Σχέδιο

Μερικά ερωτήματα ανάλυσης οικονομικών αποτελεσμάτων τραπεζικών δραστηριοτήτων (τέλος). Απόδοση περιουσιακών στοιχείων στην επιχείρηση και στην τράπεζα Ανάλυση της κερδοφορίας της τράπεζας όπως υπολογίζεται

Ο όγκος του κέρδους και η δομή του, παρά τη σημασία αυτού του γενικευτικού δείκτη, δεν παρέχουν πάντα πλήρεις πληροφορίες σχετικά με το επίπεδο αποτελεσματικότητας της τράπεζας. Το τελευταίο χαρακτηριστικό της κερδοφορίας της τράπεζας μπορεί να θεωρηθεί η κερδοφορία της.

Η κερδοφορία δείχνει την αναλογία κέρδους προς κόστος και με αυτή την έννοια χαρακτηρίζει την αποτελεσματικότητα της τράπεζας, δηλ. την απόδοση των οικονομικών της πόρων, συμπληρώνοντας την ανάλυση των απόλυτων δεικτών με ποιοτικό περιεχόμενο. Η γενική οικονομική σημασία των δεικτών κερδοφορίας εκδηλώνεται στο γεγονός ότι χαρακτηρίζουν το κέρδος που εισπράττει από κάθε δαπάνη της τράπεζας (ιδιόκτητο και δανεισμένο) ρούβλι.

Υπάρχει ένας σημαντικός αριθμός διαφορετικών δεικτών κερδοφορίας.

Το συνολικό επίπεδο κερδοφορίας της τράπεζας σας επιτρέπει να αξιολογήσετε τη συνολική κερδοφορία της τράπεζας, καθώς και το κέρδος που αποδίδεται σε 1 τρίψιμο. εισόδημα (μερίδιο του κέρδους στο εισόδημα):

Στην παγκόσμια πρακτική, αυτός ο δείκτης προσδιορίζεται από τον δείκτη της συνολικής κερδοφορίας της τράπεζας (απόδοση κεφαλαίου). Αυτός ο δείκτης είναι παγκοσμίως γνωστός ως ΑΥΓΟΤΑΡΑΧΟ. Υπολογίζεται ως ο λόγος του συνολικού ισολογισμού ή του καθαρού κέρδους της τράπεζας (P) προς το ίδιο κεφάλαιο (K) ή το καταβεβλημένο εγκεκριμένο κεφάλαιο:

Ο υπολογισμός αυτού και άλλων δεικτών κερδοφορίας εξαρτάται από το σύστημα αναφοράς και λογιστικής που υιοθετείται στη χώρα. Στις ρωσικές συνθήκες, κατά τον υπολογισμό του δείκτη κερδοφορίας, χρησιμοποιείται επί του παρόντος το κέρδος του ισολογισμού.

ΑΥΓΟΤΑΡΑΧΟ δείχνει την αποτελεσματικότητα της τράπεζας, χαρακτηρίζοντας την παραγωγικότητα των κεφαλαίων που επενδύουν οι μέτοχοι (μέτοχοι). αξία ΑΥΓΟΤΑΡΑΧΟ εξαρτάται άμεσα από την αναλογία των ιδίων κεφαλαίων και των δανειακών κεφαλαίων στο συνολικό νόμισμα του ισολογισμού της τράπεζας. Ταυτόχρονα, όσο μεγαλύτερο είναι το μερίδιο των ιδίων κεφαλαίων και, όπως συνήθως πιστεύεται, όσο υψηλότερη είναι η αξιοπιστία της τράπεζας, τόσο πιο δύσκολο είναι να διασφαλίσει κανείς υψηλή κερδοφορία του κεφαλαίου του.

Ένας άλλος σημαντικός δείκτης της συνολικής κερδοφορίας της τράπεζας είναι η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων. 1YuA, που δείχνει το ποσό του κέρδους που αποδίδεται στο ρούβλι των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων. Αυτός ο δείκτης χρησιμοποιείται στην ανάλυση της αποτελεσματικότητας των ενεργών λειτουργιών της τράπεζας, της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της τράπεζας στο σύνολό της και καθορίζεται από τον ακόλουθο τύπο:

όπου Α είναι η μέση αξία των περιουσιακών στοιχείων.

Η θετική δυναμική αυτού του δείκτη κερδοφορίας χαρακτηρίζει την αύξηση της αποτελεσματικότητας της χρήσης των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας. Ταυτόχρονα, μια ταχεία αύξηση αυτού του δείκτη υποδηλώνει αύξηση του βαθμού των κινδύνων που συνδέονται με την τοποθέτηση περιουσιακών στοιχείων.

Αυτός ο δείκτης χρησιμοποιείται για τη σύγκριση της κερδοφορίας μιας τράπεζας με την κερδοφορία μιας άλλης. Το χαμηλό επίπεδο του δείκτη μπορεί να είναι αποτέλεσμα υψηλού λειτουργικού κόστους ή συντηρητικών πολιτικών δανεισμού και επενδύσεων.

Το 2009, η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων των πιστωτικών ιδρυμάτων μειώθηκε απότομα - στο 0,7%* και η απόδοση του κεφαλαίου - στο 4,9% (το 2008, τα στοιχεία αυτά ήταν 1,8% και 13,3%, αντίστοιχα). Κατά τη διάρκεια του έτους, η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων μειώθηκε σε 699 τράπεζες, ή 66,1% των λειτουργικών πιστωτικών ιδρυμάτων, και η απόδοση των ιδίων κεφαλαίων - σε 737 τράπεζες, ή 69,7%. Την 1η Ιανουαρίου 2010, η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων των τραπεζών ήταν 1,7%, και η απόδοση των ιδίων κεφαλαίων ήταν 13,2%. Η δυναμική αυτών των δεικτών για το 2005-2010. φαίνεται στο Σχ. 17.1.

Ρύζι. 17.1.

Σύμφωνα με τη μεθοδολογία της Τράπεζας της Ρωσίας για τον υπολογισμό της απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων και του κεφαλαίου μιας τράπεζας, το οικονομικό αποτέλεσμα σχετίζεται με το μέσο κόστος των περιουσιακών στοιχείων και του κεφαλαίου και ο δείκτης διάρθρωσης εισοδήματος ορίζεται ως το ποσοστό του καθαρού εισοδήματος από ένα -Χρονικές πράξεις προς το οικονομικό αποτέλεσμα.

Οι δείκτες απόδοσης περιουσιακών στοιχείων και κεφαλαίου και ο δείκτης της δομής του εισοδήματος περιλαμβάνονται στην ομάδα δεικτών για την αξιολόγηση της κερδοφορίας (υπάρχουν έξι συνολικά) που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας τράπεζας. Ταυτόχρονα, οι δείκτες κερδοφορίας έχουν τη μεγαλύτερη βαρύτητα κατά τον υπολογισμό του γενικού αποτελέσματος για μια ομάδα δεικτών για την αξιολόγηση της κερδοφορίας, που είναι ο σταθμισμένος μέσος όρος και των έξι δεικτών του ομίλου.

Πέντε ομάδες δεικτών χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας τράπεζας. Η χρηματοοικονομική σταθερότητα της τράπεζας αναγνωρίζεται ως επαρκής για να αναγνωρίσει ότι η τράπεζα πληροί τις προϋποθέσεις συμμετοχής στο σύστημα ασφάλισης καταθέσεων εάν υπάρχει «ικανοποιητικό» αποτέλεσμα για όλες τις ομάδες δεικτών.

Δείκτες και R2 εξαρτώνται? R (( - γενικός δείκτης ίσος με το γινόμενο R2 και δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας LZ:

Ο δείκτης αυτός δείχνει ότι η κερδοφορία των δραστηριοτήτων της τράπεζας εξαρτάται άμεσα από την κερδοφορία των περιουσιακών στοιχείων και σχετίζεται αντιστρόφως με τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας.

Ταυτόχρονα, είναι κερδοφόρο για την τράπεζα να λειτουργεί όταν έχει ελάχιστη παροχή περιουσιακών στοιχείων με ίδια κεφάλαια. Αύξηση του ποσοστού απόδοσης κεφαλαίου R (( / λόγω ανάπτυξης SCH έχει ένα όριο, αφού η ανάπτυξη των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας πρέπει να διασφαλίζεται από την αύξηση των πόρων της τράπεζας.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι επί του παρόντος τα στοιχεία των ισολογισμών (και τα παραρτήματα σε αυτούς) των ρωσικών τραπεζών δεν περιέχουν επαρκείς πληροφορίες για τον υπολογισμό διαφόρων επιλογών για δείκτες κερδοφορίας.

Η ανάλυση διαφόρων πτυχών της κερδοφορίας απαιτεί τον υπολογισμό των δεικτών κερδοφορίας των ενεργητικών και παθητικών λειτουργιών της τράπεζας. Οι ενεργές δραστηριότητες είναι η κύρια πηγή εσόδων για την τράπεζα και, με βάση αυτό, η κερδοφορία της τράπεζας καθορίζεται από την αποτελεσματικότητα των ενεργών εργασιών. Για τον υπολογισμό και την ανάλυση της κερδοφορίας ορισμένων τύπων ενεργών δραστηριοτήτων (πίστωση, επένδυση, συνάλλαγμα κ.λπ.), είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται για κάθε ομάδα ενεργών περιουσιακών στοιχείων του ίδιου τύπου.

λειτουργιών και συγκρίνετε με το αντίστοιχο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για αυτές τις εργασίες.

όπου Ra1 - κερδοφορία του /-ου τύπου λειτουργιών. - το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από πράξεις του τύπου /-ου· ΑΛΛΑ (( - η μέση αξία των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται σε συναλλαγές του τύπου i-ου.

Η κερδοφορία των παθητικών εργασιών μέσω των οποίων προσελκύονται οι πόροι της τράπεζας υπολογίζεται ως ο λόγος του συνολικού ποσού των προσελκυόμενων πόρων προς το συνολικό ποσό των επενδύσεων της τράπεζας:

Το γενικό χαρακτηριστικό της κερδοφορίας (αποτελεσματικότητας) της προσέλκυσης υποχρεώσεων θα πρέπει να περιγράφεται λεπτομερώς με δείκτες κερδοφορίας για συγκεκριμένους τύπους προσελκυόμενων πόρων: καταθέσεις, συναλλαγματικές, διατραπεζικά δάνεια.

Η κερδοφορία (απόδοση) μιας εμπορικής τράπεζας είναι ένας από τους κύριους σχετικούς δείκτες της αποτελεσματικότητας των τραπεζικών δραστηριοτήτων. Το επίπεδο κερδοφορίας της τράπεζας χαρακτηρίζεται από τον δείκτη κερδοφορίας.

Το συνολικό επίπεδο κερδοφορίας της τράπεζας (Rtot) σάς επιτρέπει να αξιολογήσετε τη συνολική κερδοφορία της τράπεζας, καθώς και το κέρδος που αποδίδεται σε 1 τρίψιμο. εισόδημα (μερίδιο του κέρδους στο εισόδημα), % Rtot = κέρδος: τραπεζικό εισόδημα x 100

Αυτός ο δείκτης μπορεί να βελτιωθεί χρησιμοποιώντας έναν αριθμό συντελεστών που χαρακτηρίζουν τον βαθμό κερδοφορίας των ενεργών και πιστωτικών πράξεων.

Ο κύριος δείκτης της κερδοφορίας της τράπεζας είναι ένας δείκτης που αντικατοπτρίζει την απόδοση των ιδίων κεφαλαίων,%

Κέρδος

K1 = Μετοχικό κεφάλαιο x 100

(εγκεκριμένο ταμείο)

Αυτός ο δείκτης χαρακτηρίζει το κέρδος που αποδίδεται σε 1 τρίψιμο. μετοχικό κεφάλαιο. Ο παρονομαστής μπορεί να επεκταθεί με την εισαγωγή όλων των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας. Οι μέτοχοι της τράπεζας, συγκρίνοντας τις αξίες αυτού του δείκτη σε διαφορετικές τράπεζες, μπορούν να λάβουν απόφαση σχετικά με την τοποθέτηση των κεφαλαίων τους.

Ποσοστό κέρδους Κ1εξαρτάται από την κερδοφορία των περιουσιακών στοιχείων (Κ2) και τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας (Κ3), ο οποίος εκφράζεται με τον τύπο:

Κέρδος: Ίδια Κεφάλαια = (Κέρδος: Ενεργητικό) x (Ενεργητικό: Κεφάλαιο) δηλ. Κ1= Κ2 x Κ3

Αυτό σημαίνει ότι η κερδοφορία της τραπεζικής δραστηριότητας εξαρτάται άμεσα από την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων (κέρδος/στοιχεία ενεργητικού) και αντιστρόφως εξαρτάται από τον δείκτη κεφαλαιακής επάρκειας (κεφάλαιο/στοιχεία ενεργητικού). Σε σχέση με αυτή την περίσταση, καθίσταται σαφές γιατί είναι επωφελές για την τράπεζα να λειτουργεί στα όρια του κινδύνου, δηλ. με την ελάχιστη παροχή περιουσιακών στοιχείων με ίδια κεφάλαια. Το αποθεματικό για την αύξηση της κερδοφορίας παραμένει αύξηση του βαθμού κερδοφορίας των περιουσιακών στοιχείων (Κ2). Αυτός ο δείκτης χαρακτηρίζει την κερδοφορία των ενεργών δραστηριοτήτων και εκτιμά το ποσό του κέρδους ανά 1 τρίψιμο. περιουσιακά στοιχεία.

Οι κύριες κατευθύνσεις του έργου της τράπεζας για τη βελτίωση της κερδοφορίας των ενεργών δραστηριοτήτων (K2) μπορούν να προσδιοριστούν με την αποσύνθεση αυτού του δείκτη σε δύο παράγοντες:

κέρδος: περιουσιακά στοιχεία = (έσοδο: περιουσιακά στοιχεία) x (κέρδος: έσοδα) δηλ. Κ2 = Κ4 x Κ5

Η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων σχετίζεται άμεσα με την απόδοση των περιουσιακών στοιχείων ( Κ4)και το μερίδιο του κέρδους στα έσοδα της τράπεζας (Κ5).

Ο συντελεστής Κ4 χαρακτηρίζει τη δραστηριότητα της τράπεζας ως προς την αποτελεσματικότητα της τοποθέτησης περιουσιακών στοιχείων, δηλ. ευκαιρίες για δημιουργία εισοδήματος:

Κ4 = εισόδημα: περιουσιακά στοιχεία = (έσοδα από τόκους: περιουσιακά στοιχεία) = (έσοδα μη τόκων: περιουσιακά στοιχεία), δηλ. Κ4 = Δ1 + Δ2.Δείκτης Δ1επηρεάζει το επίπεδο κερδοφορίας των μεμονωμένων ενεργών δραστηριοτήτων, τη δομή του δανειακού χαρτοφυλακίου και το μερίδιο των δανειακών περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα στο σύνολο του ενεργητικού.

Συντελεστής Κ5αντανακλά την ικανότητα της τράπεζας να ελέγχει τις δαπάνες της:

Κ5= κέρδος: έσοδα = (έσοδα - έξοδα - φόροι) : εισόδημα = (Έσοδα: έσοδα) - (φόρος: εισόδημα) - (έξοδα μη τόκων: έσοδα) - (έξοδα τόκων: έσοδα), δηλ. K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3.Όσο μικρότερο είναι το μερίδιο κάθε παράγοντα στο εισόδημα, τόσο μεγαλύτερος είναι ο συντελεστής Κ5.

Η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων δεν χαρακτηρίζει επαρκώς τις δραστηριότητες της τράπεζας, διότι Δεν παράγουν εισόδημα όλα τα περιουσιακά στοιχεία. Με την εξαίρεση τέτοιων περιουσιακών στοιχείων, έχουμε ένα πιο ρεαλιστικό αποτέλεσμα της κερδοφορίας των ενεργών δραστηριοτήτων:

Κ6 = Κέρδος: περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα.Έτσι, θα καθοριστεί το ποσό του κέρδους που αποδίδεται σε 1 ρούβλι. κερδοφόρες ενεργές δραστηριότητες.

Διαφορά μεταξύ Κ2 και Κ6σας επιτρέπει να κρίνετε τις πιθανές ευκαιρίες για αύξηση της κερδοφορίας μειώνοντας τον αριθμό των περιουσιακών στοιχείων που δεν παράγουν εισόδημα. Πρώτα απ 'όλα, αυτό αφορά ακινητοποιημένα ίδια κεφάλαια. Για τις τράπεζες που χρησιμοποιούν δανεικά κεφάλαια ως πιστωτικούς πόρους, η απόλυτη ισότητα αυτών των δεικτών είναι αδύνατη, καθώς οι τράπεζες υποχρεούνται να διατηρούν μέρος των προσελκυόμενων καταθέσεων με την πιο ρευστή και, επομένως, μη δημιουργούσα μορφή εισοδήματος. Στη δυτική πρακτική, ο δείκτης Κ2ονομάζεται απόδοση της επένδυσης, και K6 -η απόδοση του ενεργητικού.

Ένας δείκτης της κερδοφορίας των πιστωτικών πράξεων είναι η κερδοφορία των δανείων:

Κέρδη από λειτουργικές δραστηριότητες: το συνολικό ποσό των χορηγηθέντων δανείων, συμπ. Λειτουργικό κέρδος από μακροπρόθεσμα δάνεια: το ποσό των μακροπρόθεσμων δανείων και Λειτουργικό κέρδος από τα βραχυπρόθεσμα δάνεια: το ποσό των βραχυπρόθεσμων δανείων.

Αυτός ο δείκτης χαρακτηρίζει το ποσό του κέρδους που αποδίδεται σε 1 τρίψιμο. εκδοθέντα δάνεια. Για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των τραπεζικών δαπανών, χρησιμοποιείται συχνά ο λόγος του κέρδους προς το συνολικό ποσό των τραπεζικών εξόδων (ή του κόστους). Αυτός ο δείκτης θα χαρακτηρίσει το κέρδος ανά 1 τρίψιμο. έξοδα.

Αναλύοντας δείκτες κερδοφορίας, είναι δυνατό να εντοπιστούν αποθεματικά για τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της τράπεζας.

Είναι σημαντικό να θυμάστε σχετικά με την ανατροφοδότηση μεταξύ του επιπέδου κερδοφορίας και του δείκτη ρευστότητας του ισολογισμού. Ένα υψηλό μερίδιο πόρων με χαμηλή απόδοση στις υποχρεώσεις συμβάλλει στην αύξηση της κερδοφορίας, αλλά μειώνει τη ρευστότητα της τράπεζας και, αντιστρόφως, ένα σημαντικό ποσό περιουσιακών στοιχείων που δεν παράγουν εισόδημα μειώνει την κερδοφορία, αλλά αυξάνει τη ρευστότητα.

Μία από τις κύριες μεθόδους για την αξιολόγηση του επιπέδου κερδοφορίας μιας εμπορικής τράπεζας είναι η ανάλυση του συστήματος χρηματοοικονομικών δεικτών, το οποίο περιλαμβάνει:

1. Σύγκριση της πραγματικής υπολογιζόμενης αξίας του χρηματοοικονομικού δείκτη με το τυπικό επίπεδό του.

2. Σύγκριση του συντελεστή αυτής της τράπεζας με τους συντελεστές ανταγωνιστικών τραπεζών που ανήκουν σε αυτήν την ομάδα.

3. Αξιολόγηση της δυναμικής των συντελεστών.

4. παραγοντική ανάλυση δυναμικής συντελεστών.

Το σύστημα των δεικτών κερδοφορίας περιλαμβάνει τους ακόλουθους δείκτες:

α) η αναλογία κερδών και περιουσιακών στοιχείων,

β) ο λόγος των κερδών προ φόρων και των περιουσιακών στοιχείων.

γ) η αναλογία κέρδους και καθαρής θέσης.

δ) κέρδος ανά εργαζόμενο.

Η μεθοδολογία υπολογισμού αυτών των δεικτών εξαρτάται από το σύστημα λογιστικής και αναφοράς που υιοθετείται στη χώρα.

Κέρδος σε περιουσιακά στοιχείαείναι ο κύριος συντελεστής που σας επιτρέπει να δώσετε την πρώτη ποσοτική εκτίμηση της κερδοφορίας της τράπεζας. Οι μέθοδοι για τον υπολογισμό αυτού του συντελεστή μπορούν να είναι οι εξής:

K = P: OCA (6,8)

Όπου P - κέρδος για την περίοδο,

OCA - το μέσο υπόλοιπο του συνόλου του ενεργητικού του ισολογισμού της περιόδου.

K \u003d (P - Dn) : OCA (6.9)

Όπου Dn είναι ασταθές εισόδημα.

Η διαφορά μεταξύ των συντελεστών (6,8) και (6,9) είναι ότι το κέρδος εκκαθαρίζεται από ασταθείς πηγές. Αυτό είναι θεμελιώδους σημασίας όταν η δυναμική του συντελεστή αξιολογείται στη συνέχεια. Η αξιολόγηση της τράπεζας δεν μπορεί να είναι υψηλή εάν η αύξηση του δείκτη κερδών παρέχεται από ασταθείς πηγές.

Κατά τον υπολογισμό του συντελεστή με βάση το καθαρό κέρδος, μπορεί κανείς να χρησιμοποιήσει τις κανονιστικές τιμές τους που συνιστώνται από τους ειδικούς της Παγκόσμιας Τράπεζας ως αποτέλεσμα της γενίκευσης της τραπεζικής εμπειρίας. Ειδικότερα, το κανονιστικό επίπεδο του συντελεστή (6,8) θα πρέπει να κυμαίνεται από 1,15 έως 0,35%, ο συντελεστής (6,9) - από 1 έως 0,6%.

Κέρδη προ φόρων στα περιουσιακά στοιχεία– η αναλογία σε σύγκριση με την αναλογία κέρδους/ενεργητικού.

Υπολογισμός συντελεστών:

K \u003d (P + NP) : OS (6.10)

Όπου NP - όλοι οι φόροι που καταβλήθηκαν για την περίοδο

OS - το μέσο υπόλοιπο του συνολικού υπολοίπου για την περίοδο.

Όσο μεγαλύτερη είναι η διαφορά μεταξύ των κερδών / περιουσιακών στοιχείων και των κερδών προ φόρων / περιουσιακών στοιχείων, τόσο χειρότερο, καθώς όλα τα άλλα πράγματα είναι ίσα, η διαχείριση κερδών.

Κέρδος προς ίδια κεφάλαια.Το ίδιο κεφάλαιο είναι το πιο σταθερό μέρος των πόρων μιας εμπορικής τράπεζας. Επομένως, σταθερότητα και αύξηση κερδών κατά 1 τρίψιμο. Τα ίδια κεφάλαια σε προηγούμενες περιόδους εγγυώνται ως ένα βαθμό τη διατήρηση του επιπέδου κερδοφορίας στο μέλλον. Τέλος, η αναλογία αυτή ενδιαφέρει τους ιδρυτές, τους μετόχους ή τους μετόχους, καθώς δείχνει την αποτελεσματικότητα των επενδύσεών τους.

Μεθοδολογία για τον υπολογισμό των δεικτών κερδοφορίας των ιδίων κεφαλαίων:

K \u003d P: SRsk (6.11)

Όπου SRsk είναι το μέσο ποσό του μετοχικού κεφαλαίου της περιόδου.,

K \u003d ( P + Np (κέρδος προ φόρων) : SRak ) (6.12)

Το κανονιστικό επίπεδο για τον συντελεστή (6,11) είναι από 10 έως 20%, για τον συντελεστή (6,12) - 15%.

Κέρδος ανά εργαζόμενο- μια αναλογία που σας επιτρέπει να αξιολογήσετε πόσο συνεπής είναι η διαχείριση των κερδών και του προσωπικού. Μέθοδος υπολογισμού συντελεστών:

K \u003d P: SCH (6.13)

Όπου P - κέρδος ισολογισμού

SChr - ο μέσος αριθμός εργαζομένων την περίοδο.

Θεμελιώδης στο σύστημα των δεικτών κερδοφορίας είναι ο δείκτης κέρδος/περιουσιακά στοιχεία. Η πραγματική του αξία δεν είναι το μόνο κριτήριο για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας (κερδοφορίας) της τράπεζας. Αυτό εξηγείται, πρώτον, από το γεγονός ότι τα υψηλά κέρδη συνήθως συνδέονται με υψηλό κίνδυνο, επομένως είναι πολύ σημαντικό να λαμβάνεται ταυτόχρονα υπόψη ο βαθμός προστασίας της τράπεζας από τον κίνδυνο. Δεύτερον, εκείνα τα οικονομικά φαινόμενα που κρύβονται πίσω από τους παράγοντες που καθορίζουν τη δυναμική του ονομαζόμενου δείκτη κερδοφορίας είναι θεμελιώδους σημασίας.

Η σχέση κέρδους και κερδοφορίας ενός πιστωτικού ιδρύματος, τα χαρακτηριστικά τους χαρακτηριστικά

Βασικός στόχος της δραστηριότητας ενός πιστωτικού ιδρύματος είναι η μεγιστοποίηση των κερδών με τη σταθερή, βιώσιμη, μακροχρόνια λειτουργία και τις ισχυρές θέσεις του στον τραπεζικό κλάδο.

Ταυτόχρονα, ο δείκτης κέρδους είναι ο κύριος δείκτης της αποτελεσματικής εργασίας των τραπεζών.

Παρατήρηση 1

Ο όγκος των κερδών ή ζημιών που εισπράττουν οι τράπεζες αντανακλά την αποτελεσματικότητα όλων των ενεργητικών και παθητικών εργασιών. Επομένως, ο ορισμός του χρηματοοικονομικού αποτελέσματος της τράπεζας, των συνιστωσών και των παραγόντων που επηρεάζουν τη μεταβολή της δυναμικής, καταλαμβάνουν μία από τις κύριες θέσεις στην ανάλυση του έργου των εμπορικών τραπεζών.

Το ύψος του κέρδους εξαρτάται κυρίως από το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε και το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

Παρατήρηση 2

Τα κέρδη της τρέχουσας χρήσης προσδιορίζονται από τον ισολογισμό της τράπεζας με υπολογισμό ως τη διαφορά μεταξύ των εσόδων και των εξόδων της τράπεζας. Στο τέλος του οικονομικού έτους (μετά την κατάρτιση της ετήσιας λογιστικής έκθεσης), ξεχωριστός ισολογισμός απεικονίζει τα κέρδη του προηγούμενου έτους, τα οποία διανέμονται στην ετήσια συνέλευση στους τομείς που έχουν εγκριθεί από τους μετόχους (μέλη) της τράπεζας. .

Το ποσό του καθαρού κέρδους που εγκρίθηκε από ανεξάρτητους ελεγκτές χρησιμεύει ως βάση για την ανάπτυξη και την ανανέωση της περιουσίας των τραπεζών, αυξάνοντας το ποσό των ιδίων κεφαλαίων, το οποίο εγγυάται σταθερή οικονομική θέση και ρευστότητα του ισολογισμού, εξασφαλίζει κατάλληλο επίπεδο μερισμάτων. και βελτιώνει την ποιότητα των τραπεζικών προϊόντων και υπηρεσιών.

Οι όγκοι, η δομή και οι αλλαγές στη δυναμική των κερδών του πιστωτικού ιδρύματος αναλύονται σε διάφορες κατευθύνσεις. Αυτά περιλαμβάνουν:

ανάλυση των όγκων κερδών για το τρέχον έτος·
υπολογισμός και ανάλυση του κέρδους του ισολογισμού και της δομής του·
ανάλυση του καθαρού κέρδους·
κατευθύνσεις χρήσης του καθαρού κέρδους·
ανάλυση του ποσού του κέρδους που λαμβάνει κάθε διαρθρωτική μονάδα·
κερδοφορία των κύριων κατευθύνσεων της τραπεζικής δραστηριότητας κ.λπ.

Στην πράξη, η ανάλυση του επιπέδου κερδών των τραπεζών περιλαμβάνει τρεις μεθόδους:

Διεξαγωγή δομικής ανάλυσης των πηγών κέρδους.
Ανάλυση παραγόντων που επηρεάζουν το κέρδος (παραγοντική ανάλυση).
Η μελέτη του συστήματος των εφαρμοσμένων χρηματοοικονομικών δεικτών.

Το μέγεθος των κερδών και η διάρθρωσή τους, παρά τη σημασία αυτού του δείκτη, μερικές φορές δεν δείχνει την πλήρη εικόνα του επιπέδου αποτελεσματικότητας των τραπεζών. Το τελικό στάδιο της ανάλυσης της κερδοφορίας των τραπεζών περιλαμβάνει τον υπολογισμό της κερδοφορίας ή του ποσοστού απόδοσης τους.

Ορισμός 1

Η γενική οικονομική σημασία των δεικτών κερδοφορίας είναι ότι δικαιολογούν το κέρδος που εισπράττει η τράπεζα από κάθε ρούβλι που ξοδεύεται (ιδιόκτητο και δανεισμένο).

Δείκτες κερδοφορίας εμπορικής τράπεζας

Υπάρχουν διάφοροι δείκτες κερδοφορίας.

Κατά τον υπολογισμό του συνολικού επιπέδου κερδοφορίας (Rtotal), καθίσταται δυνατή η αξιολόγηση της συνολικής κερδοφορίας και του κέρδους, που πέφτει σε 1 ρούβλι. όλων των εσόδων (μερίδιο του κέρδους στο εισόδημα):

Εικόνα 1.

Η παγκόσμια τραπεζική πρακτική βελτιώνει αυτόν τον δείκτη υπολογίζοντας τη συνολική κερδοφορία, η οποία υπολογίζεται ως ο λόγος του συνολικού ποσού του κέρδους που ελήφθη κατά την εξεταζόμενη περίοδο προς το εγκεκριμένο κεφάλαιο:

Σχήμα 2.

Με άλλα λόγια, το $ROE$ (απόδοση δικαιοσύνης) υπολογίζεται παγκοσμίως ως ο λόγος του συνολικού υπολοίπου ή του καθαρού (μετά από φόρους από το κέρδος) κέρδους ($P$) προς το μέγεθος των δικών ($K$) ή καταβληθέντων εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο.

Ο δείκτης αυτός ($ROE$) χαρακτηρίζει την αποτελεσματικότητα των δραστηριοτήτων των τραπεζών, δείχνοντας την απόδοση των ιδίων κεφαλαίων των μετόχων (συμμετεχόντων). Η προκύπτουσα αξία του $ROE$ εξαρτάται άμεσα από την αναλογία του μετοχικού κεφαλαίου και των δανειακών πόρων στο συνολικό νόμισμα του ισολογισμού των τραπεζών. Πιστεύεται ότι με την αύξηση του μεριδίου του μετοχικού κεφαλαίου, η αξιοπιστία των τραπεζών αυξάνεται, αλλά καθίσταται πιο δύσκολο να εξασφαλιστεί υψηλή κερδοφορία του κεφαλαίου κάποιου.

Ένας άλλος σημαντικός δείκτης της συνολικής κερδοφορίας είναι το ποσοστό απόδοσης όλων των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων ($ROA$ - απόδοση περιουσιακών στοιχείων), το οποίο δείχνει το ποσό του κέρδους που αποδίδεται στο ρούβλι των περιουσιακών στοιχείων. Χρησιμοποιείται για να χαρακτηρίσει τις ενεργές λειτουργίες, την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης τραπεζών γενικά. Ο υπολογισμός γίνεται με τον τύπο:

Εικόνα 3

όπου $A$ - δείχνει τη μέση αξία των περιουσιακών στοιχείων.

Μια θετική τάση στη δυναμική αυτού του δείκτη κερδοφορίας δείχνει αύξηση της αποτελεσματικότητας της χρήσης τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων, αλλά μια ταχεία αύξηση αυτού του δείκτη χαρακτηρίζει τη μεγιστοποίηση του βαθμού κινδύνου κατά την τοποθέτηση περιουσιακών στοιχείων.

Ο υπολογισμός και η ανάλυση της κερδοφορίας για ορισμένους τύπους ενεργών δραστηριοτήτων (πίστωση, επένδυση, συνάλλαγμα, κ.λπ.) σας επιτρέπει να καθορίσετε το ποσό των εσόδων που λαμβάνετε για κάθε ομάδα ταξινόμησης ενεργών δραστηριοτήτων και να συγκρίνετε με τα αντίστοιχα ποσά δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την ίδιες λειτουργίες:

Εικόνα 4

$RaI$ - κερδοφορία i-ου τύπων λειτουργιών.
$Di$ - το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από πράξεις του τύπου i-ου.
$Ai$ - το μέσο ποσό των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται σε συναλλαγές του τύπου $i$-th.

Η κερδοφορία των παθητικών εργασιών, μέσω των οποίων αντλούνται κεφάλαια των τραπεζών, καθορίζεται από την αναλογία του συνολικού ποσού των κεφαλαίων που αντλήθηκαν προς το συνολικό ποσό των επενδύσεων των τραπεζών:

Εικόνα 5

Κατά τον υπολογισμό της συνολικής κερδοφορίας (αποτελεσματικότητας) των προσελκυσμένων υποχρεώσεων, θα πρέπει να αναφέρονται λεπτομερώς οι δείκτες κερδοφορίας για συγκεκριμένους τύπους δανειακών κεφαλαίων (καταθέσεις, ίδιοι τίτλοι, διατραπεζικά δάνεια κ.λπ.).

Διαχείριση κερδοφορίας πιστωτικού ιδρύματος

Ο ορισμός του διαβαθμισμένου τμήματος διαχείρισης κερδοφορίας των τραπεζών περιλαμβάνει:

συνολική διαχείριση της κερδοφορίας των τραπεζών·
διαχείριση της κερδοφορίας μιας ξεχωριστής γραμμής εργασίας των τραπεζών·
διαχείριση της κερδοφορίας των τραπεζικών προϊόντων.

Η διαχείριση κερδοφορίας μιας συγκεκριμένης γραμμής τραπεζικής δραστηριότητας πραγματοποιείται στο επίπεδο του κέντρου ευθύνης - ένα λειτουργικό τμήμα τραπεζών που είναι υπεύθυνες για μια συγκεκριμένη γραμμή τραπεζικής δραστηριότητας, δηλ. για την κατηγορία των ομοιογενών τραπεζικών προϊόντων, και το οικονομικό αποτέλεσμα που προκύπτει από αυτήν.

Η αξιολόγηση της οικονομικής απόδοσης των μονάδων θα πρέπει να πραγματοποιείται σε διάφορα στάδια.

Το πρώτο στάδιο είναι ο προϋπολογισμός της μονάδας (καθορισμός εσόδων, εξόδων κατά την υλοποίηση των δραστηριοτήτων της).

Στο δεύτερο στάδιο, προσδιορίζονται τα κέντρα κερδοφορίας και τα κέντρα κόστους.

Στο τρίτο στάδιο, τα ποσά των εσόδων που μεταφέρονται από αυτή τη μονάδα σε άλλες λειτουργικές μονάδες υπολογίζονται κατά τη χρήση των κεφαλαίων που προσελκύουν.

Και, το τελευταίο στάδιο καθορίζει την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας κάθε γραμμής δραστηριότητας των τραπεζών, υπολογίζεται το τελικό αποτέλεσμα των κέντρων κερδοφορίας.

Η διαχείριση των κερδών των τραπεζών σε μικρο επίπεδο πραγματοποιείται επίσης με τη διαχείριση της κερδοφορίας ενός συγκεκριμένου τραπεζικού προϊόντος. Το κέρδος της από την πώληση υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τις τιμές της αγοράς και το κόστος.

Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της περιόδου που αναλύθηκε, οι πιο κερδοφόρες δραστηριότητες για την τράπεζα ήταν οι πράξεις με δάνεια και καταθέσεις που παρέχονται σε πελάτες και οι εργασίες με ξένο νόμισμα. Η μεγαλύτερη αρνητική επίδραση στο ύψος του ετήσιου κέρδους είχε το οικονομικό αποτέλεσμα των πράξεων με δανειακά κεφάλαια από πιστωτικά ιδρύματα.

Οι δείκτες απόλυτου κέρδους δεν μπορούν πάντα να χαρακτηρίζουν την αποτελεσματικότητα μιας εμπορικής τράπεζας, ειδικά όταν αναλύεται η δυναμική. Ως εκ τούτου, είναι σκόπιμο να χρησιμοποιηθούν διάφοροι σχετικοί δείκτες κερδοφορίας (κερδοφορίας) που χαρακτηρίζουν την αποτελεσματικότητα της απόδοσης κεφαλαίων, κόστους, κεφαλαίου.

Επί του παρόντος, στην οικονομική ανάλυση της τραπεζικής, τέσσερις δείκτες χρησιμοποιούνται συχνότερα - ο ορισμός της αναλογίας κέρδους προς κεφάλαιο, περιουσιακά στοιχεία, έσοδα, έξοδα. Κάθε ομάδα και κάθε μεμονωμένος δείκτης έχει τη δική του οικονομική σημασία και σημασία.

Υπολογίζουμε δείκτες κερδοφορίας για το 2005-2007.

1) Γενικός δείκτης της κερδοφορίας της τράπεζας: ROE = P / E, όπου P είναι το κέρδος της τράπεζας. E - μετοχικό κεφάλαιο.

ROE1 = 4.815/125.000.000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5.182/ 125.000.000 * 100% = 0,0041%;

ROE3 = 9.332/125.00.000 * 100% = 0,0074%.

2) Κερδοφορία (κερδοφορία) περιουσιακών στοιχείων: ROA = P / A, όπου Α είναι τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας.

ROA = 4.815/581.115 * 100% = 0,83%;

ROA2 = 5.182/541.012 * 100% = 0,95%;

ROA3 = 9332/1170416*100% = 0,79%.

3) Η αναλογία κέρδους προς έσοδα: dd = P / I, όπου I είναι το εισόδημα της τράπεζας.

dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

dd 2 \u003d 5 182/159 957 * 100% \u003d 3,24%;

dd 3 \u003d 9 332/ 214 142 * 100% \u003d 4,35%.

4) Ο λόγος του κέρδους προς τα έξοδα: dr = P / F, όπου F είναι τα έξοδα της τράπεζας.

dr 1 \u003d 4 815/150 345 * 100% \u003d 3,20%;

dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

dr 3 \u003d 9 332 / 203810 * 100% \u003d 4,56%.

5) Απόδοση περιουσιακών στοιχείων (Da): περιουσιακά στοιχεία Da =I/A.

Da 1 \u003d 157 810 / 581 115 * 100% \u003d 27,15%;

Da 2 \u003d 159.957 / 541.012 * 100% \u003d 29,56%;

Da 3 \u003d 214 142/1170 416 * 100% \u003d 18,30%.

6) Το μερίδιο των περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα στο συνολικό ποσό των λειτουργικών στοιχείων ενεργητικού: da = Ai / A, όπου Ai - περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα.

da1 \u003d 346 102 / 581 115 * 100% \u003d 59,55%;

da2 = 355.427 / 541.012*100% = 65,70%;

da3 = 749.066 / 1.170.416*100% = 64,01%.

7) Αποτελεσματικότητα στη χρήση δανειακών πόρων: Ri = Ai / L, όπου L είναι τα δανεικά κεφάλαια.

Ri 1 \u003d 346 102/990 161 * 100% \u003d 34,90%;

Ri 2 \u003d 355 427/631 487 * 100% \u003d 56,26%;

Ri 3 \u003d 749 066/1701 086 * 100% \u003d 44,03%.

Με βάση τα αποτελέσματα των δεδομένων που ελήφθησαν, κατασκευάζουμε έναν συνοπτικό πίνακα 2.3.

Πίνακας 2.3. Δυναμική των δεικτών κερδοφορίας της JSC "SKB-bank"

δείκτες	Αναλυόμενη περίοδος	Μέση τιμή για την περίοδο που αναλύθηκε, %

Ο Πίνακας 2.2 δείχνει ότι η αξία της απόδοσης περιουσιακών στοιχείων (ROA) ήταν ασταθής κατά την εξεταζόμενη περίοδο και κατά τη διάρκεια της περιόδου μειώθηκε από 0,83% σε 0,79%. Η υψηλότερη τιμή αυτού του δείκτη ήταν το 2006 (0,95%). Ως εκ τούτου, η αύξηση των περιουσιακών στοιχείων μιας εμπορικής τράπεζας ξεπερνά την αύξηση των κερδών της.

Η τιμή του γενικευμένου δείκτη κερδοφορίας (ROE) παρουσίασε σταθερά ανοδική τάση από 0,0038% σε 0,0074% κατά την εξεταζόμενη περίοδο. Αυτό υποδηλώνει ότι το κέρδος που δημιουργείται από μια εμπορική τράπεζα αυξάνεται πολύ πιο γρήγορα από το μετοχικό κεφάλαιο.

Η τιμή του δείκτη (δδ) που χαρακτηρίζει το μερίδιο του κέρδους στο σύνολο των εσόδων είχε σταθερά ανοδική πορεία από 3,05% σε 4,35%. Το μερίδιο του κέρδους στο σύνολο των εσόδων μεταβλήθηκε την τελευταία περίοδο σε μικρότερη πλευρά σε σύγκριση με τη δεύτερη περίοδο. Αυτά τα στοιχεία χαρακτηρίζουν την υπέρβαση της αύξησης των κερδών έναντι της αύξησης των συνολικών εσόδων.

Η αξία του δείκτη (dr) που χαρακτηρίζει το μερίδιο του κέρδους στο σύνολο των εξόδων είχε επίσης σταθερά ανοδική πορεία από 3,2% σε 4,56%. Αυτά τα στοιχεία χαρακτηρίζουν την υπέρβαση της αύξησης των κερδών έναντι της αύξησης των γενικών εξόδων.

Η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων (Da) για την εξεταζόμενη περίοδο ήταν ασταθής και κατά τη διάρκεια της περιόδου μειώθηκε από 27,15% σε 18,3% σε σύγκριση με την αρχική περίοδο. Η υψηλότερη τιμή αυτού του δείκτη ήταν την περίοδο του 2005 (29,56%). Ως εκ τούτου, τα περιουσιακά στοιχεία μιας εμπορικής τράπεζας ξεπερνούν την αύξηση των συνολικών εσόδων της.

Το μερίδιο των περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα στο σύνολο του ενεργητικού (da) είναι ασταθές. Έτσι, το 2005 η αξία του ήταν 59,55%, για την περίοδο του 2006 - 65,7%, για την περίοδο του 2007 - 64,01%.

Η αποτελεσματικότητα της χρήσης δανειακών κεφαλαίων (Ri) είχε την υψηλότερη τιμή για την περίοδο από το 2005 - 56,26%, τη χαμηλότερη από το 2006 - 34,9%. Η δυναμική αυτού του δείκτη είναι επίσης ασταθής.

Από τα παραπάνω μπορούν να εξαχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα:

Πρώτον, η απόδοση των περιουσιακών στοιχείων για την περίοδο είχε αρνητική τάση, λόγω της υπέρβασης του ρυθμού αύξησης των περιουσιακών στοιχείων έναντι του ρυθμού αύξησης του κέρδους

Δεύτερον, υπάρχει αύξηση της κερδοφορίας των εσόδων της τράπεζας, ωστόσο, μια γενική μείωση της κερδοφορίας των περιουσιακών στοιχείων με ταυτόχρονη αύξηση της κερδοφορίας των εσόδων δείχνει ότι μέχρι το τέλος της περιόδου που αναλύθηκε υπήρξε αύξηση στον όγκο των περιουσιακά στοιχεία που δεν παράγουν εισόδημα στην τράπεζα, κάτι που αποτελεί αρνητική πλευρά της δραστηριότητας της τράπεζας.

Τρίτον, η αποτελεσματικότητα της χρήσης των προσελκυσμένων πόρων είχε αρνητική τάση, γεγονός που υποδηλώνει την υπεροχή των προσελκυσμένων κεφαλαίων έναντι του μεριδίου των περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα στο σύνολο του ενεργητικού.

Τέταρτον, ο ρυθμός αύξησης του μεριδίου του κέρδους στα συνολικά έξοδα (dr) ξεπέρασε την αύξηση του μεριδίου του κέρδους στα συνολικά έσοδα (dd). Σε γενικές γραμμές, μπορούμε να πούμε ότι όσο μικρότερη είναι η διαφορά μεταξύ αυτών των συντελεστών, τόσο μικρότερη είναι η αξία του κέρδους που λαμβάνεται.

Μια ολοκληρωμένη μελέτη όλων των δεικτών κερδοφορίας και κερδοφορίας των τραπεζικών εργασιών δείχνει ότι οι κύριοι παράγοντες που επηρεάζουν την απόλυτη τιμή του κέρδους του ισολογισμού και το επίπεδο κερδοφορίας είναι:

1. Η αναλογία εσόδων και εξόδων μιας εμπορικής τράπεζας και η δομή τους.

2. Το επίπεδο των επιτοκίων για δάνεια και καταθέσεις που παρέχονται σε πελάτες και άλλες τράπεζες.

3. Αλλαγή στον όγκο των πιστωτικών και ενεργών καταθέσεων.

4. Μέση κερδοφορία όλων των ενεργών δραστηριοτήτων.

5. Διανομή του εισοδήματος και μερίδιο κέρδους σε αυτό.

6. Διάρθρωση ενεργητικού και παθητικού της τράπεζας

7. Τιμές για υπηρεσίες και προμήθειες.

8. Το μέγεθος του μετοχικού κεφαλαίου μιας εμπορικής τράπεζας.

9. Ο βαθμός ανάπτυξης των τραπεζικών εργασιών.

10. Δομή του δανειακού χαρτοφυλακίου.

11. Έξοδα εξυπηρέτησης καταθέσεων.

Οι πρώτοι επτά παράγοντες καθιστούν δυνατό τον εντοπισμό των κύριων λόγων για την ποσοτική αλλαγή στα κέρδη του ισολογισμού, ο όγδοος - για την αξιολόγηση της σταθερότητάς του, ο ένατος - η νομιμότητα της μείωσης των κερδών υπό την επίδραση της αύξησης του όγκου των ενεργών πράξεις, η δέκατη και η ενδέκατη - να δώσει μια ποιοτική αξιολόγηση της αύξησης της κερδοφορίας από την άποψη των τραπεζικών κινδύνων και της ρευστότητας του ισολογισμού.

Ο όγκος, η δομή και η δυναμική του κέρδους μιας εμπορικής τράπεζας αναλύονται σε διάφορες κατευθύνσεις. Αυτά περιλαμβάνουν: ανάλυση του όγκου των κερδών για την περίοδο αναφοράς, ανάλυση του κέρδους του ισολογισμού και της δομής του, ανάλυση καθαρού κέρδους, χρήση του κέρδους, ανάλυση κερδών στο πλαίσιο των διαρθρωτικών τμημάτων της τράπεζας, κερδοφορία της κύριας τομείς τραπεζικών δραστηριοτήτων και εργασιών που εκτελεί η τράπεζα.

Στην πρακτική της ανάλυσης του επιπέδου κέρδους μιας εμπορικής τράπεζας, χρησιμοποιούνται τρεις κύριες μέθοδοι: δομική ανάλυση των πηγών κέρδους, ανάλυση παραγόντων, ανάλυση του συστήματος χρηματοοικονομικών δεικτών.

Ο όγκος του κέρδους και η διάρθρωσή του, παρά τη σημασία αυτού του γενικευτικού δείκτη, δεν παρέχει πάντα πλήρεις πληροφορίες σχετικά με το επίπεδο αποτελεσματικότητας της τράπεζας. Το τελικό χαρακτηριστικό της κερδοφορίας της τράπεζας μπορεί να θεωρηθεί η κερδοφορία ή το ποσοστό απόδοσης της.

Οι δείκτες κερδοφορίας σημαίνουν την αναλογία κέρδους προς κόστος και, με αυτή την έννοια, χαρακτηρίζουν τα αποτελέσματα της απόδοσης της τράπεζας, δηλ. την απόδοση των οικονομικών της πόρων, συμπληρώνοντας την ανάλυση των απόλυτων δεικτών με ποιοτικό περιεχόμενο. Η γενική οικονομική σημασία των δεικτών κερδοφορίας εκδηλώνεται στο γεγονός ότι χαρακτηρίζουν το κέρδος που εισπράττει από κάθε δαπάνη της τράπεζας (ιδιόκτητο και δανεισμένο) ρούβλι.

Δείκτες κερδοφορίας εμπορικής τράπεζας

Υπάρχει ένας σημαντικός αριθμός διαφορετικών δεικτών κερδοφορίας.

Στην παγκόσμια πρακτική, αυτός ο δείκτης καθορίζεται από τον δείκτη της συνολικής κερδοφορίας της τράπεζας, που υπολογίζεται ως ο λόγος του όγκου του κέρδους που λαμβάνεται για μια ορισμένη περίοδο προς το μετοχικό κεφάλαιο (εγκεκριμένο κεφάλαιο):

Αυτός ο δείκτης έχει λάβει στην παγκόσμια πρακτική την ονομασία ROE (return on eguity), που υπολογίζεται ως ο λόγος του συνολικού ισολογισμού ή του καθαρού (μετά φόρου) κέρδους της τράπεζας (P) προς το δικό της κεφάλαιο (K) ή το καταβεβλημένο εγκεκριμένο κεφάλαιο.

Οι υπολογισμοί αυτού και άλλων δεικτών κερδοφορίας εξαρτώνται από το σύστημα αναφοράς και λογιστικής που υιοθετείται στη χώρα. Στις ρωσικές συνθήκες, κατά τον υπολογισμό του δείκτη κερδοφορίας, χρησιμοποιείται επί του παρόντος το κέρδος του ισολογισμού.

Ο δείκτης ROE δείχνει την αποτελεσματικότητα της τράπεζας, χαρακτηρίζοντας την απόδοση των κεφαλαίων που επενδύουν οι μέτοχοι (μέτοχοι). Η αξία του ROE εξαρτάται άμεσα από την αναλογία του μετοχικού κεφαλαίου και των δανειακών κεφαλαίων στο συνολικό νόμισμα του ισολογισμού της τράπεζας. Ταυτόχρονα, όσο μεγαλύτερο είναι το μερίδιο του μετοχικού κεφαλαίου και, όπως συνήθως πιστεύεται, όσο υψηλότερη είναι η αξιοπιστία της τράπεζας, τόσο πιο δύσκολο είναι να διασφαλίσει κανείς υψηλή κερδοφορία του κεφαλαίου του.

Ένας άλλος σημαντικός δείκτης της συνολικής κερδοφορίας της τράπεζας - το ποσοστό απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων (ROA - απόδοση περιουσιακών στοιχείων), που δείχνει το ποσό του κέρδους που αποδίδεται στο ρούβλι των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας. Αυτός ο δείκτης χρησιμοποιείται στην ανάλυση της αποτελεσματικότητας των ενεργών λειτουργιών της τράπεζας, της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης της τράπεζας στο σύνολό της και καθορίζεται από τον ακόλουθο τύπο:

όπου Α είναι η μέση αξία των περιουσιακών στοιχείων.

Για τον υπολογισμό και την ανάλυση της κερδοφορίας ορισμένων τύπων ενεργών δραστηριοτήτων: πίστωση, επένδυση, συνάλλαγμα κ.λπ., είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από κάθε ομάδα ενεργών δραστηριοτήτων του ίδιου τύπου και να το συγκρίνει με το αντίστοιχο ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για αυτές τις εργασίες:

όπου RaI - κερδοφορία του i-ου τύπου λειτουργιών.

Di - το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται από πράξεις του τύπου i-ου.

Ai - η μέση αξία των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται σε συναλλαγές του τύπου i-ου.

Το γενικό χαρακτηριστικό της κερδοφορίας (αποτελεσματικότητας) της προσέλκυσης υποχρεώσεων θα πρέπει να περιγράφεται λεπτομερώς με δείκτες κερδοφορίας για συγκεκριμένους τύπους προσελκυόμενων πόρων: καταθέσεις, γραμμάτια, διατραπεζικός δανεισμός.