बैंकिंग गतिविधियों के वित्तीय परिणामों के विश्लेषण के कुछ प्रश्न (अंत)। उद्यम में और बैंक में संपत्ति पर वापसी गणना के अनुसार बैंक की लाभप्रदता का विश्लेषण

लाभ की मात्रा और इसकी संरचना, इस सामान्यीकरण संकेतक के सभी महत्व के लिए, हमेशा बैंक की दक्षता के स्तर के बारे में पूरी जानकारी प्रदान नहीं करते हैं। बैंक की लाभप्रदता की अंतिम विशेषता इसकी लाभप्रदता मानी जा सकती है।

लाभप्रदता लागत से लाभ के अनुपात को दर्शाती है और इस अर्थ में बैंक की दक्षता की विशेषता है, अर्थात। अपने वित्तीय संसाधनों की वापसी, गुणात्मक सामग्री के साथ पूर्ण संकेतकों के विश्लेषण के पूरक। लाभप्रदता संकेतकों का सामान्य आर्थिक अर्थ इस तथ्य में प्रकट होता है कि वे बैंक (स्वयं और उधार) रूबल द्वारा खर्च किए गए प्रत्येक से प्राप्त लाभ की विशेषता रखते हैं।

लाभप्रदता के विभिन्न संकेतकों की एक महत्वपूर्ण संख्या है।

बैंक की लाभप्रदता का समग्र स्तर आपको बैंक की समग्र लाभप्रदता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है, साथ ही 1 रूबल से होने वाले लाभ का भी। आय (आय में लाभ का हिस्सा):

विश्व अभ्यास में, यह संकेतक बैंक की समग्र लाभप्रदता (इक्विटी पर वापसी) के संकेतक द्वारा निर्दिष्ट किया जाता है। इस सूचक को दुनिया भर में के रूप में जाना जाता है आरओई। इसकी गणना कुल बैलेंस शीट या बैंक (पी) के शुद्ध लाभ की अपनी पूंजी (के) या भुगतान की गई अधिकृत पूंजी के अनुपात के रूप में की जाती है:

इस और लाभप्रदता के अन्य संकेतकों की गणना देश में अपनाई गई रिपोर्टिंग और लेखा प्रणाली पर निर्भर करती है। रूसी परिस्थितियों में, लाभप्रदता संकेतक की गणना करते समय, वर्तमान में बैलेंस शीट लाभ का उपयोग किया जाता है।

छोटी हिरन शेयरधारकों (शेयरधारकों) द्वारा निवेश किए गए धन की उत्पादकता को दर्शाते हुए, बैंक की दक्षता को दर्शाता है। मूल्य छोटी हिरन बैंक की बैलेंस शीट की कुल मुद्रा में इक्विटी पूंजी और उधार ली गई धनराशि के अनुपात पर सीधे निर्भर है। साथ ही, इक्विटी का हिस्सा जितना अधिक होता है और, जैसा कि आमतौर पर माना जाता है, बैंक की विश्वसनीयता जितनी अधिक होगी, किसी की पूंजी की उच्च लाभप्रदता सुनिश्चित करना उतना ही कठिन होगा।

बैंक की समग्र लाभप्रदता का एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक संपत्ति पर प्रतिफल है। 1यूए, बैंकिंग परिसंपत्तियों के रूबल के कारण लाभ की राशि दिखा रहा है। इस सूचक का उपयोग बैंक के सक्रिय संचालन की प्रभावशीलता, समग्र रूप से बैंक के प्रबंधन की प्रभावशीलता के विश्लेषण में किया जाता है और निम्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

जहां ए संपत्ति का औसत मूल्य है।

इस लाभप्रदता संकेतक की सकारात्मक गतिशीलता बैंक की संपत्ति के उपयोग की दक्षता में वृद्धि की विशेषता है। इसी समय, इस सूचक में तेजी से वृद्धि संपत्ति की नियुक्ति से जुड़े जोखिमों की डिग्री में वृद्धि का संकेत देती है।

इस सूचक का उपयोग एक बैंक की लाभप्रदता की दूसरे की लाभप्रदता से तुलना करने के लिए किया जाता है। संकेतक का निम्न स्तर उच्च परिचालन लागत या रूढ़िवादी उधार और निवेश नीतियों का परिणाम हो सकता है।

2009 में, क्रेडिट संस्थानों की संपत्ति पर रिटर्न तेजी से गिर गया - 0.7%*, और पूंजी पर रिटर्न - 4.9% (2008 में, ये आंकड़े क्रमशः 1.8% और 13.3% थे)। वर्ष के दौरान, 699 बैंकों, या 66.1% ऑपरेटिंग क्रेडिट संस्थानों में संपत्ति पर वापसी में गिरावट आई, और इक्विटी पर वापसी - 737 बैंकों में, या 69.7%। 1 जनवरी 2010 तक, बैंक की संपत्ति पर रिटर्न 1.7% था, और इक्विटी पर रिटर्न 13.2% था। 2005-2010 के लिए इन संकेतकों की गतिशीलता। चित्र में दिखाया गया है 17.1

चावल। 17.1

बैंक की संपत्ति और पूंजी पर वापसी की गणना के लिए बैंक ऑफ रूस की कार्यप्रणाली के अनुसार, वित्तीय परिणाम संपत्ति और पूंजी की औसत लागत से संबंधित है, और आय संरचना संकेतक को एक से शुद्ध आय के प्रतिशत के रूप में परिभाषित किया गया है। वित्तीय परिणाम के लिए -समय संचालन।

किसी बैंक की वित्तीय स्थिरता का आकलन करने में उपयोग की जाने वाली लाभप्रदता (कुल छह हैं) के मूल्यांकन के लिए संकेतकों के समूह में संपत्ति और पूंजी संकेतक और आय की संरचना के संकेतक शामिल हैं। साथ ही, लाभप्रदता का आकलन करने के लिए संकेतकों के समूह के लिए सामान्य परिणाम की गणना करते समय लाभप्रदता संकेतकों का सबसे बड़ा वजन होता है, जो समूह के सभी छह संकेतकों का भारित औसत होता है।

किसी बैंक की वित्तीय स्थिरता का आकलन करने के लिए संकेतकों के पांच समूहों का उपयोग किया जाता है। संकेतकों के सभी समूहों के लिए "संतोषजनक" परिणाम होने पर बैंक की वित्तीय स्थिरता को जमा बीमा प्रणाली में भागीदारी के लिए आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बैंक को पहचानने के लिए पर्याप्त माना जाता है।

संकेतक और R2 निर्भर हैं; आर ((- उत्पाद के बराबर सार्वभौमिक संकेतक R2 और एलजेड पूंजी पर्याप्तता अनुपात:

यह अनुपात दर्शाता है कि बैंक की गतिविधियों की लाभप्रदता सीधे संपत्ति की लाभप्रदता पर निर्भर करती है और पूंजी पर्याप्तता अनुपात से विपरीत रूप से संबंधित है।

साथ ही, बैंक के लिए काम करना लाभदायक होता है जब उसके पास अपनी पूंजी के साथ संपत्ति का न्यूनतम प्रावधान होता है। पूंजी पर वापसी की दर में वृद्धि आर ((/ वृद्धि के कारण SCH इसकी एक सीमा है, क्योंकि बैंक की संपत्ति की वृद्धि बैंक के संसाधनों की वृद्धि द्वारा सुनिश्चित की जानी चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि वर्तमान में रूसी बैंकों के बैलेंस शीट (और उनके परिशिष्ट) के डेटा में लाभप्रदता संकेतकों के लिए विभिन्न विकल्पों की गणना के लिए पर्याप्त जानकारी नहीं है।

लाभप्रदता के विभिन्न पहलुओं के विश्लेषण के लिए बैंक के सक्रिय और निष्क्रिय संचालन के लाभप्रदता संकेतकों की गणना की आवश्यकता होती है। सक्रिय संचालन बैंक के लिए आय का मुख्य स्रोत है, और इसके आधार पर, बैंक की लाभप्रदता सक्रिय संचालन की प्रभावशीलता से निर्धारित होती है। कुछ प्रकार के सक्रिय संचालन (क्रेडिट, निवेश, विदेशी मुद्रा, आदि) की लाभप्रदता की गणना और विश्लेषण करने के लिए, एक ही प्रकार की सक्रिय संपत्ति के प्रत्येक समूह के लिए प्राप्त आय की मात्रा निर्धारित करना आवश्यक है।

संचालन, और इन परिचालनों पर किए गए खर्चों की इसी राशि के साथ तुलना करें।

कहाँ पे रा1 - /-वें प्रकार के संचालन की लाभप्रदता; - /-वें प्रकार के संचालन से प्राप्त आय की राशि; लेकिन ((- i-वें प्रकार के लेनदेन में प्रयुक्त संपत्ति का औसत मूल्य।

निष्क्रिय संचालन की लाभप्रदता जिसके माध्यम से बैंक के संसाधनों को आकर्षित किया जाता है, की गणना बैंक के निवेश की कुल राशि के लिए आकर्षित संसाधनों की कुल राशि के अनुपात के रूप में की जाती है:

देनदारियों को आकर्षित करने की लाभप्रदता (दक्षता) की सामान्य विशेषता को विशिष्ट प्रकार के आकर्षित संसाधनों के लिए लाभप्रदता संकेतकों द्वारा विस्तृत किया जाना चाहिए: जमा, विनिमय के बिल, इंटरबैंक ऋण।

एक वाणिज्यिक बैंक की लाभप्रदता (उपज) बैंकिंग गतिविधियों की प्रभावशीलता के मुख्य सापेक्ष संकेतकों में से एक है। बैंक की लाभप्रदता का स्तर लाभप्रदता अनुपात की विशेषता है।

बैंक की लाभप्रदता का समग्र स्तर (आरटीओटी) आपको बैंक की समग्र लाभप्रदता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है, साथ ही 1 रगड़ के कारण लाभ भी। आय (आय में लाभ का हिस्सा),% रोटोटा = लाभ: बैंक आय x 100

इस सूचक को कई गुणांकों का उपयोग करके परिष्कृत किया जा सकता है जो सक्रिय और क्रेडिट संचालन की लाभप्रदता की डिग्री की विशेषता रखते हैं।

बैंक की लाभप्रदता का मुख्य संकेतक एक संकेतक है जो इक्विटी पर प्रतिफल को दर्शाता है,%

लाभ

K1 = शेयर पूंजी x 100

(अधिकृत निधि)

यह सूचक 1 रगड़ के कारण लाभ की विशेषता है। शेयर पूंजी। बैंक के अपने सभी फंडों को पेश करके हर का विस्तार किया जा सकता है। बैंक के शेयरधारक, विभिन्न बैंकों में इस सूचक के मूल्यों की तुलना करते हुए, अपने फंड की नियुक्ति पर निर्णय ले सकते हैं।

लाभ दर K1संपत्ति की लाभप्रदता (K2) और पूंजी पर्याप्तता अनुपात (K3) पर निर्भर करता है, जिसे सूत्र द्वारा व्यक्त किया जाता है:

लाभ: इक्विटी = (लाभ: संपत्ति) x (संपत्ति: पूंजी) यानी। K1= K2 x K3

इसका मतलब है कि बैंकिंग गतिविधि की लाभप्रदता सीधे संपत्ति (लाभ / संपत्ति) के प्रदर्शन पर निर्भर है और पूंजी पर्याप्तता अनुपात (पूंजी / संपत्ति) पर विपरीत रूप से निर्भर है। इस परिस्थिति के संबंध में, यह स्पष्ट हो जाता है कि बैंक के लिए जोखिम के कगार पर काम करना क्यों फायदेमंद है, अर्थात। अपनी पूंजी के साथ संपत्ति के कम से कम प्रावधान के साथ। लाभप्रदता बढ़ाने के लिए आरक्षित संपत्ति की लाभप्रदता की डिग्री (K2) में वृद्धि बनी हुई है। यह संकेतक सक्रिय संचालन की लाभप्रदता की विशेषता है और प्रति 1 रगड़ पर लाभ की मात्रा का अनुमान लगाता है। संपत्तियां।

सक्रिय संचालन (K2) की लाभप्रदता में सुधार के लिए बैंक के काम की मुख्य दिशाओं को इस सूचक को दो कारकों में विघटित करके निर्धारित किया जा सकता है:

लाभ: संपत्ति = (आय: संपत्ति) x (लाभ: आय) यानी। K2 = K4 x K5

संपत्ति पर वापसी सीधे संपत्ति पर वापसी से संबंधित है ( के 4)और बैंक की आय में लाभ का हिस्सा (के5)।

गुणांक K4 परिसंपत्ति प्लेसमेंट की दक्षता के संदर्भ में बैंक की गतिविधि को दर्शाता है, अर्थात। आय उत्पन्न करने के अवसर:

K4 = आय: संपत्ति = (ब्याज आय: संपत्ति) = (गैर-ब्याज आय: संपत्ति), यानी। K4 = D1 + D2।सूचक डी1व्यक्तिगत सक्रिय संचालन की लाभप्रदता के स्तर, ऋण पोर्टफोलियो की संरचना और कुल संपत्ति में आय उत्पन्न करने वाली क्रेडिट परिसंपत्तियों की हिस्सेदारी को प्रभावित करता है।

गुणक K5अपने खर्च को नियंत्रित करने की बैंक की क्षमता को दर्शाता है:

K5= लाभ: आय = (राजस्व - व्यय - कर) : आय = (राजस्व: आय) - (कर: आय) - (गैर-ब्याज व्यय: आय) - (ब्याज व्यय: आय), अर्थात। K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3।आय में प्रत्येक कारक का हिस्सा जितना छोटा होगा, गुणांक K5 उतना ही बड़ा होगा।

आस्तियों पर प्रतिलाभ बैंक की गतिविधियों की पर्याप्त रूप से विशेषता नहीं है, क्योंकि सभी संपत्तियां आय उत्पन्न नहीं करती हैं। ऐसी संपत्तियों के बहिष्करण के साथ, हमें सक्रिय संचालन की लाभप्रदता का अधिक यथार्थवादी परिणाम मिलता है:

K6 = लाभ: आय उत्पन्न करने वाली संपत्ति।इस प्रकार, 1 रूबल के कारण लाभ की राशि निर्धारित की जाएगी। लाभदायक सक्रिय संचालन।

के बीच अंतर K2 और K6आपको आय उत्पन्न नहीं करने वाली संपत्तियों की संख्या को कम करके लाभप्रदता बढ़ाने के संभावित अवसरों का न्याय करने की अनुमति देता है। सबसे पहले, इस चिंताओं ने अपने स्वयं के धन को स्थिर कर दिया। उन बैंकों के लिए जो उधार ली गई धनराशि को क्रेडिट संसाधनों के रूप में उपयोग करते हैं, इन संकेतकों की पूर्ण समानता असंभव है, क्योंकि बैंकों को आकर्षित जमा का हिस्सा सबसे अधिक तरल और इसलिए, गैर-आय पैदा करने वाले रूप में रखना आवश्यक है। पश्चिमी अभ्यास में, संकेतक K2निवेश पर वापसी कहा जाता है, और K6 -संपत्ति पर वापसी।

ऋण संचालन की लाभप्रदता का एक संकेतक ऋण की लाभप्रदता है:

परिचालन गतिविधियों से लाभ: जारी किए गए ऋणों की कुल राशि, सहित। लंबी अवधि के ऋण पर परिचालन लाभ: लंबी अवधि के ऋण की राशि और अल्पकालिक ऋण पर परिचालन लाभ: अल्पकालिक ऋण की राशि।

यह सूचक 1 रगड़ के कारण लाभ की मात्रा को दर्शाता है। ऋण जारी किया। बैंक व्यय की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए, बैंक व्यय (या लागत) की कुल राशि के लाभ का अनुपात अक्सर उपयोग किया जाता है। यह संकेतक प्रति 1 रगड़ के लाभ को चिह्नित करेगा। खर्च।

लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण करते हुए, बैंक की दक्षता में सुधार के लिए भंडार की पहचान करना संभव है।

लाभप्रदता के स्तर और बैलेंस शीट के तरलता अनुपात के बीच प्रतिक्रिया के बारे में याद रखना महत्वपूर्ण है। देनदारियों में कम भुगतान वाले संसाधनों का एक उच्च हिस्सा लाभप्रदता में वृद्धि में योगदान देता है, लेकिन बैंक की तरलता को कम करता है, और, इसके विपरीत, गैर-आय पैदा करने वाली संपत्ति की एक महत्वपूर्ण राशि लाभप्रदता को कम करती है, लेकिन तरलता बढ़ाती है।

एक वाणिज्यिक बैंक की लाभप्रदता के स्तर का आकलन करने के लिए मुख्य तरीकों में से एक वित्तीय अनुपात की प्रणाली का विश्लेषण है, जिसमें शामिल हैं:

1. अपने मानक स्तर के साथ वित्तीय अनुपात के वास्तविक परिकलित मूल्य की तुलना;

2. इस समूह से संबंधित प्रतिस्पर्धी बैंकों के गुणांक के साथ इस बैंक के गुणांक की तुलना;

3. गुणांक की गतिशीलता का आकलन;

4. गुणांक गतिकी का तथ्यात्मक विश्लेषण।

लाभप्रदता अनुपात की प्रणाली में निम्नलिखित संकेतक शामिल हैं:

ए) लाभ और संपत्ति का अनुपात,

बी) कर और संपत्ति से पहले लाभ का अनुपात;

ग) लाभ और इक्विटी का अनुपात;

d) प्रति कर्मचारी लाभ।

इन संकेतकों की गणना की पद्धति देश में अपनाई गई लेखा और रिपोर्टिंग प्रणाली पर निर्भर करती है।

संपत्ति के लिए लाभमुख्य गुणांक है जो आपको बैंक की लाभप्रदता का पहला मात्रात्मक मूल्यांकन देने की अनुमति देता है। इस गुणांक की गणना के तरीके इस प्रकार हो सकते हैं:

के = पी: ओसीए (6.8)

जहां पी - अवधि के लिए लाभ,

OCA - अवधि में कुल बैलेंस शीट एसेट का औसत बैलेंस।

के \u003d (पी - डीएन): ओसीए (6.9)

जहाँ D अस्थिर आय है।

गुणांक (6.8) और (6.9) के बीच का अंतर यह है कि लाभ अस्थिर स्रोतों से निकाला जाता है। यह मौलिक महत्व का है जब गुणांक की गतिशीलता का मूल्यांकन बाद में किया जाता है। यदि लाभ अनुपात की वृद्धि अस्थिर स्रोतों द्वारा प्रदान की जाती है तो बैंक की रेटिंग अधिक नहीं हो सकती है।

शुद्ध लाभ के आधार पर गुणांक की गणना करते समय, बैंकिंग अनुभव के सामान्यीकरण के परिणामस्वरूप विश्व बैंक के विशेषज्ञों द्वारा अनुशंसित उनके मानक मूल्यों का उपयोग किया जा सकता है। विशेष रूप से, गुणांक (6.8) का मानक स्तर 1.15 से 0.35%, गुणांक (6.9) - 1 से 0.6% तक होना चाहिए।

संपत्ति के लिए कर पूर्व लाभ- लाभ / संपत्ति अनुपात की तुलना में अनुपात।

गुणांक गणना:

के \u003d (पी + एनपी): ओएस (6.10)

जहां एनपी - अवधि के लिए भुगतान किए गए सभी कर

ओएस - अवधि के लिए कुल शेष राशि का औसत संतुलन।

लाभ/संपत्ति और कर/परिसंपत्तियों के पूर्व लाभ के बीच जितनी अधिक विसंगति होगी, उतना ही बुरा होगा, अन्य सभी चीजें समान होंगी, लाभ प्रबंधन।

इक्विटी के लिए लाभ।स्वयं की पूंजी एक वाणिज्यिक बैंक के संसाधनों का सबसे स्थिर हिस्सा है। इसलिए, स्थिरता और लाभ में 1 रगड़ की वृद्धि। पिछली अवधियों में इक्विटी एक निश्चित सीमा तक भविष्य में लाभप्रदता के स्तर के संरक्षण की गारंटी देता है। अंत में, यह अनुपात संस्थापकों, शेयरधारकों या शेयरधारकों के लिए रुचि का है, क्योंकि यह उनके निवेश की प्रभावशीलता को दर्शाता है।

इक्विटी पूंजी के लाभप्रदता अनुपात की गणना के लिए कार्यप्रणाली:

के \u003d पी: एसआरस्क (6.11)

जहां SRsk अवधि में शेयर पूंजी की औसत राशि है।

के \u003d ( पी + एनपी (कर पूर्व लाभ): एसरक ) (6.12)

गुणांक (6.11) के लिए मानक स्तर 10 से 20% है, गुणांक (6.12) के लिए - 15%।

प्रति कर्मचारी लाभ- एक अनुपात जो आपको यह आकलन करने की अनुमति देता है कि लाभ और कर्मियों का प्रबंधन कितना सुसंगत है। गुणांक गणना विधि:

के \u003d पी: एससीएच (6.13)

जहां पी - बैलेंस शीट लाभ

SChr - अवधि में कर्मचारियों की औसत संख्या।

लाभप्रदता अनुपात की प्रणाली में मूलभूत संकेतक लाभ/संपत्ति है। बैंक की प्रभावशीलता (लाभप्रदता) के मूल्यांकन के लिए इसका वास्तविक मूल्य ही एकमात्र मानदंड नहीं है। यह समझाया गया है, सबसे पहले, इस तथ्य से कि उच्च लाभ आमतौर पर उच्च जोखिम से जुड़े होते हैं, इसलिए जोखिम से बैंक की सुरक्षा की डिग्री को एक साथ ध्यान में रखना बहुत महत्वपूर्ण है। दूसरे, वे आर्थिक घटनाएं जो नामित लाभप्रदता अनुपात की गतिशीलता को निर्धारित करने वाले कारकों के पीछे हैं, मौलिक महत्व की हैं।

एक क्रेडिट संस्थान के लाभ और लाभप्रदता के बीच संबंध, उनकी विशिष्ट विशेषताएं

एक क्रेडिट संगठन का मुख्य लक्ष्य अपने स्थिर, टिकाऊ, दीर्घकालिक संचालन और बैंकिंग व्यवसाय में मजबूत स्थिति के साथ मुनाफे को अधिकतम करना है।

इसी समय, लाभ संकेतक बैंकों के प्रभावी कार्य का मुख्य संकेतक है।

टिप्पणी 1

बैंकों द्वारा प्राप्त लाभ या हानि की मात्रा सभी सक्रिय और निष्क्रिय परिचालनों की प्रभावशीलता को दर्शाती है। इसलिए, बैंक के वित्तीय परिणाम की परिभाषा, उसके घटक और गतिशीलता में परिवर्तन को प्रभावित करने वाले कारक, वाणिज्यिक बैंकों के काम के विश्लेषण में मुख्य स्थानों में से एक पर कब्जा कर लेते हैं।

लाभ की राशि मुख्य रूप से प्राप्त आय की मात्रा और किए गए व्यय की राशि पर निर्भर करती है।

टिप्पणी 2

चालू वर्ष के दौरान लाभ बैंक की आय और व्यय के बीच के अंतर के रूप में गणना द्वारा बैंक की बैलेंस शीट द्वारा निर्धारित किया जाता है। वित्तीय वर्ष के अंत में (वार्षिक लेखा रिपोर्ट तैयार होने के बाद), एक अलग बैलेंस शीट पिछले वर्ष के लाभ को दर्शाती है, जिसे बैंक के शेयरधारकों (सदस्यों) द्वारा अनुमोदित क्षेत्रों में वार्षिक बैठक में वितरित किया जाता है। .

स्वतंत्र लेखा परीक्षकों द्वारा अनुमोदित शुद्ध लाभ की राशि बैंकों की संपत्ति के विकास और नवीनीकरण के आधार के रूप में कार्य करती है, इक्विटी पूंजी की मात्रा में वृद्धि, जो एक स्थिर वित्तीय स्थिति और बैलेंस शीट की तरलता की गारंटी देती है, लाभांश का उचित स्तर सुनिश्चित करती है, और बैंकिंग उत्पादों और सेवाओं की गुणवत्ता में सुधार करता है।

क्रेडिट संस्थान के लाभ की गतिशीलता में मात्रा, संरचना और परिवर्तन का विश्लेषण विभिन्न दिशाओं में किया जाता है। इसमे शामिल है:

• चालू वर्ष के लिए लाभ की मात्रा का विश्लेषण;
• बैलेंस शीट लाभ और इसकी संरचना की गणना और विश्लेषण;
• शुद्ध लाभ का विश्लेषण;
• शुद्ध लाभ के उपयोग के निर्देश;
• प्रत्येक संरचनात्मक इकाई द्वारा प्राप्त लाभ की मात्रा का विश्लेषण;
• बैंकिंग गतिविधि, आदि की मुख्य दिशाओं की लाभप्रदता।

व्यवहार में, बैंकों के लाभ स्तर के विश्लेषण में तीन विधियाँ शामिल हैं:

1. लाभ के स्रोतों का संरचनात्मक विश्लेषण करना;
2. लाभ को प्रभावित करने वाले कारकों का विश्लेषण (तथ्यात्मक विश्लेषण);
3. लागू वित्तीय अनुपात की प्रणाली का अध्ययन।

मुनाफे का आकार और उनकी संरचना, इस सूचक के महत्व के बावजूद, कभी-कभी बैंकों की दक्षता के स्तर की पूरी तस्वीर नहीं दिखाती है। बैंकों की लाभप्रदता के विश्लेषण के अंतिम चरण में उनकी लाभप्रदता या वापसी की दर की गणना शामिल है।

परिभाषा 1

लाभप्रदता संकेतकों का सामान्य आर्थिक अर्थ यह है कि वे प्रत्येक खर्च (स्वयं और उधार) रूबल से बैंक द्वारा प्राप्त लाभ को सही ठहराते हैं।

एक वाणिज्यिक बैंक के लाभप्रदता संकेतक

लाभप्रदता के विभिन्न संकेतक हैं।

लाभप्रदता के समग्र स्तर (Rtotal) की गणना करते समय, कुल लाभप्रदता और लाभ का मूल्यांकन करना संभव हो जाता है, जो 1 रूबल पर पड़ता है। सभी आय का (आय में लाभ का हिस्सा):

चित्र 1।

विश्व बैंकिंग अभ्यास इस संकेतक को समग्र लाभप्रदता की गणना करके परिष्कृत करता है, जिसकी गणना अधिकृत पूंजी के लिए विश्लेषण अवधि के दौरान प्राप्त लाभ की कुल राशि के अनुपात के रूप में की जाती है:

चित्र 2।

दूसरे शब्दों में, $ROE$ (eguity पर वापसी) की गणना दुनिया में कुल शेष या शुद्ध (लाभ से करों के बाद) लाभ ($P$) के अनुपात के रूप में स्वयं के आकार ($K$) या भुगतान के रूप में की जाती है अधिकृत पूंजी।

यह संकेतक ($ROE$) बैंकों की गतिविधियों की दक्षता को दर्शाता है, जो शेयरधारकों (प्रतिभागियों) के स्वयं के फंड के प्रदर्शन को दर्शाता है। $आरओई$ का परिणामी मूल्य सीधे बैंकों की बैलेंस शीट की कुल मुद्रा में इक्विटी पूंजी और उधार संसाधनों के अनुपात पर निर्भर करता है। यह माना जाता है कि इक्विटी पूंजी के हिस्से में वृद्धि के साथ, बैंकों की विश्वसनीयता बढ़ जाती है, लेकिन किसी की पूंजी की उच्च लाभप्रदता सुनिश्चित करना अधिक कठिन हो जाता है।

समग्र लाभप्रदता का एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक सभी बैंकिंग परिसंपत्तियों ($ROA$ - संपत्ति पर वापसी) पर वापसी की दर है, जो संपत्ति के रूबल के कारण लाभ की मात्रा को दर्शाता है। इसका उपयोग सक्रिय संचालन, सामान्य रूप से बैंक प्रबंधन की प्रभावशीलता को चिह्नित करने के लिए किया जाता है। गणना सूत्र द्वारा की जाती है:

चित्र तीन

जहां $A$ - संपत्ति का औसत मूल्य दिखाता है।

इस लाभप्रदता संकेतक की गतिशीलता में एक सकारात्मक प्रवृत्ति बैंक संपत्तियों का उपयोग करने की दक्षता में वृद्धि दर्शाती है, लेकिन इस सूचक में तेजी से वृद्धि संपत्ति रखने पर जोखिम की डिग्री को अधिकतम करने की विशेषता है।

कुछ प्रकार के सक्रिय संचालन (क्रेडिट, निवेश, विदेशी मुद्रा, आदि) के लिए लाभप्रदता की गणना और विश्लेषण आपको सक्रिय संचालन के प्रत्येक वर्गीकरण समूह के लिए प्राप्त आय की मात्रा को स्थापित करने और इसके लिए किए गए खर्चों की इसी मात्रा के साथ तुलना करने की अनुमति देता है। समान संचालन:

चित्र 4

• $RaI$ - i-th प्रकार के संचालन की लाभप्रदता;
• $Di$ - i-th प्रकार के संचालन से प्राप्त आय की राशि;
• $Ai$ - $i$-th प्रकार के लेन-देन में उपयोग की जाने वाली संपत्तियों की औसत राशि।

निष्क्रिय संचालन की लाभप्रदता, जिसके माध्यम से बैंकों के धन जुटाए जाते हैं, बैंकों के निवेश की कुल राशि के लिए उठाए गए धन की कुल राशि के अनुपात से निर्धारित होती है:

चित्र 5

आकर्षित देनदारियों की समग्र लाभप्रदता (दक्षता) की गणना करते समय, विशिष्ट प्रकार के उधार फंड (जमा, स्वयं की प्रतिभूतियां, इंटरबैंक ऋण, आदि) के लिए लाभप्रदता संकेतक विस्तृत होने चाहिए।

एक क्रेडिट संस्थान का लाभप्रदता प्रबंधन

बैंकों के लाभप्रदता प्रबंधन के अंतर-स्तरीय पृथक्करण की परिभाषा में शामिल हैं:

1. बैंकों का समग्र लाभप्रदता प्रबंधन;
2. बैंकों के काम की एक अलग लाइन की लाभप्रदता का प्रबंधन;
3. बैंकिंग उत्पादों का लाभप्रदता प्रबंधन।

बैंकिंग गतिविधि की एक विशेष पंक्ति का लाभप्रदता प्रबंधन जिम्मेदारी केंद्र के स्तर पर होता है - बैंकिंग गतिविधि की एक निश्चित पंक्ति के लिए जिम्मेदार बैंकों का एक कार्यात्मक विभाजन, अर्थात। सजातीय बैंकिंग उत्पादों की श्रेणी के लिए, और इससे प्राप्त वित्तीय परिणाम।

इकाइयों के वित्तीय प्रदर्शन का मूल्यांकन कई चरणों में किया जाना चाहिए।

पहला चरण इकाई का बजट है (आय का निर्धारण, इसकी गतिविधियों के कार्यान्वयन में व्यय);

दूसरे चरण में, लाभप्रदता और लागत केंद्रों की पहचान की जाती है;

तीसरे चरण में, इस इकाई द्वारा अन्य कार्यात्मक इकाइयों को हस्तांतरित आय की मात्रा की गणना उनके द्वारा आकर्षित धन का उपयोग करते समय की जाती है;

और, अंतिम चरण बैंकों की गतिविधि की प्रत्येक पंक्ति की प्रभावशीलता का आकलन निर्धारित करता है, लाभप्रदता केंद्रों के अंतिम परिणाम की गणना की जाती है।

सूक्ष्म स्तर पर बैंकों का लाभ प्रबंधन भी किसी विशेष बैंकिंग उत्पाद की लाभप्रदता का प्रबंधन करके किया जाता है। बिक्री से इसके लाभ की गणना बाजार की कीमतों और लागत को ध्यान में रखकर की जाती है।

विश्लेषण की गई अवधि के परिणामों के अनुसार, बैंक के लिए सबसे अधिक लाभदायक गतिविधियाँ ग्राहकों को प्रदान किए गए ऋण और जमा पर संचालन और विदेशी मुद्रा के साथ संचालन थीं। वार्षिक लाभ की राशि पर सबसे बड़ा नकारात्मक प्रभाव क्रेडिट संस्थानों से उधार ली गई धनराशि पर संचालन के वित्तीय परिणाम द्वारा किया गया था।

पूर्ण लाभ संकेतक हमेशा एक वाणिज्यिक बैंक की दक्षता की विशेषता नहीं हो सकते हैं, खासकर जब गतिशीलता का विश्लेषण करते हैं। इसलिए, धन, लागत, पूंजी की वापसी की दक्षता की विशेषता वाले लाभप्रदता (लाभप्रदता) के विभिन्न सापेक्ष संकेतकों का उपयोग करना उचित है।

वर्तमान में, बैंकिंग के आर्थिक विश्लेषण में, चार संकेतक सबसे अधिक बार उपयोग किए जाते हैं - पूंजी, संपत्ति, आय, व्यय के लिए लाभ के अनुपात की परिभाषा। प्रत्येक समूह और प्रत्येक व्यक्तिगत संकेतक का अपना आर्थिक अर्थ और महत्व होता है।

हम 2005-2007 के लिए लाभप्रदता संकेतकों की गणना करते हैं।

1) बैंक की लाभप्रदता का सामान्य संकेतक: आरओई = पी / ई, जहां पी बैंक का लाभ है; ई - शेयर पूंजी।

ROE1 = 4,815/125,000,000 * 100% = 0.0038%;

ROE2 = 5,182/125,000,000 * 100% = 0.0041%;

ROE3 = 9,332/125,00,000 * 100% = 0.0074%।

2) संपत्ति की लाभप्रदता (लाभप्रदता): आरओए = पी / ए, जहां ए बैंक की संपत्ति है।

आरओए = 4,815/581,115 * 100% = 0.83%;

आरओए2 = 5,182/541,012 * 100% = 0.95%;

आरओए3 = 9332/1170416*100% = 0.79%।

3) लाभ से आय का अनुपात: dd = P / I, जहाँ I बैंक की आय है।

डीडी1 = 4 815/157 810* 100% = 3.05%;

डीडी 2 \u003d 5 182/159 957 * 100% \u003d 3.24%;

डीडी 3 \u003d 9 332/214 142 * 100% \u003d 4.35%।

4) लाभ से व्यय का अनुपात: dr = P/F, जहाँ F बैंक का व्यय है।

डॉ 1 \u003d 4 815/150 345 * 100% \u003d 3.20%;

डॉ 2= 5 182/146 699 * 100% = 3.53%;

डॉ 3 \u003d 9 332 / 203810 * 100% \u003d 4.56%।

5) संपत्ति पर वापसी (डीए): संपत्ति दा = आई / ए।

दा 1 \u003d 157 810/581 115 * 100% \u003d 27.15%;

दा 2 \u003d 159,957 / 541,012 * 100% \u003d 29.56%;

दा 3 \u003d 214 142/1170 416 * 100% \u003d 18.30%।

6) परिचालन संपत्ति की कुल राशि में आय-सृजन करने वाली संपत्ति का हिस्सा: दा = एआई / ए, जहां एआई - आय-सृजन करने वाली संपत्ति।

da1 \u003d 346 102/581 115 * 100% \u003d 59.55%;

da2 = 355,427 / 541,012*100% = 65.70%;

da3 = 749,066 / 1,170,416*100% = 64.01%।

7) उधार लिए गए संसाधनों के उपयोग में दक्षता: री = एआई / एल, जहां एल उधार ली गई धनराशि है।

री 1 \u003d 346 102/990 161 * 100% \u003d 34.90%;

री 2 \u003d 355 427/631 487 * 100% \u003d 56.26%;

री 3 \u003d 749 066/1701 086 * 100% \u003d 44.03%।

प्राप्त आंकड़ों के परिणामों के आधार पर, हम एक सारांश तालिका 2.3 बनाते हैं।

तालिका 2.3। जेएससी "एसकेबी-बैंक" के लाभप्रदता संकेतकों की गतिशीलता

संकेतक	विश्लेषित अवधि	विश्लेषित अवधि के लिए औसत मूल्य,%

तालिका 2.2 से पता चलता है कि विश्लेषण की गई अवधि में संपत्ति पर रिटर्न (आरओए) का मूल्य अस्थिर था और अवधि के दौरान 0.83% से घटकर 0.79% हो गया। इस सूचक का उच्चतम मूल्य 2006 (0.95%) में था। यह इस प्रकार है कि एक वाणिज्यिक बैंक की संपत्ति की वृद्धि उसके मुनाफे की वृद्धि से आगे निकल जाती है।

लाभप्रदता के सामान्यीकृत संकेतक (आरओई) के मूल्य में विश्लेषण अवधि के दौरान 0.003% से 0.0074% तक लगातार ऊपर की ओर रुझान था। इससे पता चलता है कि एक वाणिज्यिक बैंक द्वारा उत्पन्न लाभ शेयर पूंजी की तुलना में बहुत तेजी से बढ़ता है।

कुल आय में लाभ के हिस्से को दर्शाने वाले संकेतक (डीडी) का मूल्य 3.05% से 4.35% तक लगातार ऊपर की ओर था। कुल आय में लाभ का हिस्सा पिछली अवधि में दूसरी अवधि की तुलना में छोटे पक्ष में बदल गया। ये आंकड़े कुल राजस्व की वृद्धि की तुलना में लाभ वृद्धि के आगे बढ़ने की विशेषता बताते हैं।

कुल खर्चों में लाभ के हिस्से को दर्शाने वाले संकेतक (डीआर) के मूल्य में भी 3.2% से 4.56% तक लगातार ऊपर की ओर रुझान था। ये डेटा सामान्य खर्चों की वृद्धि पर लाभ वृद्धि के बाहर निकलने की विशेषता है।

विश्लेषण की गई अवधि के लिए संपत्ति पर रिटर्न (डीए) अस्थिर था, और इस अवधि के दौरान प्रारंभिक अवधि की तुलना में 27.15% से घटकर 18.3% हो गया। इस सूचक का उच्चतम मूल्य 2005 (29.56%) की अवधि में था। इसलिए यह इस प्रकार है कि एक वाणिज्यिक बैंक की संपत्ति उसकी कुल आय की वृद्धि से आगे निकल जाती है।

कुल संपत्ति (डीए) में आय पैदा करने वाली संपत्ति का हिस्सा अस्थिर है। इस प्रकार, 2005 में इसका मूल्य 59.55% था, 2006 की अवधि के लिए - 65.7%, 2007 की अवधि के लिए - 64.01%।

उधार ली गई धनराशि (री) के उपयोग की प्रभावशीलता 2005 की अवधि के लिए उच्चतम मूल्य थी - 56.26%, 2006 के बाद से सबसे कम - 34.9%। इस सूचक की गतिशीलता भी अस्थिर है।

उपरोक्त से, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं:

सबसे पहले, संपत्ति की वृद्धि दर लाभ की वृद्धि दर से अधिक होने के कारण, अवधि के लिए संपत्ति पर वापसी में नकारात्मक प्रवृत्ति थी

दूसरे, बैंक की आय की लाभप्रदता में वृद्धि हुई है, हालांकि, आय की लाभप्रदता में एक साथ वृद्धि के साथ संपत्ति की लाभप्रदता में सामान्य कमी इंगित करती है कि विश्लेषण अवधि के अंत तक की मात्रा में वृद्धि हुई थी बैंक में गैर-आय-उत्पादक आस्तियां, जो बैंक की गतिविधि का एक नकारात्मक पक्ष है।

तीसरा, आकर्षित संसाधनों के उपयोग की दक्षता में एक नकारात्मक प्रवृत्ति थी, जो कुल संपत्ति में आय पैदा करने वाली संपत्ति के हिस्से पर आकर्षित धन की प्रबलता को इंगित करती है।

चौथा, कुल व्यय में लाभ के हिस्से की वृद्धि दर (डीआर) ने कुल आय (डीडी) में लाभ के हिस्से की वृद्धि को पीछे छोड़ दिया। सामान्य तौर पर, हम कह सकते हैं कि इन गुणांकों के बीच का अंतर जितना छोटा होगा, प्राप्त लाभ का मूल्य उतना ही कम होगा।

बैंकिंग परिचालन की लाभप्रदता और लाभप्रदता के सभी संकेतकों के एक व्यापक अध्ययन से पता चलता है कि बैलेंस शीट लाभ के निरपेक्ष मूल्य और लाभप्रदता के स्तर को प्रभावित करने वाले मुख्य कारक हैं:

1. एक वाणिज्यिक बैंक की आय और व्यय का अनुपात और उनकी संरचना;

2. ग्राहकों और अन्य बैंकों को प्रदान किए गए ऋण और जमा पर ब्याज दरों का स्तर;

3. क्रेडिट और सक्रिय जमा संचालन की मात्रा में परिवर्तन;

4. सभी सक्रिय परिचालनों की औसत लाभप्रदता;

5. इसमें आय और लाभ के हिस्से का वितरण;

6. बैंक की आस्तियों और देनदारियों की संरचना

7. सेवाओं और कमीशन के लिए शुल्क;

8. एक वाणिज्यिक बैंक की इक्विटी पूंजी का आकार;

9. बैंक संचालन की वृद्धि की डिग्री;

10. ऋण पोर्टफोलियो की संरचना;

11. जमाराशियों की सर्विसिंग के लिए व्यय।

पहले सात कारक बैलेंस शीट लाभ में मात्रात्मक परिवर्तन के मुख्य कारणों की पहचान करना संभव बनाते हैं, आठवां - इसकी स्थिरता का आकलन करने के लिए, नौवां - सक्रिय की मात्रा में वृद्धि के प्रभाव में मुनाफे में कमी की वैधता संचालन, दसवीं और ग्यारहवीं - बैंकिंग जोखिमों और बैलेंस शीट की तरलता के दृष्टिकोण से लाभप्रदता में वृद्धि का गुणात्मक मूल्यांकन देने के लिए।

एक वाणिज्यिक बैंक के लाभ की मात्रा, संरचना और गतिशीलता का विभिन्न दिशाओं में विश्लेषण किया जाता है। इनमें शामिल हैं: रिपोर्टिंग अवधि के लिए लाभ की मात्रा का विश्लेषण, बैलेंस शीट लाभ और इसकी संरचना का विश्लेषण, शुद्ध लाभ का विश्लेषण, लाभ का उपयोग, बैंक के संरचनात्मक डिवीजनों के संदर्भ में लाभ का विश्लेषण, मुख्य की लाभप्रदता बैंकिंग गतिविधियों और बैंक द्वारा किए गए कार्यों के क्षेत्र।

एक वाणिज्यिक बैंक के लाभ के स्तर का विश्लेषण करने के अभ्यास में, तीन मुख्य विधियों का उपयोग किया जाता है: लाभ के स्रोतों का संरचनात्मक विश्लेषण, कारक विश्लेषण, वित्तीय अनुपात की प्रणाली का विश्लेषण।

इस सामान्यीकरण संकेतक के महत्व के बावजूद, लाभ की मात्रा और इसकी संरचना, हमेशा बैंक की दक्षता के स्तर के बारे में पूरी जानकारी प्रदान नहीं करती है। बैंक की लाभप्रदता की अंतिम विशेषता इसकी लाभप्रदता या वापसी की दर मानी जा सकती है।

लाभप्रदता संकेतकों का अर्थ लागत से लाभ का अनुपात है और इस अर्थ में, बैंक के प्रदर्शन के परिणामों की विशेषता है, अर्थात। अपने वित्तीय संसाधनों की वापसी, गुणात्मक सामग्री के साथ पूर्ण संकेतकों के विश्लेषण के पूरक। लाभप्रदता संकेतकों का सामान्य आर्थिक अर्थ इस तथ्य में प्रकट होता है कि वे बैंक (स्वयं और उधार) रूबल द्वारा खर्च किए गए प्रत्येक से प्राप्त लाभ की विशेषता रखते हैं।

एक वाणिज्यिक बैंक के लाभप्रदता संकेतक

लाभप्रदता के विभिन्न संकेतकों की एक महत्वपूर्ण संख्या है।

बैंक की लाभप्रदता का समग्र स्तर (आरटीओटी) आपको बैंक की समग्र लाभप्रदता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है, साथ ही 1 रगड़ के कारण लाभ भी। आय (आय में लाभ का हिस्सा):

विश्व अभ्यास में, यह संकेतक बैंक की समग्र लाभप्रदता के संकेतक द्वारा निर्दिष्ट किया जाता है, जिसकी गणना एक निश्चित अवधि के लिए शेयर पूंजी (अधिकृत फंड) के लिए प्राप्त लाभ की मात्रा के अनुपात के रूप में की जाती है:

इस सूचक ने विश्व अभ्यास में आरओई (ईगुइटी पर वापसी) नाम प्राप्त किया है, जिसे बैंक (पी) के कुल शेष या शुद्ध (कर के बाद) लाभ के अनुपात के रूप में अपनी पूंजी (के) या भुगतान की गई अधिकृत पूंजी के रूप में गणना की गई है।

इसकी गणना और लाभप्रदता के अन्य संकेतक देश में अपनाई गई रिपोर्टिंग और लेखा प्रणाली पर निर्भर करते हैं। रूसी परिस्थितियों में, लाभप्रदता संकेतक की गणना करते समय, वर्तमान में बैलेंस शीट लाभ का उपयोग किया जाता है।

आरओई संकेतक बैंक की दक्षता को दर्शाता है, जो शेयरधारकों (शेयरधारकों) द्वारा निवेश किए गए फंड के प्रदर्शन को दर्शाता है। आरओई का मूल्य सीधे बैंक की बैलेंस शीट की कुल मुद्रा में इक्विटी पूंजी और उधार ली गई धनराशि के अनुपात पर निर्भर है। उसी समय, इक्विटी पूंजी का हिस्सा जितना अधिक होता है, और, जैसा कि आमतौर पर माना जाता है, बैंक की विश्वसनीयता जितनी अधिक होगी, किसी की पूंजी की उच्च लाभप्रदता सुनिश्चित करना उतना ही कठिन होगा।

बैंक की समग्र लाभप्रदता का एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक - संपत्ति पर वापसी की दर (आरओए - संपत्ति पर वापसी), बैंक की संपत्ति के रूबल के कारण लाभ की मात्रा को दर्शाता है। इस सूचक का उपयोग बैंक के सक्रिय संचालन की प्रभावशीलता, समग्र रूप से बैंक के प्रबंधन की प्रभावशीलता के विश्लेषण में किया जाता है और निम्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

जहां ए संपत्ति का औसत मूल्य है।

इस लाभप्रदता संकेतक की सकारात्मक गतिशीलता बैंक की संपत्ति के उपयोग की दक्षता में वृद्धि की विशेषता है। इसी समय, इस सूचक में तेजी से वृद्धि संपत्ति की नियुक्ति से जुड़े जोखिमों की डिग्री में वृद्धि का संकेत देती है।

लाभप्रदता के विभिन्न पहलुओं के विश्लेषण के लिए बैंक के सक्रिय और निष्क्रिय संचालन के लाभप्रदता संकेतकों की गणना की आवश्यकता होती है। सक्रिय संचालन बैंक के लिए आय का मुख्य स्रोत है और इसके आधार पर, बैंक की लाभप्रदता सक्रिय संचालन की प्रभावशीलता से निर्धारित होती है।

कुछ प्रकार के सक्रिय संचालन की लाभप्रदता की गणना और विश्लेषण करने के लिए: क्रेडिट, निवेश, विदेशी मुद्रा, आदि, एक ही प्रकार के सक्रिय संचालन के प्रत्येक समूह से प्राप्त आय की मात्रा निर्धारित करना और संबंधित राशि के साथ इसकी तुलना करना आवश्यक है। इन कार्यों के लिए किए गए खर्च का:

जहां आरएआई - आई-वें प्रकार के संचालन की लाभप्रदता;

Di - i-th प्रकार के संचालन से प्राप्त आय की राशि;

एआई - आई-वें प्रकार के लेनदेन में उपयोग की जाने वाली संपत्तियों का औसत मूल्य।

निष्क्रिय संचालन की लाभप्रदता जिसके माध्यम से बैंक के संसाधनों को आकर्षित किया जाता है, की गणना बैंक के निवेश की कुल राशि के लिए आकर्षित संसाधनों की कुल राशि के अनुपात के रूप में की जाती है:

देनदारियों को आकर्षित करने की लाभप्रदता (दक्षता) की सामान्य विशेषता को विशिष्ट प्रकार के आकर्षित संसाधनों के लिए लाभप्रदता संकेतकों द्वारा विस्तृत किया जाना चाहिए: जमा, बिल, इंटरबैंक उधार।