उद्यम और बैंक में संपत्ति पर वापसी। बैंक लाभप्रदता: सूत्र और गणना कुल बैंक लाभप्रदता

1. लाभप्रदता विश्लेषण के मुख्य संकेतकों की प्रणाली

यद्यपि लाभ सबसे महत्वपूर्ण मूल्यांकन संकेतकों में से एक है, यह हमेशा बैंक की गतिविधियों की दक्षता के स्तर, इस लाभ को लाने के लिए उसके द्वारा रखे गए या निवेश किए गए संसाधनों की क्षमता के बारे में पर्याप्त उद्देश्यपूर्ण जानकारी प्रदान नहीं करता है।

लाभप्रदता या लाभप्रदता के संकेतक, जो लाभ (शुद्ध आय) और इसे प्राप्त करने के साधनों के बीच सहसंबंध के परिणाम हैं, काफी हद तक बैंक की दक्षता की विशेषता रखते हैं - इसके वित्तीय संसाधनों की उत्पादकता या वापसी, पूर्ण विश्लेषण के पूरक मात्रात्मक मूल्य और उनकी गुणात्मक सामग्री का खुलासा। अधिकांश सापेक्ष संकेतकों का आर्थिक अर्थ यह है कि वे बैंक में निवेश किए गए धन (स्वयं या उधार) के प्रत्येक रूबल से प्राप्त लाभ को दर्शाते हैं।

लाभप्रदता संकेतक बैंक की वित्तीय स्थिति के समग्र मूल्यांकन का आधार हैं, जिसका विश्लेषण प्रणालीगत दृष्टिकोण से किया जाना चाहिए।

2. बैंक लाभप्रदता के सामान्य संकेतकों का विश्लेषण

विकसित बाजार अर्थव्यवस्था वाले देशों में समग्र रूप से बैंक की गतिविधियों की लाभप्रदता को चिह्नित करने और उसका विश्लेषण करने के लिए, तथाकथित अपघटन दृष्टिकोण, या ड्यूपॉन्ट विधि (उस कंपनी के नाम पर जिसने इसे विकसित किया और सबसे पहले इसे लागू किया) का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है। इस पद्धति का सार इक्विटी पूंजी की प्रति इकाई लाभ की मात्रा को प्रभावित करने वाले मुख्य कारकों को निर्धारित करना है। विश्लेषण के दौरान:

इसके घटकों में लाभप्रदता के बुनियादी संकेतकों का चरणबद्ध अपघटन किया जाता है;

ऐसे अपघटन के प्रत्येक चरण पर उनका विस्तार से अध्ययन किया जाता है;

विश्व बैंकिंग अभ्यास की विशेषता, उनके मूल्यों के स्तर के साथ प्राप्त संकेतकों के परिमाण की तुलना की जाती है;

विचलन निर्धारित किए जाते हैं और उन कारणों की पहचान की जाती है जिनका वाणिज्यिक बैंक के प्रदर्शन पर सीधा प्रभाव पड़ा है।

किसी बैंक की लाभप्रदता निर्धारित करने की एक अन्य प्रसिद्ध विधि तथाकथित गॉर्डन मॉडल है। इस मॉडल के अनुसार, लाभप्रदता को वर्ष के अंत में या वर्तमान अवधि में बैंक द्वारा जारी प्रतिभूतियों पर रिटर्न की दर के रूप में परिभाषित किया गया है।

योजनाबद्ध रूप से, यह इस तरह दिखता है:

कुल लाभप्रदता = डी1+ पी 1 - पी 0

कहा पे: डी 1 - वर्ष के अंत में लाभांश;

पी 0 - प्रतिभूतियों का खरीद मूल्य;

आर 1 - शेयर बिक्री मूल्य.

इस प्रकार, अपनी प्रतिभूतियों पर रिटर्न के रूप में बैंक की कुल लाभप्रदता में उसके शेयरों की लाभांश उपज और उनकी बिक्री पर रिटर्न शामिल होता है।

विदेशी बैंकिंग अभ्यास में लाभप्रदता की गणना करने का तीसरा तरीका शार्प मॉडल है।

इस पद्धति का उपयोग करते हुए, बैंक की लाभप्रदता की गणना रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में उसकी प्रतिभूतियों पर रिटर्न की अपेक्षित दर के रूप में की जाती है:

ई(आर) = आरएफ + (ई(आरएम) - आरएफ) एक्स बी

कहा पे: ई(आर) - वापसी की अपेक्षित दर (अनुमानित मूल्य);

आरएफ - जोखिम-मुक्त ब्याज दर (उदाहरण के लिए, सरकारी प्रतिभूतियों पर);

ई (आरएम) - आरएफ - जोखिम प्रीमियम;

ई(आरएम) - अपेक्षित बाज़ार दर, जिसमें जोखिम-मुक्त दर और जोखिम प्रीमियम शामिल है;

बी - बाजार जोखिम समायोजन कारक।

ऐसा माना जाता है कि शेयरों की कीमत और बैंक द्वारा भुगतान किए गए लाभांश का स्तर (गॉर्डन मॉडल में लाभप्रदता की गणना के तहत) बैंक की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के लिए सबसे उद्देश्यपूर्ण बाजार संकेतक हैं। हालाँकि, कोई इस तथ्य को नजरअंदाज नहीं कर सकता है कि लाभांश की राशि और, परिणामस्वरूप, बैंक के शेयरों की कीमत दोनों ही क्रेडिट संस्थान की लाभप्रदता के स्तर और काफी हद तक, इन संकेतकों पर प्रभाव से निर्धारित होती हैं। इसके शेयरधारकों द्वारा लिए गए निर्णय।

हालाँकि बैलेंस शीट और रिपोर्टिंग डेटा उनके वास्तविक (बाजार) मूल्यों से कुछ हद तक भिन्न होते हैं, फिर भी, इन डेटा (ड्यूपॉन्ट मॉडल) के आधार पर इक्विटी पर रिटर्न और अन्य अनुपातों की गणना सीधे और सीधे बैंक के प्रदर्शन का आकलन करती है।

अगर हम शार्प मॉडल की बात करें तो इसमें किसी बैंक की लाभप्रदता उसकी प्रतिभूतियों पर रिटर्न की पूर्वानुमानित दर से निर्धारित होती है। इसके मूल्य की गणना संभावित नियोजित जोखिमों को ध्यान में रखते हुए की जाती है, जिसकी औपचारिकता ब्याज दर के प्रकारों (जोखिम-मुक्त दर, जोखिम प्रीमियम) के साथ-साथ बाजार जोखिम की विशेषता वाले सुधार कारक को अलग करने में की जाती है। पिछले लेखांकन मॉडल के विपरीत, यह मॉडल तथाकथित आर्थिक में से एक है।

इस प्रकार, बैंकों की गतिविधियों की लाभप्रदता निर्धारित करने के लिए वर्तमान में मौजूद तरीके विभिन्न पदों से इसके स्तर का विश्लेषण और मूल्यांकन करना संभव बनाते हैं।

रूसी वाणिज्यिक बैंकों के अभ्यास में, लाभप्रदता की गणना और उसके विश्लेषण के लिए उपरोक्त मॉडल (ड्यूपॉन्ट मॉडल के अपवाद के साथ) अब तक बहुत कम ही उपयोग किए जाते हैं।

चूंकि ड्यूपॉन्ट कंपनी का मॉडल बहुक्रियात्मक है और इसके अलावा, रिपोर्टिंग डेटा के आधार पर बनाया गया है, यह अन्य मॉडलों की तुलना में लाभप्रदता संकेतकों को सामान्य बनाने के विश्लेषण के उद्देश्यों को काफी हद तक संतुष्ट करता है, इसलिए, हम इसका उपयोग करने की संभावनाओं पर विचार करेंगे। घरेलू बैंकिंग अभ्यास में विशेष मॉडल।

यह प्रणाली (मॉडल), विशेष रूप से, कई प्रमुख संकेतकों की गणना और मूल्यांकन प्रदान करती है: पूंजी पर रिटर्न, संपत्ति पर रिटर्न, संपत्ति पर रिटर्न, संपत्ति का उपयोग, पूंजी गुणक।

पूंजी अनुपात पर वापसी (k 1),विश्व व्यवहार में आरओई के रूप में जाना जाता है, इसकी गणना कर के बाद बैंक के शुद्ध लाभ के अनुपात के रूप में की जाती है पीअपनी राजधानी के लिए कोया भुगतान की गई वैधानिक निधि, उस स्थिति में जब बैंक की पूंजी पूरी तरह से शेयरधारकों के स्वामित्व में होती है, और सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

या (जब पूंजी अधिकृत पूंजी के बराबर हो) - प्रति शेयर शुद्ध आय के अनुपात के रूप में पुस्तक मूल्यएक शेयर (प्रति शेयर शुद्ध आय प्रचलन में शेयरों की संख्या के शुद्ध लाभ के अनुपात के बराबर है)। यह अपने शेयरधारकों के हितों के दृष्टिकोण से बैंक की दक्षता को दर्शाता है, उनके द्वारा निवेश किए गए धन के प्रदर्शन को दर्शाता है (में) विकसित देशोंबैंक पूंजी पर रिटर्न की औसत दर 5 से 20% तक होती है)।

इस सूचक का नुकसान यह है कि समीक्षाधीन अवधि के लिए बैलेंस शीट पर लाभ का मूल्य सकल लाभ से कर-मुक्त भंडार के निर्माण के कारण औपचारिक रूप से बढ़ सकता है, जो लाभ के शेष भाग पर करों की मात्रा को कम करता है, और, इसलिए, शुद्ध लाभ का आकार ही बढ़ जाता है, लेकिन इसकी वास्तविक वृद्धि नहीं होती है। इसके अलावा, इक्विटी पर उच्च रिटर्न इसकी पर्याप्तता के विपरीत आनुपातिक हो सकता है, यानी, इक्विटी के निम्न स्तर के कारण इस अनुपात का उच्च मूल्य भी हो सकता है।

लाभप्रदता का एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक है परिसंपत्तियों का लाभप्रदता अनुपात k 2 ,बैंकिंग परिसंपत्तियों के प्रत्येक रूबल से प्राप्त लाभ की मात्रा को चिह्नित करना। इसे बैंक के व्यक्तिगत सक्रिय संचालन और समग्र रूप से बैंक के प्रबंधन की प्रभावशीलता का विश्लेषण करने के लिए डिज़ाइन किया गया है तुलनात्मक विश्लेषणअन्य बैंकों के साथ. इसे इस प्रकार परिभाषित किया जा सकता है:

कहाँ ए -अवधि के लिए संपत्ति का औसत मूल्य।

इस अनुपात की वृद्धि का मूल्यांकन सकारात्मक रूप से किया जाना चाहिए, क्योंकि यह बैंक की मौजूदा परिसंपत्तियों के उपयोग की दक्षता में वृद्धि का संकेत देता है, लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि इस सूचक का बहुत अधिक मूल्य इससे जुड़े जोखिम की बढ़ी हुई डिग्री का संकेत दे सकता है। बैंक की संपत्ति की नियुक्ति.

संपत्ति अनुपात पर रिटर्न बैंक के लिए उपलब्ध सभी संपत्तियों की लाभप्रदता के औसत वार्षिक मूल्य को दर्शाता है, जिसमें वे संपत्तियां भी शामिल हैं जो आय उत्पन्न नहीं करती हैं, हालांकि वे बैंक के लिए महत्वपूर्ण, कभी-कभी बिल्कुल आवश्यक कार्य करती हैं। एक ही समय में संपत्ति का आय आधारउनके उत्पादक हिस्से को निर्धारित करता है, काम करता है और आय उत्पन्न करता है:

डीबीए = SA-और

कहा पे: डीबीए - संपत्ति का आय आधार;

एसए - कुल संपत्ति;

एईडी - ऐसी संपत्तियां जो आय उत्पन्न नहीं करतीं।

यदि सभी परिसंपत्तियों पर रिटर्न की वृद्धि दर परिसंपत्तियों के आय आधार की वृद्धि दर से अधिक है, तो यह या तो ब्याज दरों में वृद्धि का संकेत दे सकता है जिस पर बैंक ऋण जारी करता है और खुद को बढ़े हुए जोखिम में डालने की संभावना है, या बैंक की कुल आय में गैर-ब्याज आय (सभी प्रकार की सेवाएं प्रदान करने के लिए प्राप्त) की हिस्सेदारी में वृद्धि, जिसे एक सकारात्मक घटना माना जाना चाहिए।

ऐसे मामलों में जहां आय का आधार संपत्ति पर कुल रिटर्न की तुलना में तेजी से बढ़ता है, कोई बैंक की रूढ़िवादी ऋण नीति या उच्च, मुख्य रूप से परिचालन, खर्चों के बारे में बात कर सकता है।

परिसंपत्तियों की लाभप्रदता संकेतक का एक भिन्नता गुणांक है प्रचलित परिसंपत्तियों की लाभप्रदता k 2.1 , जिसे बैंक के सबसे सजातीय निवेशों के लिए शुद्ध लाभ के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है और बैंक में प्रचलित सक्रिय संचालन की लाभप्रदता को दर्शाता है (अक्सर क्रेडिट):

के 2.1 = पी / एओएसएन

अन्य प्रकार की परिसंपत्तियों (निवेश परियोजनाओं, प्रतिभूतियों, मुद्रा, आदि के साथ लेनदेन) के लिए लाभप्रदता संकेतक समान तरीके से निर्धारित किए जाते हैं, जबकि शुद्ध लाभ संकेतक के बजाय, आय संकेतक का उपयोग किया जाता है, और हर का औसत मान होता है प्रत्येक प्रकार की संपत्ति. उनके मूल्य तब बढ़ेंगे जब प्रत्येक समूह की संपत्ति की वृद्धि के साथ-साथ उनके उपयोग से प्राप्त लाभ की उच्च वृद्धि दर भी होगी।

लाभप्रदता का विश्लेषण करते समय, परिचालन आय और व्यय, बैंक के व्यावसायिक व्यय, कर्मचारियों की लागत, कर, अन्य आय और व्यय जैसे लाभ के ऐसे घटकों की संपत्ति के औसत मूल्य के अनुपात में परिवर्तन निर्धारित करना आवश्यक है। अन्य बैंकों के समान संकेतकों या पिछली अवधियों के साथ प्राप्त परिणामों की तुलना करके, कोई यह निष्कर्ष निकाल सकता है कि बैंक में कुछ सक्रिय संचालन कितनी कुशलता से किए गए थे।

एक वाणिज्यिक बैंक की गतिविधियों की प्रभावशीलता के सामान्यीकरण संकेतकों में संकेतक भी है वितरण दरेंक6 पहुँचा,जिसे लाभांश के रूप में भुगतान की गई लाभ की राशि के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है पीडी,सभी शुद्ध आय के लिए:

प्रति शेयर लाभ की मात्रा इस सूचक के मूल्य पर निर्भर करती है, जो बदले में, अप्रत्यक्ष रूप से बैंक की वित्तीय क्षमताओं को दर्शाती है।

यदि विचाराधीन अनुपात का भाजक बैंक का शुद्ध लाभ नहीं है, बल्कि उसकी आय का एक स्थिर हिस्सा है, तो गुणांक k 6.1 की गणना इस प्रकार की जाती है:

के 6.1 = पी डी / डी - डी एन

डी एन - बैंक की आय का एक अस्थिर हिस्सा।

बैंक की आय का स्थिर हिस्सा बैंक की आय के उस हिस्से से जुड़े लाभांश के हिस्से पर निर्भर करता है, जो उसे मानक संचालन से प्राप्त होता है।

बैंक की लाभप्रदता के सामान्य संकेतकों का विश्लेषण करते समय, यह स्थापित करना आवश्यक है कि उसके लाभ का कितना हिस्सा न केवल इक्विटी की इकाई पर पड़ता है, बल्कि उधार ली गई पूंजी पर भी पड़ता है:

के 7 + पी डी / के एन

कहाँ के 7- बैंक की उधार ली गई पूंजी, अंतर के बराबरसंपत्ति और इक्विटी: के 7 = ए - के.

इस सूचक में कमी उधार ली गई धनराशि के अकुशल उपयोग को इंगित करती है और, इसके विपरीत, वृद्धि उधार ली गई पूंजी पर अच्छे रिटर्न को इंगित करती है।

3. बैंक के प्रभागों की लाभप्रदता का विश्लेषण

बैंक के कार्यात्मक प्रभागों की दक्षता निर्धारित करने के लिए लाभप्रदता विश्लेषण एक महत्वपूर्ण उपकरण है। यदि हम इस तथ्य से आगे बढ़ते हैं कि सामान्य रूप से लाभप्रदता प्राप्त लागत पर प्राप्त प्रभाव का अनुपात है, तो बैंक डिवीजनों की गतिविधियों की लाभप्रदता को सबसे पहले, प्रत्येक संरचनात्मक डिवीजन के लाभ के अनुपात के रूप में समझा जाना चाहिए। इसके द्वारा किए गए व्यय की राशि:

बी आई = पी आई / पी आई

कहा पे: बी मैं - बैंक के i-वें प्रभाग की लाभप्रदता;

पाई - आई-वें डिवीजन का लाभ;

पाई - द्वितीय श्रेणी का व्यय।

ऐसे मामलों में जहां बैंक के डिवीजन आय उत्पन्न करते हैं (हम क्रेडिट, मुद्रा, निवेश डिवीजनों, प्रतिभूतियों के साथ काम करने के लिए डिवीजन और अन्य के बारे में बात कर सकते हैं), उनके काम की दक्षता संकेतक खर्चों की इसी राशि में कमी के साथ बढ़ जाती है। उनके द्वारा।

दूसरे, इकाई की लाभप्रदता, उसके निपटान में परिसंपत्तियों के उपयोग की दक्षता के रूप में, इकाई के लाभ को इसे प्राप्त करने के लिए आवश्यक परिसंपत्तियों के औसत मूल्य के साथ सहसंबंधित करके निर्धारित किया जा सकता है:

डी आई = पी आई / ए आई

जहां ए आई विचाराधीन अवधि के लिए परिसंपत्ति प्रभाग द्वारा उपयोग किए गए डेटा का औसत मूल्य है।

प्रस्तुत आंकड़ों के आधार पर, हम प्रारंभिक निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि, सामान्य तौर पर, समीक्षाधीन वर्ष के दौरान, प्रभाग ने काफी कुशलता से काम किया: प्राप्त आय, लाभ, रखे गए धन की मात्रा, साथ ही संपत्ति पर रिटर्न के संकेतक अनुपात लगातार बढ़ रहा था।

हालाँकि, लाभप्रदता संकेतकों की गतिशीलता के एक अध्ययन से पता चलता है कि यद्यपि विश्लेषण किए गए वर्ष की अंतिम तिमाही में, संपत्ति संकेतक पर रिटर्न का मूल्य डीसबसे बड़ा था और 1.7% के बराबर था, 25,000 रूबल के वर्ष के लिए सर्वोत्तम लाभ संकेतक के साथ, इकाई की लाभप्रदता के एक और संकेतक का मूल्य - इसके खर्चों की दक्षता का एक संकेतक बी- 4 अंक नीचे। इसका कारण यह था कि डिवीजन के खर्च उसके राजस्व की तुलना में तेजी से बढ़ रहे थे (राजस्व में 32 अंकों की वृद्धि पर आय में केवल 2 अंकों की वृद्धि हुई क्योंकि डिवीजन के राजस्व का उपयोग इसकी लागतों को कवर करने के लिए किया गया था)। इसलिए, एक ही समय में कई लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण करते समय, इकाई के काम के परिणामों का अधिक निष्पक्ष मूल्यांकन करना संभव है।

दुर्भाग्य से, बैंक की कार्यप्रणाली सुनिश्चित करने से संबंधित सेवाओं की गतिविधियों की प्रभावशीलता का निर्धारण ( लेखांकन, आंतरिक नियंत्रण, स्वचालन बैंकिंग परिचालन, सुरक्षा, अन्य सेवाएँ) कठिन है। इसका एक सामान्य और सशर्त विचार एक ही प्रकार के बैंकिंग संस्थानों के समान संकेतकों के साथ प्रत्येक विभाग के कर्मचारियों के वेतन की कुल लागत की तुलना करके प्राप्त किया जा सकता है।

विषय 2.2 एक वाणिज्यिक बैंक का लाभ

लाभप्रदता वित्तीय विश्लेषण में प्रमुख संकेतकों में से एक है, क्योंकि यह वास्तव में दिखाता है कि कंपनी ने जो निवेश किया है उससे उसे किस प्रकार का रिटर्न मिलता है। इस सूचक की गणना संपूर्ण और व्यक्तिगत प्रकार की परिसंपत्तियों दोनों के लिए की जा सकती है, जो उन समस्या क्षेत्रों की पहचान करने के लिए विशेष रूप से सुविधाजनक है जिनमें शोधन और सुधार की आवश्यकता होती है।

संपत्ति पर वापसी: सार और गणना

परिसंपत्तियों पर रिटर्न की सबसे सरल परिभाषा से पता चलता है कि यह अनुपात संगठन की संपत्ति पर रिटर्न दिखाता है - कुल मिलाकर या अलग-अलग प्रकारों से। इस मामले में, हम न केवल वस्तुओं के गुणों और विशेषताओं के बारे में बात कर रहे हैं जो उन्हें एक निश्चित आय उत्पन्न करने की अनुमति देते हैं, बल्कि उनके प्रबंधन की गुणवत्ता के बारे में भी बात कर रहे हैं।

अनुपात की गणना शुद्ध आय को संपत्ति से विभाजित करके की जाती है। संतुलन सूत्र इस प्रकार दिखता है:

आरओए = लाइन 2400 (ओएफआर) / लाइन 1600 (बीबी),

जहां ओएफआर वित्तीय परिणामों का विवरण है, वहीं बीबी एक बैलेंस शीट है।

गणना की सटीकता में सुधार करने के लिए, परिसंपत्तियों का औसत वार्षिक मूल्य लेने की सिफारिश की जाती है, अर्थात, वर्ष की शुरुआत में, वर्ष के अंत में मूल्य का योग करें और आधे में विभाजित करें। यह वर्ष के दौरान वस्तुओं के बहिर्वाह और प्रवाह को कमोबेश सही ढंग से ध्यान में रखने के लिए किया जाता है।

यदि हम वर्ष की शुरुआत में मूल्य लेते हैं, तो उन सुविधाओं के कारण लाभप्रदता अधिक अनुमानित हो सकती है जिन्हें वर्ष के दौरान परिचालन में लाया गया था। यदि हम वर्ष के अंत में मूल्य लेते हैं, तो संकेतक को कम करके आंका जा सकता है, क्योंकि। कुछ वस्तुओं ने पूरी बिलिंग अवधि के लिए लाभ नहीं कमाया, बल्कि केवल कई महीनों के लिए लाभ कमाया।

इस गुणांक का मानक मूल्य निर्धारित करना मुश्किल है, क्योंकि उस उद्योग को ध्यान में रखना आवश्यक है जिसमें विश्लेषण किया गया उद्यम संचालित होता है। यदि यह एक सेवा क्षेत्र है, जहां परिसंपत्तियां न्यूनतम स्तर पर मौजूद हैं, तो लाभप्रदता काफी अधिक होनी चाहिए। और पूंजी-गहन उद्योगों के लिए, जहां निश्चित और कार्यशील पूंजी में व्यापक निवेश होता है, मानक मूल्य कई गुना कम होगा। विश्लेषण के प्रयोजनों के लिए, आप उद्योग में परिसंपत्तियों पर रिटर्न के औसत मूल्य पर भरोसा कर सकते हैं।

यदि आवश्यक हो, तो कुल संपत्ति पर रिटर्न की गणना की जाती है। गणना पद्धति वही है, लेकिन शुद्ध लाभ के बजाय कर पूर्व लाभ लिया जाता है।

रोटा = पी. 2300 (ओएफआर) / पी. 1600 (बीबी)

आरओए के विपरीत, यह अनुपात परिसंपत्तियों की लाभप्रदता और उनके उपयोग को नहीं, बल्कि लाभप्रदता को दर्शाएगा। इनमें से किसी भी संकेतक की गणना परिणामी मान को 100 से गुणा करके प्रतिशत के रूप में भी की जा सकती है।

वर्तमान और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की लाभप्रदता

ये संकेतक तब बचाव में आते हैं जब कंपनी के प्रबंधन ने पहले ही लाभप्रदता के समग्र स्तर का आकलन कर लिया है और इसे बढ़ाने पर काम करने की योजना बनाई है। हालाँकि, समग्र गुणांक के आधार पर कुछ भी आंकना मुश्किल है, यह समस्या की जड़ नहीं दिखाता है, यह केवल मामलों की वर्तमान स्थिति को प्रदर्शित करता है। और यहां उपयोग की प्रभावशीलता का विश्लेषण है व्यक्तिगत समूहऑब्जेक्ट आपको यह समझने की अनुमति देते हैं कि आपको किस क्षेत्र पर काम करने की आवश्यकता है।

गैर-वर्तमान संपत्तियों पर रिटर्न = लाइन 2400 (ओएफआर) / लाइन 1100 (बीबी)

वर्तमान संपत्तियों पर रिटर्न = लाइन 2400 (ओएफआर) / लाइन 1200 (बीबी)

गणना के परिणाम से पता चलेगा कि वर्तमान या गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए 1 रूबल फंड पर शुद्ध लाभ के कितने रूबल क्रमशः गिरेंगे।

शुद्ध संपत्ति पर वापसी

इस सूचक का सूत्र पिछले वाले के समान है, संगठन की संपत्ति और देनदारियों के बीच अंतर के रूप में केवल शुद्ध संपत्ति को आधार के रूप में लिया जाता है।

रोना = पीई/सीए,

जहां एनपी शुद्ध लाभ है, वहीं एनए शुद्ध संपत्ति है।

यह संकेतक संगठन के प्रभावी प्रबंधन के दो पहलुओं को एक साथ ध्यान में रखता है - देनदारियों पर संपत्ति की अधिकता और उनकी लाभप्रदता। उद्योग की परवाह किए बिना, गुणांक का मानक मूल्य सख्ती से शून्य से ऊपर है।एक नकारात्मक मान इंगित करेगा कि कंपनी घाटे में चल रही है।

इसे सूत्र की संरचना द्वारा ही समझाया गया है। मान केवल तभी ऋणात्मक हो सकता है जब हर या अंश में कोई ऋणात्मक संख्या हो - यानी, या तो कंपनी लाभ नहीं कमाती है (लेकिन शुद्ध हानि प्राप्त करती है), या उसकी अपनी संपत्ति की तुलना में अधिक देनदारियां हैं, और वास्तव में यह पूरी तरह से लेनदारों पर निर्भर है.

लाभप्रदता संकेतकों की गतिशीलता और इसे कैसे सुधारें

लाभप्रदता के संबंध में वित्तीय विश्लेषणबहुत साधारण। यह गणितीय दृष्टिकोण से संकेतक तक पहुंचने के लिए पर्याप्त है। तब हमें तीन कथन प्राप्त होते हैं।

• नकारात्मक लाभप्रदता केवल तभी संभव है जब फर्म घाटे में चल रही हो। संपत्तियां नकारात्मक नहीं हो सकतीं - वे या तो सकारात्मक हैं या उनका अस्तित्व ही नहीं है। अपवाद शुद्ध संपत्ति है.
• गुणांक की वृद्धि या तो अंश के अंश (शुद्ध लाभ) को बढ़ाकर, या हर (संपत्ति के प्रकार) को कम करके संभव है।
• गुणांक को कम करना या तो अंश (शुद्ध लाभ) को कम करके, या हर (संपत्ति का प्रकार) को बढ़ाकर संभव है।

इस प्रकार हम मूल बिंदु पर आते हैं आसान तरीकालाभप्रदता बढ़ाना - लाभ बढ़ाना, उदाहरण के लिए, उत्पादों और सेवाओं की कीमतें बढ़ाकर। हालाँकि, व्यवहार में, अक्सर आपको उत्पादन प्रक्रिया और प्रबंधन के आंतरिक संगठन के साथ काम करना पड़ता है, अर्थात। संपत्ति के साथ.

उनके साथ कैसे काम करना है यह संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करता है। अगर हम बात कर रहे हैं कार्यशील पूंजी, टर्नओवर अनुपात यानी उत्पादन प्रक्रिया में उपयोग की गति को बढ़ाना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, दुकान में इष्टतम कन्वेयर का प्राथमिक समायोजन काम में काफी तेजी ला सकता है।

जब गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की बात आती है, तो उनकी आवश्यकता पर जोर दिया जाता है। यदि कार्यशाला भवन निष्क्रिय है, तो इसे इस क्षेत्र सहित बेचा जाना चाहिए, पट्टे पर दिया जाना चाहिए या उत्पादन का विस्तार किया जाना चाहिए। यदि, वास्तव में, संगठन की जरूरतों के लिए केवल पांच ट्रकों की आवश्यकता है, और बैलेंस शीट पर आठ हैं, तो शेष तीन को भी या तो बेचा जाना चाहिए, या प्रक्रिया में शामिल किया जाना चाहिए, या पट्टे पर दिया जाना चाहिए।

शुद्ध संपत्ति के मामले में स्थिति थोड़ी अधिक जटिल है। एक ओर, किसी की अपनी संपत्ति में वृद्धि से भी एनए में वृद्धि होती है। दूसरी ओर, नई संपत्ति खरीदना नहीं, बल्कि दायित्वों का भुगतान करने के लिए धन आवंटित करना समीचीन हो सकता है, जिससे अंततः वृद्धि भी होगी वित्तीय स्थिरताउद्यम।

बैंक परिसंपत्तियों पर वापसी

पहली नज़र में, बैंकिंग संपत्तियों पर रिटर्न उद्यमों से अलग नहीं है। दरअसल, इसकी गणना उसी सूत्र के अनुसार की जाती है:

आरओए = लाभ/संपत्ति।

हालाँकि, व्यवहार में, उद्यमों और बैंकों की संपत्ति में महत्वपूर्ण अंतर है। उद्यम वास्तव में जो उपलब्ध है उसमें निवेश करता है - भवन, उपकरण, सामग्री, कच्चा माल। बैंक धन लगाकर - ऋण, निवेश आदि जारी करके संपत्ति बनाता है। इसलिए, लाभप्रदता संकेतक का थोड़ा अलग अर्थ है।

आरओए अनुपात अभी भी रिटर्न और दक्षता की बात करता है, लेकिन अगर उद्यम के लिए इसकी तेज वृद्धि का मतलब वस्तुओं की रिटर्न और लाभप्रदता में उल्लेखनीय वृद्धि है, तो बैंक के लिए यह निवेश के जोखिम में वृद्धि का संकेत हो सकता है, जो लंबी अवधि में पतन में बदल सकता है. इसके अलावा, उद्योग के औसत से काफी ऊपर लाभप्रदता सट्टा लेनदेन का संकेत दे सकती है।

डाउनग्रेड का मतलब न केवल कम दक्षता और रिटर्न हो सकता है, बल्कि ग्राहक आधार की कमी, खराब ग्राहक अधिग्रहण और अत्यधिक रूढ़िवादी निवेश और ग्राहक भर्ती नीतियां भी हो सकती हैं।

5. बैंक की लाभप्रदता का विश्लेषण

आर्थिक गतिविधि में, न केवल लाभ की मात्रा महत्वपूर्ण है, बल्कि उन संसाधनों की मात्रा भी है जिनका उपयोग अंतिम परिणाम प्राप्त करने के लिए किया जाना था। प्रभाव और लागत के बीच का अनुपात बैंकिंग गतिविधियों की लाभप्रदता को दर्शाता है।

लाभप्रदता निवेशित निधियों के 1 रूबल पर रिटर्न के स्तर की विशेषता है, जो एक वाणिज्यिक बैंक के संबंध में, बैंक के शेयरधारकों द्वारा उनके द्वारा प्राप्त लाभ की राशि के लिए योगदान किए गए धन का अनुपात है।

बैंकिंग लाभप्रदता की गणना इस प्रकार की जाती है = बही लाभ / व्यय * 100

आइए OAO "बेलिन्वेस्टबैंक" और गोमेल में इसकी शाखा के लिए लाभप्रदता संकेतकों की गणना और तुलना करें। हम तालिका 5.1 में गणनाएँ तैयार करेंगे।

तालिका 5.1

बैंकिंग लाभप्रदता गतिशीलता

संकेतक			विचलन (+,-)
1. बैंक शाखा
3. विचलन

तालिका में डेटा का विश्लेषण करने के बाद, हम देखते हैं कि मूल बैंक की लाभप्रदता में 0.05% की कमी आई, और बैंक शाखा की लाभप्रदता में 0.49% की वृद्धि हुई। बैंक की शाखा के लिए, यह एक सकारात्मक विकास है, क्योंकि निवेशित पूंजी पर रिटर्न की दर में वृद्धि हुई है। हालाँकि, मुद्रास्फीति की स्थिति में, लाभप्रदता कम से कम 15% होनी चाहिए। इस प्रकार, ओजेएससी "बेलिनवेस्टबैंक" को वर्तमान आर्थिक परिस्थितियों में सफलतापूर्वक काम करने के लिए लाभप्रदता के स्तर को धीरे-धीरे बढ़ाना चाहिए। तालिका के अनुसार भी. 5.1 दर्शाता है कि 2002 में मूल बैंक की लाभप्रदता शाखा की लाभप्रदता से अधिक है। यह इस तथ्य के कारण है कि मूल बैंक ने बड़ी मात्रा में सेवाएं प्रदान कीं, जिससे उन्हें बड़ी आय हुई, और इसलिए, निवेशित पूंजी पर वापसी की दर में वृद्धि हुई।

बैंक की गतिविधियों की लाभप्रदता के विश्लेषण के दौरान, लाभप्रदता के कई संकेतकों को उजागर करने की प्रथा है। तो, लाभप्रदता के निम्नलिखित संकेतक प्रतिष्ठित हैं: बैंक की लाभप्रदता, लाभप्रदता का समग्र स्तर, परिसंपत्तियों की लाभप्रदता, परिचालन परिसंपत्तियों की लाभप्रदता, बैंक की अपनी पूंजी की लाभप्रदता। इन संकेतकों की गणना तालिका में की जाएगी। 5.2.

तालिका 5.2

लाभप्रदता संकेतकों का सेट

संकेतक
1. बैंक की लाभप्रदता (खर्चों पर लाभ)
2. लाभप्रदता का सामान्य स्तर (आय से लाभ)
3. संपत्ति पर रिटर्न (संपत्ति पर रिटर्न)
4. परिचालन परिसंपत्तियों की लाभप्रदता (परिचालन परिसंपत्तियों पर लाभ)
5. आईसी की लाभप्रदता (बैंक की इक्विटी पर लाभ)

किसी बैंक का लाभप्रदता संकेतक एक वाणिज्यिक बैंक के कुल खर्चों में लाभ की हिस्सेदारी को दर्शाता है। हम देखते हैं कि 2002 की तुलना में 2003 में इस सूचक में कमी आई थी, जो बैंक की कुल आय में लाभ की हिस्सेदारी में कमी का संकेत देता है।

लाभप्रदता के सामान्य स्तर का संकेतक बैंक के स्वयं के और जुटाए गए धन के उपयोग में दक्षता की डिग्री, यानी सक्रिय संचालन की लाभप्रदता को दर्शाता है। हम देखते हैं कि 2002 की तुलना में 2003 में इस संकेतक में कमी आई थी, जिसका अर्थ है कि बैंक के अपने फंड का उपयोग उतनी कुशलता से नहीं किया गया है।

सक्रिय संचालन की लाभप्रदता का वास्तविक परिणाम परिचालन परिसंपत्तियों की लाभप्रदता के संकेतक के माध्यम से निर्धारित किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको इसकी तुलना परिसंपत्तियों पर रिटर्न से करनी होगी। हम देखते हैं कि परिचालन परिसंपत्तियों पर रिटर्न परिसंपत्तियों पर रिटर्न से अधिक है। वहीं, 2002 की तुलना में 2003 में अंतर बढ़ गया, जो दर्शाता है कि परिसंपत्ति प्रबंधन की गुणवत्ता में वृद्धि हुई है।

इक्विटी अनुपात पर रिटर्न एक वाणिज्यिक बैंक की कुल इक्विटी पूंजी में लाभ की हिस्सेदारी को दर्शाता है। हम देखते हैं कि 2002 की तुलना में 2003 में इस सूचक में वृद्धि हुई, जो एक सकारात्मक विकास है।

पूर्ण लाभ संकेतक हमेशा एक वाणिज्यिक बैंक की दक्षता को चित्रित नहीं कर सकते हैं, खासकर जब गतिशीलता का विश्लेषण करते हैं। इसलिए, धन, लागत, पूंजी की वापसी की दक्षता को दर्शाने वाले लाभप्रदता (लाभप्रदता) के विभिन्न सापेक्ष संकेतकों का उपयोग करना उचित है।

लाभप्रदता के मुख्य संकेतक और उनकी गणना की विधि तालिका 2.4 में प्रस्तुत की गई है।

तालिका 2.4 - बैंक लाभप्रदता संकेतक

इस प्रकार, वर्तमान में, बैंकिंग के आर्थिक विश्लेषण में चार संकेतकों का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है - पूंजी, संपत्ति, आय, व्यय के लिए लाभ के अनुपात की परिभाषा। प्रत्येक समूह और प्रत्येक व्यक्तिगत संकेतक का अपना आर्थिक अर्थ और महत्व होता है।

बैंक के लाभप्रदता संकेतकों की गणना के लिए आवश्यक डेटा तालिका 2.5 में दिखाया गया है।

तालिका 2.5 - बैंक की लाभप्रदता की गणना के लिए संकेतक, 2009-2010, हजार रूबल

	अनुक्रमणिका
	बैंक लाभ (पी)
	शेयर पूंजी (ई)
	बैंक संपत्ति (ए)
	बैंक आय (आई)
	बैंक व्यय (एफ)
	आय उत्पन्न करने वाली परिसंपत्तियाँ (एआई)
	जुटाई गई धनराशि (एल)

उपरोक्त आंकड़ों के आधार पर, हम 2008-2010 की अवधि के लिए लाभप्रदता संकेतकों की गणना करेंगे।

1) बैंक की लाभप्रदता का सामान्य संकेतक:

आरओई 2008 = 4,815/125,000,000 * 100% = 0.0038%;

आरओई 2009 = 5,182/ 125,000,000 * 100% = 0.0041%;

आरओई 2010 = 9,332/125,000,000 * 100% = 0.0074%।

2) परिसंपत्तियों की लाभप्रदता (लाभप्रदता):

आरओए 2008 = 4,815/581,115 * 100% = 0.83%;

आरओए 2009 = 5,182/541,012 * 100% = 0.95%;

आरओए 2010 = 9,332/1,170,416*100% = 0.79%।

3) लाभ और आय का अनुपात:

डीडी 2008 = 4,815/157,810* 100% = 3.05%;

डीडी 2009 = 5,182/159,957* 100% = 3.24%;

डीडी 2010 = 9,332/214,142* 100% = 4.35%।

4) लाभ और व्यय का अनुपात:

डॉ 2008 = 4815/150345* 100% = 3.20%;

डॉ 2009 = 5182/146699 * 100% = 3.53%;

डॉ 2010 = 9332/203810* 100% = 4.56%।

5) संपत्ति पर रिटर्न:

दा 2008 = 157 810/581 115*100% = 27.15%;

दा 2009 = 159,957/541,012*100% = 29.56%;

दा 2010 = 214 142/1170 416*100% = 18.30%।

6) परिचालन संपत्तियों की कुल राशि में आय पैदा करने वाली संपत्तियों का हिस्सा:

दा 2008 = 346 102/581 115*100% = 59.55%;

2009 = 355,427 / 541,012*100% = 65.70%;

दा 2010 = 749,066 / 1,170,416*100% = 64.01%।

7) आकर्षित संसाधनों के उपयोग की दक्षता:

री 2008 = 346 102/990 161*100% = 34.90%;

री 2009 = 355427/631487*100% = 56.26%;

री 2010 = 749 066/1701 086*100%= 44.03%।

प्राप्त आंकड़ों के परिणामों के आधार पर, हम एक सारांश तालिका 2.6 बनाते हैं।

तालिका 2.6 - 2008-2010 के लिए लाभप्रदता संकेतक डीओ 4557 जेएससीबी "रोसबैंक" की गतिशीलता

तालिका 2.6 से पता चलता है कि परिसंपत्तियों पर रिटर्न का मूल्य (आरओए) विश्लेषण अवधि के दौरान अस्थिर था और अवधि के दौरान 0.83% से घटकर 0.79% हो गया। इस सूचक का उच्चतम मूल्य 2009 (0.95%) में था। इसका तात्पर्य यह है कि एक वाणिज्यिक बैंक की संपत्ति की वृद्धि उसके मुनाफे की वृद्धि से अधिक है।

लाभप्रदता के सामान्यीकृत संकेतक (आरओई) के मूल्य में विश्लेषण अवधि के दौरान 0.0038% से 0.0074% तक लगातार वृद्धि की प्रवृत्ति थी। इसका मतलब है कि मुनाफ़ा वाणिज्यिक बैंक, शेयर पूंजी की तुलना में बहुत तेजी से बढ़ता है।

कुल आय में लाभ की हिस्सेदारी को दर्शाने वाले संकेतक (डीडी) के मूल्य में 3.05% से 4.35% तक लगातार वृद्धि की प्रवृत्ति थी। कुल आय में लाभ का हिस्सा अंतिम अवधि में दूसरी अवधि की तुलना में कम हो गया। ये आंकड़े कुल राजस्व की वृद्धि की तुलना में लाभ वृद्धि की अधिकता को दर्शाते हैं।

कुल खर्चों में लाभ की हिस्सेदारी को दर्शाने वाले संकेतक (डॉ) का मूल्य भी 3.2% से 4.56% तक लगातार ऊपर की ओर बढ़ रहा था। ये आंकड़े सामान्य खर्चों की वृद्धि की तुलना में लाभ वृद्धि की अधिकता को दर्शाते हैं।

विश्लेषण की गई अवधि के लिए संपत्ति पर रिटर्न (डीए) अस्थिर था, और प्रारंभिक अवधि की तुलना में इस अवधि के दौरान 27.15% से घटकर 18.3% हो गया। इस सूचक का उच्चतम मूल्य 2008 की अवधि में था। (29.56%). इसका तात्पर्य यह है कि एक वाणिज्यिक बैंक की संपत्ति उसकी कुल आय की वृद्धि से अधिक है।

कुल संपत्ति (डीए) में आय पैदा करने वाली संपत्ति का हिस्सा अस्थिर है। इस प्रकार, 2008 में इसका मूल्य 59.55% था, 2009 की अवधि के लिए - 65.7%, 2010 की अवधि के लिए - 64.01%। इन आंकड़ों से संकेत मिलता है कि संपत्ति की वृद्धि आय पैदा करने वाली संपत्तियों से आगे है।

उधार ली गई धनराशि (आरआई) के उपयोग की दक्षता थी उच्चतम मूल्य 2008 की अवधि के लिए - 56.26%, 2009 के बाद से सबसे कम - 34.9%। इस सूचक की गतिशीलता भी अस्थिर है।

उपरोक्त से, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं:

सबसे पहले, लाभ की वृद्धि दर की तुलना में परिसंपत्तियों की वृद्धि दर की अधिकता के कारण, अवधि के लिए परिसंपत्तियों पर रिटर्न में नकारात्मक प्रवृत्ति थी।

दूसरे, बैंक की आय की लाभप्रदता में वृद्धि हुई है, हालांकि, आय की लाभप्रदता में एक साथ वृद्धि के साथ परिसंपत्तियों की लाभप्रदता में सामान्य कमी से संकेत मिलता है कि विश्लेषण अवधि के अंत तक मात्रा में वृद्धि हुई थी बैंक में गैर-आय-सृजन परिसंपत्तियाँ, जो बैंक की गतिविधि का एक नकारात्मक पक्ष है।

तीसरा, आकर्षित संसाधनों के उपयोग की दक्षता में नकारात्मक प्रवृत्ति थी, जो कुल संपत्ति में आय पैदा करने वाली परिसंपत्तियों की हिस्सेदारी पर आकर्षित धन की प्रबलता को इंगित करती है।