийн талуудад дүн шинжилгээ хийх нь банкны идэвхтэй ба идэвхгүй үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг тооцоолохыг шаарддаг. Идэвхтэй үйл ажиллагаа нь банкны орлогын гол эх үүсвэр бөгөөд үүний үндсэн дээр банкны ашигт ажиллагаа нь идэвхтэй үйл ажиллагааны үр нөлөөгөөр тодорхойлогддог. Тодорхой төрлийн идэвхтэй үйл ажиллагааны (зээл, хөрөнгө оруулалт, гадаад валют гэх мэт) ашигт ажиллагааг тооцоолж, дүн шинжилгээ хийхийн тулд ижил төрлийн идэвхтэй хөрөнгийн бүлэг тус бүрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээг тодорхойлох шаардлагатай.

үйл ажиллагаа явуулж, эдгээр үйл ажиллагаанд гарсан зардлын харгалзах хэмжээтэй харьцуулна.

хаана Ra1 - /-р төрлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа; - /-р төрлийн үйл ажиллагаанаас хүлээн авсан орлогын хэмжээ; ГЭХДЭЭ (( - i-р төрлийн гүйлгээнд ашигласан хөрөнгийн дундаж үнэ.

Банкны эх үүсвэрийг татах идэвхгүй үйл ажиллагааны үр ашгийг татан авсан эх үүсвэрийн нийт дүнг банкны хөрөнгө оруулалтын нийт дүнтэй харьцуулсан харьцаагаар тооцоолно.

Өр төлбөрийг татах ашигт ажиллагааны (үр ашиг) ерөнхий шинж чанарыг татсан эх үүсвэрийн тодорхой төрлийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдээр нарийвчлан тодорхойлсон байх ёстой: хадгаламж, вексель, банк хоорондын зээл.

Арилжааны банкны ашигт ажиллагаа (өгөөж) нь банкны үйл ажиллагааны үр дүнтэй байдлын харьцангуй гол үзүүлэлтүүдийн нэг юм. Банкны ашигт ажиллагааны түвшин нь ашгийн харьцаагаар тодорхойлогддог.

Банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин (Rtot) нь банкны нийт ашиг, түүнчлэн 1 рубльтэй холбоотой ашгийг үнэлэх боломжийг олгодог. орлого (орлогод ашгийн эзлэх хувь), % Ртот = ашиг: банкны орлого x 100

Энэ үзүүлэлтийг идэвхтэй болон зээлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны түвшинг тодорхойлдог хэд хэдэн коэффициентийг ашиглан сайжруулж болно.

Банкны ашигт ажиллагааны үндсэн үзүүлэлт нь өөрийн хөрөнгийн өгөөжийг илэрхийлдэг үзүүлэлт,%

Ашиг

K1 = Хувь нийлүүлсэн хөрөнгө x 100

(эрх бүхий сан)

Энэ үзүүлэлт нь 1 рубльтэй холбоотой ашгийг тодорхойлдог. хувь нийлүүлсэн хөрөнгө. Банкны өөрийн хөрөнгийг бүгдийг нь оруулснаар хуваагчийг нэмэгдүүлэх боломжтой. Банкны хувьцаа эзэмшигчид энэ үзүүлэлтийн утгыг өөр өөр банкинд харьцуулж, хөрөнгөө байршуулах шийдвэр гаргаж болно.

Ашгийн хувь K1хөрөнгийн ашигт ажиллагаа (K2) ба хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаа (K3) -аас хамаардаг бөгөөд үүнийг дараах томъёогоор илэрхийлнэ.

Ашиг: Өмч = (Ашиг: Хөрөнгө) x (Хөрөнгө: Капитал) i.e. K1= K2 x K3

Энэ нь банкны үйл ажиллагааны ашигтай байдал нь хөрөнгийн гүйцэтгэлээс (ашиг/хөрөнгө) шууд хамааралтай ба өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээний харьцаанаас (капитал/хөрөнгө) урвуу хамааралтай гэсэн үг юм. Энэ нөхцөл байдалтай холбогдуулан банк эрсдэлийн ирмэг дээр ажиллах нь яагаад ашигтай вэ гэдэг нь тодорхой болж байна. өөрийн хөрөнгөөр хамгийн бага хөрөнгөтэй. Ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх нөөц нь хөрөнгийн ашигт ажиллагааны түвшний өсөлт (K2) хэвээр байна. Энэ үзүүлэлт нь идэвхтэй үйл ажиллагааны ашиг орлогыг тодорхойлж, 1 рубль тутамд ашгийн хэмжээг тооцдог. хөрөнгө.

Идэвхтэй үйл ажиллагааны ашиг орлогыг нэмэгдүүлэх (K2) банкны ажлын үндсэн чиглэлийг энэ үзүүлэлтийг хоёр хүчин зүйл болгон задлах замаар тодорхойлж болно.

ашиг: хөрөнгө = (орлого: хөрөнгө) x (ашиг: орлого) i.e. K2 = K4 x K5

Хөрөнгийн өгөөж нь хөрөнгийн өгөөжтэй шууд холбоотой ( K4)мөн банкны орлогод ашгийн эзлэх хувь (K5).

K4 коэффициент нь актив байршуулах үр ашгийн хувьд банкны үйл ажиллагааг тодорхойлдог. орлого олох боломжууд:

K4 = орлого: хөрөнгө = (хүүгийн орлого: хөрөнгө) = (хүүгийн бус орлого: хөрөнгө), i.e. K4 = D1 + D2.Үзүүлэлт D1хувь хүний идэвхтэй үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны түвшин, зээлийн багцын бүтэц, нийт актив дахь орлого бий болгох зээлийн хөрөнгийн эзлэх хувь зэрэгт нөлөөлдөг.

Коэффицент К5Энэ нь банкны зарцуулалтыг хянах чадварыг илэрхийлдэг.

К5= ашиг: орлого = (орлого - зардал - татвар) : орлого = (орлого: орлого) - (татвар: орлого) - (хүүгийн бус зардал: орлого) - (хүүгийн зардал: орлого), i.e. K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3.Орлогын хүчин зүйл бүрийн эзлэх хувь бага байх тусам K5 коэффициент их байна.

Хөрөнгийн өгөөж нь банкны үйл ажиллагааг хангалттай хэмжээгээр тодорхойлдоггүй, учир нь Бүх хөрөнгө орлого бий болгодоггүй. Ийм хөрөнгийг хассанаар бид идэвхтэй үйл ажиллагааны ашгийн талаар илүү бодитой үр дүнг олж авдаг.

K6 = Ашиг: орлого бий болгодог хөрөнгө.Тиймээс 1 рубльд хамаарах ашгийн хэмжээг тодорхойлно. ашигтай идэвхтэй үйл ажиллагаа.

Хоорондын ялгаа K2 ба K6орлого үүсгэдэггүй хөрөнгийн тоог бууруулснаар ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх боломжит боломжуудыг дүгнэх боломжийг танд олгоно. Юуны өмнө энэ нь хөдөлгөөнгүй болсон өөрийн хөрөнгөтэй холбоотой юм. Зээлийн эх үүсвэрийг зээлийн эх үүсвэр болгон ашигладаг банкуудын хувьд эдгээр үзүүлэлтүүдийн үнэмлэхүй тэнцүү байх боломжгүй, учир нь банкууд татсан хадгаламжийнхаа хэсгийг хамгийн хөрвөх чадвартай, тиймээс орлого үүсгэдэггүй хэлбэрээр хадгалахыг шаарддаг. Барууны практикт үзүүлэлт К2хөрөнгө оруулалтын өгөөж гэж нэрлэдэг, ба K6 -хөрөнгийн өгөөж.

Зээлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны үзүүлэлт нь зээлийн ашигт ажиллагаа юм.

Үйл ажиллагааны ашиг: олгосон зээлийн нийт дүн, үүнд. Урт хугацаат зээлийн үйл ажиллагааны ашиг: урт хугацаат зээлийн хэмжээ, Богино хугацаат зээлийн үйл ажиллагааны ашиг: богино хугацаат зээлийн хэмжээ.

Энэ үзүүлэлт нь 1 рубльд хамаарах ашгийн хэмжээг тодорхойлдог. зээл олгосон. Банкны зардлын үр ашгийг үнэлэхийн тулд ашгийн нийт зардлын (эсвэл зардал) харьцааг ихэвчлэн ашигладаг. Энэ үзүүлэлт нь 1 рубль тутамд ашгийг тодорхойлох болно. зардал.

Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийснээр банкны үр ашгийг дээшлүүлэх нөөцийг тодорхойлох боломжтой.

Ашигт ажиллагааны түвшин ба балансын хөрвөх чадварын харьцааны хоорондох санал хүсэлтийн талаар санах нь чухал юм. Пассив дахь бага төлбөртэй эх үүсвэрийн өндөр эзлэх хувь нь ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэхэд хувь нэмэр оруулдаг боловч банкны хөрвөх чадварыг бууруулж, эсрэгээр, ихээхэн хэмжээний орлого үүсгэдэггүй актив нь ашигт ажиллагааг бууруулдаг боловч хөрвөх чадварыг нэмэгдүүлдэг.

Арилжааны банкны ашигт ажиллагааны түвшинг үнэлэх гол аргуудын нэг бол санхүүгийн харьцааны тогтолцооны шинжилгээ бөгөөд үүнд дараахь зүйлс орно.

1. санхүүгийн харьцааны бодит тооцоолсон утгыг стандарт түвшинтэй харьцуулах;

2. энэ банкны итгэлцүүрийг энэ бүлэгт хамаарах өрсөлдөгч банкуудын коэффициенттэй харьцуулах;

3. коэффициентүүдийн динамикийн үнэлгээ;

4. коэффициентийн динамикийн хүчин зүйлийн шинжилгээ.

Ашигт ажиллагааны харьцааны системд дараахь үзүүлэлтүүд орно.

а) ашиг ба хөрөнгийн харьцаа;

б) татварын өмнөх ашиг ба хөрөнгийн харьцаа;

в) ашиг ба өөрийн хөрөнгийн харьцаа;

г) нэг ажилчинд ногдох ашиг.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийг тооцоолох аргачлал нь тухайн улсад батлагдсан нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын системээс хамаарна.

Хөрөнгийн ашигнь банкны ашигт ажиллагааны анхны тоон үнэлгээг өгөх боломжийг олгодог гол коэффициент юм. Энэ коэффициентийг тооцоолох арга нь дараахь байж болно.

K = P: OCA (6.8)

Энд P - тухайн хугацааны ашиг,

OCA - тайлант хугацааны балансын нийт хөрөнгийн дундаж үлдэгдэл.

K \u003d (P - Dn) : OCA (6.9)

Энд Dn нь тогтворгүй орлого юм.

(6.8) ба (6.9) коэффициентүүдийн ялгаа нь ашиг нь тогтворгүй эх үүсвэрээс цэвэрлэгдэж байгаа явдал юм. Коэффициентийн динамикийг дараа нь үнэлэхэд энэ нь үндсэн ач холбогдолтой юм. Ашгийн харьцааны өсөлтийг тогтворгүй эх үүсвэрээр хангаж байвал банкны үнэлгээ өндөр байж болохгүй.

Цэвэр ашгийн үндсэн дээр коэффициентийг тооцоолохдоо банкны туршлагыг нэгтгэн дүгнэсний үр дүнд Дэлхийн банкны мэргэжилтнүүдийн санал болгосон норматив утгыг ашиглаж болно. Ялангуяа коэффициентийн норматив түвшин (6.8) нь 1.15-0.35%, коэффициент (6.9) - 1-ээс 0.6% хооронд хэлбэлзэх ёстой.

Хөрөнгө татвар төлөхөөс өмнөх ашиг– ашиг/хөрөнгийн харьцаатай харьцуулсан харьцаа.

Коэффицентийн тооцоо:

K \u003d (P + NP) : OS (6.10)

Энд NP - тухайн хугацаанд төлсөн бүх татвар

OS - тухайн хугацааны нийт үлдэгдлийн дундаж үлдэгдэл.

Ашиг / хөрөнгө ба татварын өмнөх ашиг / хөрөнгийн хоорондох зөрүү их байх тусам бусад бүх зүйл тэнцүү байх тусам ашгийн менежмент.

Өөрийн хөрөнгийн ашиг.Арилжааны банкны эх үүсвэрийн хамгийн тогтвортой хэсэг нь өөрийн хөрөнгө юм. Тиймээс тогтвортой байдал, ашгийн өсөлт 1 рубль байна. Өнгөрсөн хугацаанд өөрийн хөрөнгө нь ирээдүйд ашигт ажиллагааны түвшинг тодорхой хэмжээгээр хадгалах баталгаа болдог. Эцэст нь, энэ харьцаа нь үүсгэн байгуулагч, хувьцаа эзэмшигчид эсвэл хувьцаа эзэмшигчдийн сонирхлыг татдаг бөгөөд энэ нь тэдний хөрөнгө оруулалтын үр нөлөөг харуулдаг.

Өөрийн хөрөнгийн ашигт ажиллагааны харьцааг тооцоолох аргачлал:

K \u003d P: SRsk (6.11)

Энд SRsk нь тухайн үеийн хувь нийлүүлсэн хөрөнгийн дундаж хэмжээ юм.,

K \u003d ( P + Np (татварын өмнөх ашиг) : SRak ) (6.12)

Коэффициент (6.11) нормативын түвшин 10-20%, коэффициент (6.12) - 15% байна.

Нэг ажилтанд ногдох ашиг- ашиг, боловсон хүчний менежмент хэр тууштай байгааг үнэлэх боломжийг олгодог харьцаа. Коэффициентийг тооцоолох арга:

K \u003d P: SCH (6.13)

Энд P - балансын ашиг

SChr - тухайн үеийн ажилчдын дундаж тоо.

Ашигт ажиллагааны харьцааны тогтолцооны үндэс нь ашиг/хөрөнгө гэсэн үзүүлэлт юм. Түүний бодит үнэ цэнэ нь банкны үр ашгийг (ашиг) үнэлэх цорын ганц шалгуур биш юм. Үүнийг нэгдүгээрт, өндөр ашиг нь ихэвчлэн өндөр эрсдэлтэй холбоотой байдаг тул банкны эрсдэлээс хамгаалах түвшинг нэгэн зэрэг анхаарч үзэх нь маш чухал юм. Хоёрдугаарт, нэрлэсэн ашгийн харьцааны динамикийг тодорхойлдог хүчин зүйлүүдийн ард байгаа эдийн засгийн үзэгдлүүд нь үндсэн ач холбогдолтой юм.

Зээлийн байгууллагын ашиг ба ашигт ажиллагааны хоорондын хамаарал, тэдгээрийн онцлог шинж чанарууд

Зээлийн байгууллагын үйл ажиллагааны гол зорилго нь тогтвортой, тогтвортой, урт хугацааны үйл ажиллагаа, банкны бизнест хүчтэй байр суурь эзэлснээр ашгийг нэмэгдүүлэх явдал юм.

Үүний зэрэгцээ ашгийн үзүүлэлт нь банкуудын үр дүнтэй ажлын гол үзүүлэлт юм.

Тайлбар 1

Банкуудын хүлээн авсан ашиг, алдагдлын хэмжээ нь бүх идэвхтэй болон идэвхгүй үйл ажиллагааны үр нөлөөг илэрхийлдэг. Иймээс банкны санхүүгийн үр дүнгийн тодорхойлолт, түүний бүрэлдэхүүн хэсэг, динамикийн өөрчлөлтөд нөлөөлж буй хүчин зүйлүүд нь арилжааны банкуудын ажилд дүн шинжилгээ хийх гол байруудын нэгийг эзэлдэг.

Ашгийн хэмжээ нь үндсэндээ хүлээн авсан орлого, гарсан зардлын хэмжээнээс хамаарна.

Тайлбар 2

Тухайн жилийн ашгийг тухайн банкны орлого зарлагын зөрүүгээр тооцож тухайн банкны балансаар тодорхойлно. Санхүүгийн жилийн эцэст (нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайланг гаргасны дараа) тусдаа тайлан тэнцэл нь өмнөх жилийн ашгийг тусгаж, жилийн хурлаар банкны хувьцаа эзэмшигчид (гишүүнүүд) баталсан чиглэлээр хуваарилдаг. .

Бие даасан аудиторуудын баталсан цэвэр ашгийн хэмжээ нь банкны өмчийн өсөлт, шинэчлэлтийн үндэс суурь болж, санхүүгийн тогтвортой байдал, балансын хөрвөх чадварыг баталгаажуулсан өөрийн хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх, ногдол ашгийн зохих түвшинг хангах, банкны бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний чанарыг сайжруулдаг.

Зээлийн байгууллагын ашгийн хэмжээ, бүтэц, динамикийн өөрчлөлтийг янз бүрийн чиглэлд шинжилдэг. Үүнд:

тухайн жилийн ашгийн хэмжээг шинжлэх;
балансын ашиг, түүний бүтцийн тооцоо, шинжилгээ;
цэвэр ашгийн дүн шинжилгээ;
цэвэр ашгийг ашиглах чиглэл;
бүтцийн нэгж тус бүрээс авсан ашгийн хэмжээг шинжлэх;
банкны үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлүүдийн ашигт ажиллагаа гэх мэт.

Практикт банкуудын ашгийн түвшний шинжилгээ нь гурван аргыг агуулдаг.

ашгийн эх үүсвэрийн бүтцийн шинжилгээ хийх;
Ашигт нөлөөлөх хүчин зүйлсийн шинжилгээ (факторын шинжилгээ);
Хэрэглэсэн санхүүгийн харьцааны тогтолцооны судалгаа.

Ашгийн хэмжээ, түүний бүтэц нь энэ үзүүлэлтийн ач холбогдлыг үл харгалзан заримдаа банкуудын үр ашгийн түвшинг бүхэлд нь харуулдаггүй. Банкуудын ашигт ажиллагааны дүн шинжилгээний эцсийн шат нь тэдний ашигт ажиллагаа эсвэл өгөөжийн түвшинг тооцох явдал юм.

Тодорхойлолт 1

Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн эдийн засгийн ерөнхий утга нь зарцуулсан (өөрийн болон зээлсэн) рубль тус бүрээс банкнаас авсан ашгийг зөвтгөх явдал юм.

Арилжааны банкны ашигт ажиллагааны үзүүлэлт

Ашигт ажиллагааны янз бүрийн үзүүлэлтүүд байдаг.

Ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшинг (Rtotal) тооцоолохдоо 1 рубль дээр унасан нийт ашиг, ашгийг үнэлэх боломжтой болно. бүх орлогын (орлого дахь ашгийн эзлэх хувь):

Зураг 1.

Дэлхийн банкны практикт дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд хүлээн авсан ашгийн нийт дүнг дүрмийн сантай харьцуулсан харьцаагаар тооцдог нийт ашгийг тооцоолох замаар энэ үзүүлэлтийг сайжруулдаг.

Зураг 2.

Өөрөөр хэлбэл, $ROE$ (return on eguity) нь нийт үлдэгдэл буюу цэвэр (ашгийн татварын дараах) ашгийн ($P$) өөрийн ($K$) буюу төлсөн хэмжээтэй харьцуулсан харьцаагаар дэлхийд тооцогдоно. эрх бүхий капитал.

Энэ үзүүлэлт ($ROE$) нь хувьцаа эзэмшигчдийн (оролцогчдын) өөрийн хөрөнгийн гүйцэтгэлийг харуулсан банкуудын үйл ажиллагааны үр ашгийг тодорхойлдог. Үүний үр дүнд $ROE$-ийн үнэ цэнэ нь банкуудын балансын нийт мөнгөн тэмдэгт дэх өөрийн хөрөнгө болон зээлсэн эх үүсвэрийн харьцаанаас шууд хамаардаг. Өөрийн хөрөнгийн хувь хэмжээ нэмэгдэхийн хэрээр банкуудын найдвартай байдал нэмэгддэг ч өөрийн хөрөнгийн өндөр ашигт ажиллагааг хангахад хэцүү болдог гэж үздэг.

Нийт ашигт ажиллагааны өөр нэг чухал үзүүлэлт бол банкны бүх активын өгөөжийн хувь хэмжээ ($ROA$ - хөрөнгийн өгөөж) бөгөөд энэ нь хөрөнгийн рубльд хамаарах ашгийн хэмжээг харуулдаг. Үүнийг идэвхтэй үйл ажиллагаа, ерөнхийдөө банкны удирдлагын үр нөлөөг тодорхойлоход ашигладаг. Тооцооллыг дараахь томъёогоор гүйцэтгэнэ.

Зураг 3

Энд $A$ - хөрөнгийн дундаж үнэ цэнийг харуулна.

Энэхүү ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийн динамик эерэг хандлага нь банкны хөрөнгийг ашиглах үр ашиг нэмэгдэж байгааг харуулж байгаа боловч энэ үзүүлэлтийн хурдацтай өсөлт нь хөрөнгийг байршуулах үед эрсдэлийн түвшинг дээд зэргээр нэмэгдүүлж байгааг харуулж байна.

Тодорхой төрлийн идэвхтэй үйл ажиллагааны (зээл, хөрөнгө оруулалт, гадаад валют гэх мэт) ашигт ажиллагааны тооцоо, дүн шинжилгээ нь идэвхтэй үйл ажиллагааны ангиллын бүлэг тус бүрээр хүлээн авсан орлогын хэмжээг тогтоож, тухайн үйл ажиллагаанд гарсан зардлын холбогдох дүнтэй харьцуулах боломжийг олгодог. ижил үйлдлүүд:

Зураг 4

$RaI$ - i-р төрлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа;
$Di$ - i-р төрлийн үйл ажиллагаанаас хүлээн авсан орлогын хэмжээ;
$Ai$ - $i$-р төрлийн гүйлгээнд ашигласан хөрөнгийн дундаж хэмжээ.

Банкуудын эх үүсвэрийг бүрдүүлэх идэвхгүй үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг банкуудын хөрөнгө оруулалтын нийт дүнтэй харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлно.

Зураг 5

Татан авсан өр төлбөрийн нийт ашигт ажиллагааг (үр ашиг) тооцохдоо тодорхой төрлийн зээлсэн хөрөнгийн (хадгаламж, өөрийн үнэт цаас, банк хоорондын зээл гэх мэт) ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг нарийвчлан тусгасан байх ёстой.

Зээлийн байгууллагын ашигт ажиллагааны менежмент

Банкуудын ашигт ажиллагааны удирдлагын түвшний тусгаарлалтыг тодорхойлоход дараахь зүйлс орно.

банкуудын ашигт ажиллагааны ерөнхий удирдлага;
банкны үйл ажиллагааны тусдаа чиглэлийн ашигт ажиллагааны менежмент;
банкны бүтээгдэхүүний ашигт ажиллагааны менежмент.

Банкны үйл ажиллагааны тодорхой чиглэлийн ашгийн удирдлага нь хариуцлагын төвийн түвшинд явагддаг - банкны үйл ажиллагааны тодорхой чиглэлийг хариуцдаг банкуудын функциональ хэлтэс, өөрөөр хэлбэл. нэг төрлийн банкны бүтээгдэхүүний ангилал, түүнээс олж авсан санхүүгийн үр дүн.

Нэгжүүдийн санхүүгийн үйл ажиллагааны үнэлгээг хэд хэдэн үе шаттайгаар хийх ёстой.

Эхний үе шат нь нэгжийн төсөв (түүний үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд орлого, зардлыг тодорхойлох);

Хоёр дахь шатанд ашигт ажиллагааны төв, зардлын төвүүдийг тодорхойлсон;

Гурав дахь шатанд энэ нэгжээс бусад функциональ нэгжид шилжүүлсэн орлогын хэмжээг тэдгээрийн татсан хөрөнгийг ашиглахдаа тооцдог;

Эцсийн шатанд банкуудын үйл ажиллагааны чиглэл бүрийн үр ашгийн үнэлгээг тодорхойлж, ашигт ажиллагааны төвүүдийн эцсийн үр дүнг тооцдог.

Микро түвшинд банкуудын ашгийн удирдлагыг тухайн банкны бүтээгдэхүүний ашгийг удирдах замаар гүйцэтгэдэг. Борлуулалтаас олох ашгийг зах зээлийн үнэ, өртгийг харгалзан тооцдог.

Шинжилгээнд хамрагдсан хугацааны үр дүнгээс харахад банкны хамгийн ашигтай үйл ажиллагаа нь харилцагчдад олгосон зээл, хадгаламжийн үйл ажиллагаа, гадаад валютаар хийсэн үйл ажиллагаа байв. Жилийн ашгийн хэмжээнд хамгийн их сөрөг нөлөө үзүүлсэн нь зээлийн байгууллагуудаас зээлсэн хөрөнгийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн юм.

Үнэмлэхүй ашгийн үзүүлэлтүүд нь арилжааны банкны үр ашгийг, ялангуяа динамикийг шинжлэхэд үргэлж тодорхойлж чадахгүй. Тиймээс хөрөнгө, зардал, хөрөнгийн өгөөжийн үр ашгийг тодорхойлдог ашигт ажиллагааны (ашигт ажиллагааны) янз бүрийн харьцангуй үзүүлэлтүүдийг ашиглахыг зөвлөж байна.

Одоогийн байдлаар банкны эдийн засгийн шинжилгээнд ашиг, хөрөнгө, орлого, зардлын харьцааны тодорхойлолт гэсэн дөрвөн үзүүлэлтийг ихэвчлэн ашигладаг. Бүлэг бүр, хувь хүний үзүүлэлт бүр өөрийн гэсэн эдийн засгийн утга, ач холбогдолтой.

Бид 2005-2007 оны ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг тооцдог.

1) Банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий үзүүлэлт: ROE = P / E, P нь банкны ашиг; E - хувь нийлүүлсэн хөрөнгө.

ROE1 = 4,815/125,000,000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5,182/ 125,000,000 * 100% = 0,0041%;

ROE3 = 9,332/125,00,000 * 100% = 0,0074%.

2) Активын ашигт ажиллагаа (ашигт ажиллагаа): ROA = P / A, энд A нь банкны хөрөнгө юм.

ROA = 4,815/581,115 * 100% = 0.83%;

ROA2 = 5,182/541,012 * 100% = 0.95%;

ROA3 = 9332/1170416*100% = 0.79%.

3) Ашиг орлогын харьцаа: dd = P / I, энд I нь банкны орлого юм.

dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3.05%;

dd 2 \u003d 5 182/159 957 * 100% \u003d 3.24%;

dd 3 \u003d 9 332/ 214 142 * 100% \u003d 4.35%.

4) Ашиг, зардлын харьцаа: dr = P / F, F нь банкны зардал.

dr 1 \u003d 4 815/150 345 * 100% \u003d 3.20%;

dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3.53%;

dr 3 \u003d 9 332 / 203810 * 100% \u003d 4.56%.

5) Хөрөнгийн өгөөж (Да): хөрөнгө Да =I/A.

Да 1 \u003d 157 810 / 581 115 * 100% \u003d 27.15%;

Да 2 \u003d 159,957 / 541,012 * 100% \u003d 29.56%;

Да 3 \u003d 214 142/1170 416 * 100% \u003d 18.30%.

6) Үйл ажиллагааны хөрөнгийн нийт дүн дэх орлого бий болгох хөрөнгийн эзлэх хувь: da = Ai / A, энд Ai - орлого бий болгох хөрөнгө.

da1 \u003d 346 102 / 581 115 * 100% \u003d 59.55%;

da2 = 355,427 / 541,012*100% = 65,70%;

da3 = 749,066 / 1,170,416*100% = 64,01%.

7) Зээлийн эх үүсвэрийг ашиглах үр ашиг: Ri = Ai / L, L нь зээлсэн хөрөнгө юм.

Ri 1 \u003d 346 102/990 161 * 100% \u003d 34.90%;

Ri 2 \u003d 355 427/631 487 * 100% \u003d 56.26%;

Ri 3 \u003d 749 066/1701 086 * 100% \u003d 44.03%.

Хүлээн авсан өгөгдлийн үр дүнд үндэслэн бид хураангуй хүснэгт 2.3-ыг байгуулав.

Хүснэгт 2.3. "SKB-банк" ХК-ийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн динамик

Үзүүлэлтүүд	Шинжилсэн үе	Шинжилсэн хугацааны дундаж утга, %

Хүснэгт 2.2-оос харахад хөрөнгийн өгөөж (ROA) дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд тогтворгүй байсан ба тухайн хугацаанд 0.83%-аас 0.79% болж буурсан байна. Энэ үзүүлэлтийн хамгийн өндөр утга нь 2006 онд (0.95%) байжээ. Үүнээс үзэхэд арилжааны банкны активын өсөлт ашгийн өсөлтөөс давж гардаг.

Ашигт ажиллагааны ерөнхий үзүүлэлтийн утга (ROE) дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд 0.0038% -иас 0.0074% хүртэл тогтвортой өсөх хандлагатай байв. Үүнээс үзэхэд арилжааны банкны олох ашиг хувь нийлүүлсэн хөрөнгөөс хамаагүй хурдан өсдөг.

Нийт орлогод ашгийн эзлэх хувийг тодорхойлсон (dd) үзүүлэлтийн утга 3.05%-иас 4.35% хүртэл өсөх хандлагатай байв. Нийт орлогод ашгийн эзлэх хувь сүүлийн үед хоёр дахь үетэй харьцуулахад бага тал руу өөрчлөгдсөн. Эдгээр өгөгдөл нь нийт орлогын өсөлтөөс ашгийн өсөлтийг давж байгааг харуулж байна.

Нийт зардалд ашгийн эзлэх хувийг тодорхойлсон үзүүлэлтийн утга (dr) мөн 3.2%-иас 4.56% хүртэл өсөх хандлагатай байв. Эдгээр өгөгдөл нь ашгийн өсөлтийг ерөнхий зардлын өсөлтөөс давж байгааг харуулж байна.

Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд хөрөнгийн өгөөж (Da) тогтворгүй байсан бөгөөд тухайн хугацаанд эхний үетэй харьцуулахад 27.15%-иас 18.3%-иар буурсан байна. Энэ үзүүлэлтийн хамгийн өндөр үзүүлэлт нь 2005 онд (29.56%) гарсан байна.Иймээс арилжааны банкны актив нийт орлогын өсөлтөөс давж гарсан байна.

Орлого үүсгэгч хөрөнгийн нийт хөрөнгөд эзлэх хувь (da) тогтворгүй байна. Тиймээс 2005 онд түүний үнэ цэнэ 59.55%, 2006 онд 65.7%, 2007 онд 64.01% байв.

Зээлийн хөрөнгийг ашиглах үр ашиг (Ri) 2005 оноос хойшхи хугацаанд хамгийн өндөр утгатай - 56.26%, 2006 оноос хойшхи хамгийн бага үзүүлэлт - 34.9% байна. Энэ үзүүлэлтийн динамик ч тогтворгүй байна.

Дээрхээс дараахь дүгнэлтийг гаргаж болно.

Нэгдүгээрт, хөрөнгийн өсөлтийн хурд ашгийн өсөлтөөс давсантай холбоотойгоор тухайн үеийн хөрөнгийн өгөөж сөрөг хандлагатай байсан.

Хоёрдугаарт, банкны орлогын ашигт ажиллагаа нэмэгдэж байгаа боловч орлогын ашигт ажиллагаа нэгэн зэрэг нэмэгдэхийн зэрэгцээ хөрөнгийн ашигт ажиллагааны ерөнхий бууралт нь дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны эцэс гэхэд орлогын хэмжээ нэмэгдсэнийг харуулж байна. банкны үйл ажиллагааны сөрөг тал болох банк дахь орлогогүй хөрөнгө.

Гуравдугаарт, татсан эх үүсвэрийг ашиглах үр ашиг нь сөрөг хандлагатай байсан нь нийт хөрөнгөд орлого бий болгох хөрөнгийн эзлэх хувийн жингээс татсан хөрөнгө давамгайлж байгааг харуулж байна.

Дөрөвдүгээрт, ашгийн нийт зардалд эзлэх хувийн жингийн өсөлтийн хурд нь нийт орлогод эзлэх ашгийн өсөлтөөс (dd) давсан. Ерөнхийдөө эдгээр коэффициентуудын ялгаа бага байх тусам хүлээн авсан ашгийн үнэ цэнэ бага байх болно гэж бид хэлж чадна.

Банкны үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа, ашигт ажиллагааны бүх үзүүлэлтийг иж бүрэн судалснаар балансын ашгийн үнэмлэхүй үнэ цэнэ, ашигт ажиллагааны түвшинд дараахь хүчин зүйлс нөлөөлдөг болохыг харуулж байна.

1. Арилжааны банкны орлого, зарлагын харьцаа, тэдгээрийн бүтэц;

2. Харилцагч болон бусад банкинд олгосон зээл, хадгаламжийн хүүгийн түвшин;

3. Зээлийн болон идэвхтэй хадгаламжийн үйл ажиллагааны хэмжээний өөрчлөлт;

4. Бүх идэвхтэй үйл ажиллагааны дундаж ашиг;

5. Орлогын хуваарилалт, түүн дэх ашгийн хувь хэмжээ;

6. Банкны актив, пассивын бүтэц

7. Үйлчилгээ, шимтгэлийн тариф;

8. Арилжааны банкны өөрийн хөрөнгийн хэмжээ;

9. Банкны үйл ажиллагааны өсөлтийн зэрэг;

10. Зээлийн багцын бүтэц;

11. Хадгаламжийн үйлчилгээний зардал.

Эхний долоон хүчин зүйл нь балансын ашгийн тоон өөрчлөлтийн үндсэн шалтгааныг, найм дахь нь түүний тогтвортой байдлыг үнэлэх, есдүгээрт - идэвхтэй ашгийн хэмжээ нэмэгдсэний нөлөөгөөр ашиг буурах хууль ёсны байдлыг тодорхойлох боломжийг олгодог. үйл ажиллагаа, арав, арваннэгдүгээрт - банкны эрсдэл, балансын хөрвөх чадварын үүднээс ашигт ажиллагааны өсөлтийн чанарын үнэлгээг өгөх.

Арилжааны банкны ашгийн хэмжээ, бүтэц, динамикийг янз бүрийн чиглэлээр шинжилдэг. Үүнд: тайлант үеийн ашгийн хэмжээ, тайлан балансын ашиг, түүний бүтцийн шинжилгээ, цэвэр ашгийн шинжилгээ, ашгийн ашиглалт, банкны бүтцийн нэгжийн хүрээнд ашгийн шинжилгээ, үндсэн ашгийн дүн шинжилгээ. банкны үйл ажиллагааны чиглэл, банкны гүйцэтгэж буй үйл ажиллагаа.

Арилжааны банкны ашгийн түвшинг шинжлэх практикт гурван үндсэн аргыг ашигладаг: ашгийн эх үүсвэрийн бүтцийн шинжилгээ, хүчин зүйлийн шинжилгээ, санхүүгийн харьцааны тогтолцооны шинжилгээ.

Ашгийн хэмжээ, түүний бүтэц нь энэхүү ерөнхий үзүүлэлтийн ач холбогдлыг үл харгалзан банкны үр ашгийн түвшний талаар бүрэн мэдээлэл өгдөггүй. Банкны ашигт ажиллагааны эцсийн шинж чанарыг түүний ашигт ажиллагаа эсвэл өгөөжийн түвшин гэж үзэж болно.

Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүд нь ашгийн зардлын харьцааг илэрхийлдэг бөгөөд энэ утгаараа банкны үйл ажиллагааны үр дүнг тодорхойлдог. үнэмлэхүй үзүүлэлтүүдийн шинжилгээг чанарын агуулгаар баяжуулж, санхүүгийн эх үүсвэрийнхээ өгөөж. Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн эдийн засгийн ерөнхий утга нь банкнаас (өөрийн болон зээлсэн) рублийн зарцуулсан орлого бүрээс олсон ашгийг тодорхойлдогт илэрдэг.

Арилжааны банкны ашигт ажиллагааны үзүүлэлт

Ашигт ажиллагааны олон тооны янз бүрийн үзүүлэлтүүд байдаг.

Банкны ашигт ажиллагааны ерөнхий түвшин (Rtot) нь банкны нийт ашиг, түүнчлэн 1 рубльтэй холбоотой ашгийг үнэлэх боломжийг олгодог. орлого (орлогын ашгийн эзлэх хувь):

Дэлхийн практикт энэ үзүүлэлтийг тодорхой хугацаанд хүлээн авсан ашгийн хэмжээг хувь нийлүүлсэн хөрөнгө (эрх бүхий сан)-д харьцуулсан харьцаагаар тооцдог банкны нийт ашигт ажиллагааны үзүүлэлтээр тодорхойлдог.

Энэхүү үзүүлэлт нь дэлхийн практикт банкны нийт үлдэгдэл буюу цэвэр (татварын дараах) ашгийг (P) өөрийн хөрөнгө (K) эсвэл төлсөн дүрмийн сантай харьцуулсан харьцаагаар тооцдог ROE (өөрийн хөрөнгийн өгөөж) гэсэн нэрийг авсан.

Энэ болон ашигт ажиллагааны бусад үзүүлэлтүүдийн тооцоо нь тухайн улсад батлагдсан тайлагнах, нягтлан бодох бүртгэлийн системээс хамаарна. Оросын нөхцөлд ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийг тооцоолохдоо балансын ашгийг одоогоор ашигладаг.

ROE үзүүлэлт нь хувьцаа эзэмшигчдийн (хувьцаа эзэмшигчдийн) оруулсан хөрөнгийн гүйцэтгэлийг тодорхойлдог банкны үр ашгийг харуулдаг. ROE-ийн үнэ цэнэ нь банкны балансын нийт мөнгөн тэмдэгт дэх өөрийн хөрөнгө болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаанаас шууд хамаардаг. Үүний зэрэгцээ, өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувь их байх тусам банкны найдвартай байдал өндөр байх тусам өөрийн хөрөнгийн өндөр ашигт ажиллагааг хангахад хэцүү байдаг.

Банкны нийт ашигт ажиллагааны өөр нэг чухал үзүүлэлт бол хөрөнгийн өгөөжийн түвшин (ROA - хөрөнгийн өгөөж) нь банкны активын рубльтэй холбоотой ашгийн хэмжээг харуулдаг. Энэ үзүүлэлтийг банкны идэвхтэй үйл ажиллагааны үр нөлөө, банкны удирдлагын үр нөлөөг шинжлэхэд ашигладаг бөгөөд дараахь томъёогоор тодорхойлно.

Энд А нь хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ.

Зээл, хөрөнгө оруулалт, гадаад валют гэх мэт идэвхтэй үйл ажиллагааны тодорхой төрлийн ашигт ажиллагааг тооцоолох, шинжлэхийн тулд ижил төрлийн идэвхтэй үйл ажиллагааны бүлэг тус бүрээс хүлээн авсан орлогын хэмжээг тодорхойлж, холбогдох дүнтэй харьцуулах шаардлагатай. Эдгээр үйл ажиллагаанд гарсан зардлууд:

хаана RaI - i-р төрлийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа;

Ди - i-р төрлийн үйл ажиллагаанаас хүлээн авсан орлогын хэмжээ;

Ai - i-р төрлийн гүйлгээнд ашигласан хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ.

Банкны эх үүсвэрийг татах идэвхгүй үйл ажиллагааны ашгийг татан авсан эх үүсвэрийн нийт дүнг банкны хөрөнгө оруулалтын нийт хэмжээтэй харьцуулсан харьцаагаар тооцоолно.

Өр төлбөрийг татах ашигт ажиллагааны (үр ашиг) ерөнхий шинж чанарыг татсан эх үүсвэрийн тодорхой төрлүүдийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтээр нарийвчлан тодорхойлсон байх ёстой: хадгаламж, үнэт цаас, банк хоорондын зээл.