Нийгмийн нэгдсэн татвар багтсан. Нийгмийн нэгдсэн татвар - хэн төлдөг вэ

СТ – нийгмийн нэгдсэн татвар. 2010 онд татан буулгасан ч нийгмийн нэгдсэн татвараар солигдсон. Олон татвар төлөгч, нягтлан бодогчид Холбооны цагаачлалын алба, ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сангийн санд даатгалын шилжүүлэг гэсэн утгатай УСТ гэсэн нэр томъёог хэрэглэсээр байна. 2019 онд UST-ийн хэмжээ: ханш, хүснэгтийг доор өгөв.

Ихэнх татвар төлөгчдөд хамаарах ерөнхий суутгалын хэмжээ байдаг. Дэд албан тушаалтнуудад мөнгө шилжүүлдэг ажил олгогчид татвар төлөгчөөр ажилладаг. Нийгмийн нэгдсэн татварын 2019 оны хувь хэмжээ:

• тэтгэврийн даатгал - иргэний цалингийн 22%;
• түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж, түүнчлэн хүүхэд асрах тэтгэмжийг нөхөх шимтгэл - 2.9%;
• эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэл – 5.1%.

2019 онд УСТ-ийн хэмжээ өмнөх онтой харьцуулахад өөрчлөгдөөгүй. Нийт татвар 30% байна. Мөн хувийн гэмтлийн даатгалын шимтгэлээ тооцох нь чухал. Энэ нь холбооны татварын албанд биш, харин Нийгмийн даатгалын санд шилждэг. Шилжүүлгийн хэмжээ нь тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны ангилалаас хамаарна.

Төлбөрийг нэмэгдүүлсэн хувь хэмжээ

Хэрэв хувь хүний ​​шимтгэл тодорхой хязгаарт хүрсэн бол даатгалын хувь хэмжээ өөрчлөгдөнө. Энэхүү шинэчлэл нь 2018 оноос хойш хэрэгжиж байгаа бөгөөд тэтгэврийн даатгалын санд төлөх шимтгэл, хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны болон амаржсаны шимтгэлтэй холбоотой юм.

Хүснэгтэд байгаа төлбөрийг нэг ажилтны хувьд зааж өгсөн болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын төлбөр

Хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийн бүрэн жагсаалтыг төлөх шаардлагагүй. Тэд зөвхөн өөрсдөдөө тодорхой хэмжээний төлбөр төлдөг. Өмнө нь хэдэн төгрөг шилжүүлэхийг ойлгохын тулд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг мэдэх шаардлагатай байсан. Гэсэн хэдий ч одоо даатгалын хураамж тодорхой үнэлэмжтэй болсон.

2019 оны тогтмол төлбөр:

1. Эрүүл мэндийн албан журмын даатгал. 6884 рубль.
2. Тэтгэврийн сан. 29,354 рубль.

Эдгээр үзүүлэлтүүдийг жилийн орлого нь 300 мянган рублиас хэтрэхгүй бизнес эрхлэгчдэд зориулж тогтоодог. Хэрэв энэ хязгаараас хэтэрсэн бол нэмэлт суутгал хийх шаардлагатай: 300,000 рублиас хэтэрсэн үнийн дүнгийн 1%. Тэгэхээр хэрэв бизнес эрхлэгч жилд 500 мянган рублийн орлоготой бол нэмэлт хураамж (500,000-300,000)*0,01=2000 рубль болно.

Та https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/ хаягаар байрлах Холбооны татварын албаны албан ёсны тооцоолуур ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн шимтгэлийг тооцоолж болно. Хэмжээг тооцоолохын тулд зөвхөн хоёр төрлийн оролтын өгөгдөл шаардлагатай: татварын хугацаа болон энэ хугацааны нийт орлого. Тооцооллын үр дүнд 2019 онд хамаарах тогтмол төлбөрийн хэмжээ, түүнчлэн 300 мянган рубльээс дээш орлогод тооцсон суутгалын хэмжээг хүснэгт хэлбэрээр үзүүлнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилд авсан ажилчдын шимтгэлийг стандарт тарифаар төлдөг.

Тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ

ОХУ-ын Татварын хууль нь тухайн компани нь тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол UST-ийн хувь хэмжээг бууруулах боломжийг тусгасан болно. 2019 онд тэтгэмж авсан татвар төлөгчид:

Үйл ажиллагааны төрөл	Тэтгэврийн сан	FSS	FFOMS
Нефть, байгалийн хийн үйлдвэрлэгчдээс бусад Владивосток боомтын оршин суугчид	6	1,5	0,1
Крым, Севастополийн нутаг дэвсгэрт эдийн засгийн чөлөөт бүсийн оролцогчид	6	1,5	0,1
Нийгмийн дэвшилтэт бүсийн оршин суугчид хөгжил	6	1,5	0,1
Эмийн лицензтэй UTII дээр эмийн сан ХХК болон хувиараа бизнес эрхлэгчид	20	0	0
79 сая рубль хүртэлх орлоготой татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдсан хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд	20	0	0
Патент татвартай хувиараа бизнес эрхлэгчид	20	0	0
Буяны үйл ажиллагаа эрхэлдэг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны байгууллагууд	20	0	0
Ашгийн бус нийгмийн аж ахуйн нэгжүүд үйлчилгээ, боловсрол, соёл, анагаах ухааны чиглэлээр үйлчилгээ үзүүлэх	20	0	0
Татвар төлөгчид Оросын бүртгэлээс хөлөг онгоцны ажилчдад суутгал хийдэг	0	0	0
Албан ёсоор аялал жуулчлал, амралт зугаалгын үйл ажиллагаа, технологи хэрэгжүүлэх чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг татвар төлөгчид	8	2	4
Төсөв буюу бие даасан патент бүхий шинэ бүтээлийг нэвтрүүлдэг татварын хялбаршуулсан тогтолцооны байгууллагууд	8	2	4
Мэдээллийн технологийн салбарын татвар төлөгчид	8	2	4
Сколково төслийн оролцогчид	14	0	0

ХХК эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь OKVED-ийн дагуу хөнгөлөлттэй ангилалд хамаарах тохиолдолд тариф хүчинтэй байна. Хэрэв тогтоосон хугацаанд OKVED кодыг өргөдөл, Нийгмийн даатгалын сангийн гэрчилгээгээр баталгаажуулаагүй бол тэтгэмж алдаж болно.

VNim дээр бооцоо тавих

Нийгмийн нэгдсэн татварыг төлөхдөө бид Тэтгэврийн сан, Холбооны цагаачлалын алба, түүнчлэн жирэмсний болон түр зуурын тахир дутуугийн төлбөрийг тооцдог. Гэсэн хэдий ч даатгалын шимтгэлийн өөр ангилал байдаг бөгөөд төлбөрийг FSS хариуцдаг хэвээр байна. Эдгээр нь осол гэмтэл, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний шимтгэл юм. Та OKVED код эсвэл тухайн аж ахуйн нэгжид байдаг мэргэжлийн эрсдэлийн ангиллыг ашиглан хэр хэмжээний хүү төлөх шаардлагатайг тооцоолж болно.

Эрсдлийн ангилал	Тендер	Эрсдлийн ангилал	Тендер	Эрсдлийн ангилал	Тендер
1	0,2	12	1,3	23	3,7
2	0,3	13	1,4	24	4,1
3	0,4	14	1,5	25	4,5
4	0,5	15	1,7	26	5,0
5	0,6	16	1,9	27	5,5
6	0,7	17	2,1	28	6,1
7	0,8	18	2,3	29	6,7
8	0,9	19	2,5	30	7,4
9	1,0	20	2,8	31	8,1
10	1,1	21	3,1	32	8,5
11	1,2	22	3,4

Шимтгэл шилжүүлэхэд улсын хөнгөлөлт эдэлдэг. Хэрэв компани нь 1-3 градусын хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийг ажиллуулдаг бол тэдний даатгалын шимтгэлийг анхны үнийн дүнгийн 60% -ийг харгалзан тооцох ёстой.

Та OKVED кодыг FSS-ээс олж мэдэх боломжтой. Нийгмийн даатгалын санд өргөдөл гаргахдаа үйл ажиллагааны төрлийг тогтмол тодорхойлдог. Та өргөдөл гаргаж, баталгаажуулах гэрчилгээг хавсаргах ёстой.

Мэдээллийн онцлог

Эдгээр шимтгэлийн тооцоог төрийн байгууллагуудад тогтмол гаргаж байх ёстой. Холбооны татварын албаны хяналтанд байгаа шимтгэлийн тооцоог тайлант сараас хойшхи сарын 30-ны өдрөөс өмнө цаасан дээр гаргаж, харуулах ёстой. Тайлан илгээх эцсийн хугацаа гэхэд Холбооны татварын албаны орон нутгийн салбар (салбарын бүртгэлтэй газар) дээр тооцоолсон байх ёстой.

Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн тооцоо нь зөвхөн осол гэмтэл, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний шимтгэлийн тооцоог агуулдаг бөгөөд үүнийг 4-FSS гэж нэрлэдэг. Баримт бичгийг цахим хэлбэрээр эсвэл бичгээр ирүүлнэ. Хүргэлтийн хэлбэр нь тухайн байгууллагын ажилчдын тооноос хамаарна. Цаасан бичиг баримтыг ирэх сарын 20-ныг хүртэл хүлээн авч, цахим төлбөрийг 25-ныг дуустал хүлээн авна.

Баримт бичгийг захирал эсвэл итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч бэлтгэдэг.

Татварын тооцоолуур

Шаардлагатай суутгалын хэмжээг (гэмтлийн шимтгэлийг оруулаад) хурдан тооцоолохын тулд хурдан бөгөөд тохиромжтой онлайн тооцоолуур ашиглахыг зөвлөж байна.

Тооцоологч нь тэтгэврийн сан, FFOMS, заавал нийгмийн даатгалын шимтгэлд төлөх төлбөрийг тооцоолох боломжийг олгодог. Анхдагч байдлаар, тарифын баганад стандарт татвар төлөгчдөд зориулж мужаас тогтоосон хувь хэмжээг агуулна. Хэрэв байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь хөнгөлөлттэй ангилалд хамаарах бол оролтын өгөгдлийг өөрчлөх шаардлагатай.

Хэрэв татвар төлөгч нь суутгалыг стандарт хувь хэмжээгээр шилжүүлсэн бол эцсийн үр дүнг авахын тулд цалингийн хэмжээг зааж өгөхөд хангалттай. Тэдгээрийг шимтгэлийн төрөл тус бүрийн хасалтыг тусад нь харуулсан хүснэгт хэлбэрээр харуулав.

Хэрэглэгч загвараа өөрчилж болно: байгууллага, ажилчидтай эсвэл ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчид.

Тэтгэврийн сангийн төсвийг Нийгмийн нэгдсэн албан татварын (НСТ) нэг хэсэг болгон ажил олгогчийн шимтгэлээс бүрдүүлсэн. 2001 онд нэвтрүүлсэн нийгмийн нэгдсэн татвар нь аж ахуйн нэгжүүдээс ОХУ-ын Тэтгэврийн сан (PFR), Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан (МЭМС), Нийгмийн даатгалын сан (FSS) гэсэн гурван санд төлсөн тусдаа төлбөрийг нэгтгэсэн. Тухайн үед UST-ийн хувь хэмжээ нь цалингийн сангийн 35.6% болж эхэлсэн нь байгууллага, ажилчдын даатгалын шимтгэлийг 3% -иас илүү бууруулсан. Тэтгэврийн санд шилжүүлгийн үндсэн хувь хэмжээ ижил хэвээр байгаа бөгөөд регрессив хуваарийг ашиглан 28% байна. Нийгмийн нэгдсэн татвар хүчин төгөлдөр болсны дараа 2001 оны 12-р сарын 17-ны өдөр 173-F3 "ОХУ-д хөдөлмөрийн тэтгэврийн тухай" хууль, 2001 оны 12-р сарын 15-ны өдрийн 167-ФЗ "ОХУ-д албан журмын тэтгэврийн даатгалын тухай" хууль батлагдсан. Оросын Холбооны Улс” гэж баталсан. Үүний үр дүнд тэтгэврийн тогтолцооны хуваарилалтын механизмд өмнө дурдсанчлан хуримтлалын элемент бий болж, тэтгэвэр гурван хэсгээс бүрдэж эхэлсэн. Нийгмийн нэгдсэн татварыг тэтгэврийн шимтгэлийн хэмжээгээр хуваарилах журам ч өөрчлөгдсөн. Нийт тариф нь 28% байсан бөгөөд үүнийг 2 хэсэгт хуваасан: 14% -ийн нэг хэсгийг одоогийн тэтгэвэр авагчдад тэтгэврийн үндсэн хэсгийг олгохоор холбооны төсөвт, хоёр дахь хэсэг нь 14% -ийг илгээсэн. Тэтгэврийн санд шилжүүлж, дахин 2 бүрэлдэхүүн хэсэг болгон хуваарилсан. Үүний 8 хувийг даатгалын хэсэгт, 6 хувийг санхүүжүүлсэн хэсэгт хуваарилсан боловч энэ нь зөвхөн 1967 оноос доош насны хүмүүст хамаарна. 1952-оос дээш төрсөн эрэгтэй, 1956-аас дээш насны эмэгтэйчүүдийн 14 хувийг тэтгэврийн даатгалын хэсэгт шилжүүлсэн. 1953-1966 оны хооронд төрсөн эрэгтэйчүүдэд зориулагдсан. 1957-1966 онд төрсөн эмэгтэйчүүд. Даатгалын хэсэгт 12, хадгаламжийн хэсэгт хоёр хувийг тус тус хуваарилсан. Гэсэн хэдий ч энэ тушаал зөвхөн 2007 он хүртэл үргэлжилсэн. 2007 оноос хойш хуульд өөрчлөлт оруулсны улмаас 1967 онд төрсөн иргэдийн хадгаламжийн дансанд 2007 оноос хойш өнөөдрийг хүртэл хөдөлмөрийн тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт нь заавал даатгалын шимтгэл төлөгдөж байгаагүй. Тиймээс одоогийн байдлаар ирээдүйн тэтгэврийн хуримтлалын хэсгийг 1953-аас доош насны эрэгтэйчүүд, 1957-аас доош насны эмэгтэйчүүдэд тооцож байгаа боловч 2007 оноос хойш зөвхөн 1967-аас доош насны иргэдэд хуримтлуулах хэсгийг нөхөж байна. Энэ нь 30 сая орчим хүн (тухайн үеийн эдийн засгийн идэвхтэй хүн амын 40 орчим хувь) тэтгэврийн даатгалын тогтолцооноос хасагдсан гэсэн үг. Холбооны улсын статистикийн албаны мэдээлснээр, ойролцоогоор 1950-1965 оны хооронд тус улсад төрөлтийн түвшин огцом өссөн байна. Энэ үеийн анхны тэтгэвэр авагчид 2012 онд гарч ирнэ. Энэ насны иргэдийг хуримтлалын хөтөлбөрт хамруулснаар тэдгээр иргэд тэтгэвэрт гарах хугацаанд хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амын ачааллыг бага зэрэг бууруулах боломжтой болсон. Гэхдээ энэ тохиолдолд холбооны төсвөөс бодит тэтгэвэр авагчдад тэтгэврийн төлбөрийг олгоход илүү их мөнгө хуваарилах шаардлагатай байгаа бөгөөд үүнд муж бэлэн биш байна.

Нийгмийн нэгдсэн татварыг нэвтрүүлэх нь хэд хэдэн зөрчилдөөнийг үүсгэсэн. Асуудал нь дараах байдалтай байв: 2001 оноос хойш ОХУ-ын Тэтгэврийн сангийн орлогыг хүлээн авсан UST хураамжаас бүрдүүлж, UST төлөх журам, тарифын хэмжээг Татварын хуулиар зохицуулсан. Энэ нь тэтгэврийг нэмэгдүүлэх шийдвэр, тэтгэврийн тогтолцооны татварын хувь хэмжээг өөрчлөх шийдвэрийг янз бүрийн хэлтсээс гаргасан бөгөөд зорилго нь үргэлж давхцдаггүй гэсэн үг юм. Нийгмийн нэгдсэн татвар нь зөвхөн төрийн нийгмийн үүргийг санхүүжүүлэх эх үүсвэр төдийгүй хүн амын орлогыг хууль ёсны болгох бодлогын хурдасгагч үүрэг гүйцэтгэх үүрэгтэй байв. Үүнтэй холбогдуулан 2005 оны 1-р сарын 1-нээс эхлэн УСТ-ийн тарифын дээд хэмжээг 35.6%-иас 26% болгон бууруулж, түүний дотор тэтгэврийн орлогын эзлэх хувь 8 пунктээр буурч, 20%-д хүрсэн байна. Эхний ээлжинд хуваарилалтыг дараахь байдлаар хийсэн: санхүүжүүлсэн хэсэгт - 4%, даатгалын хэсэгт - 10%, үндсэн хэсэгт - 6%. Энэ захиалгыг 2005-2007 он хүртэл хугацаанд тогтоосон бөгөөд дараа нь хүүг дахин хуваарилсан: 8% -ийг даатгалын хэсэгт, 6% -ийг хадгаламжийн хэсэгт хуваарилж, суурь нь өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна (өмнөх хэсэгт дэлгэрэнгүй тайлбарласан). Гэсэн хэдий ч тэтгэвэр авагчдад тэтгэвэр олгох үүрэг нэмэгдсээр байв. Нийгмийн нэгдсэн татварыг бууруулснаар хөдөлмөрийн тэтгэврийн суурь болон даатгалын хэсгийг төлөхийн тулд Тэтгэврийн санд хүлээн авсан хөрөнгийн хэмжээ багассан. Үүний үр дүнд Тэтгэврийн сангийн холбооны төсвийн хөрөнгөөс хараат байдал нэмэгдсэн. Тиймээс 2007 онд Тэтгэврийн сангийн нийт төсөвт холбооны төсвийн орлогын эзлэх хувь 50 хувиас давжээ. УСТ-ийн хувь хэмжээг бууруулснаар татвар төлөгчдийн цалин “сүүдрээс” гарч, хямдарсан тарифыг шинэ орлогоор нөхнө гэсэн хүлээлт биелсэнгүй. ОХУ-ын Тэтгэврийн сангийн (PFR) төсвийн орлогын хэсгийг PFR өөрөө цуглуулсан даатгалын шимтгэлээр дамжуулан хураах аргаас татвар төлөх (UST) руу шилжих нь үр дүнгүй болох нь илт харагдаж байна. Үүний үр дүнд 2011 оноос хойш нийгмийн нэгдсэн татварыг тэглэсэн. Дээрх бүх өөрчлөлтийг Хүснэгт 3.1-д үзүүлэв.

Хүснэгт 3.1

1997-2012 оны нийгмийн шимтгэлийн хувь хэмжээ. Орос улсад 121

Нэр төлбөр				20 өмнөд,	2011 он	2012-
Үүнд:
Хөдөлмөр эрхлэлтийн сан
Тэтгэврийн санд ажилчдын шимтгэл
Холбооны төсвөөс ОХУ-ын Тэтгэврийн санд олгох татаас
Торгуулийн нөхөн төлбөр -

Уг нь нийгмийн нэгдсэн татварыг хэдэн жилийн өмнө тэглэсэн. Гэвч нягтлан бодогчид дадал зуршлаасаа болж энгийн байх үүднээс үүнийг энэ нэр томъёогоор сольсон албан журмын даатгалын шимтгэлийг нэрлэсээр байна.

2018 онд Нийгмийн нэгдсэн татвар гэж юу вэ, яагаад хэрэгтэй вэ?

УСТ гэдэг нь "нийгмийн нэгдсэн татвар" гэсэн үг юм. Хуулийн дагуу ийм татвар 2010 оноос хойш байгаагүй. Нягтлан бодогчид тэднийг хуучин хэв маягаар нийгмийн, тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалд заавал төлөх шимтгэл гэж нэрлэдэг.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 419-р зүйлийн шаардлагын дагуу даатгагчид нийгмийн шимтгэл төлөх үүрэгтэй, i.e. ажилчдад төлбөр болон бусад тэтгэмжийг шууд хийж байгаа хүмүүс:

• аж ахуйн нэгжүүд;
• хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хувийн хэвшлийн эмч нар;
• хувь хүмүүс.

Цаашид хөдөлмөр эрхэлж буй иргэдийг улсын тэтгэвэр, хэд хэдэн нэмэлт төлбөртэй болгох зорилготой. Энэ нь үнэ төлбөргүй эмнэлгийн тусламж үзүүлэх, тэтгэмж олгоход шаардлагатай хэмжээг хуваарилдаг.

2018 онд нийгмийн нэгдсэн татвар ямар байх вэ?

2018 оны UST-ийн ерөнхий ханш нь хэд хэдэн хувь нэмэрээс бүрдэнэ.

• 22% - тэтгэврийн шимтгэлд;
• 5.1% - эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд;
• 2.9% - нийгмийн даатгалд.

Үүний үр дүнд ажил олгогчийн нийт ачаалал 30% байна. Ажилтны ослын даатгалын шимтгэлийн хэмжээг ("гэмтэл") нэмнэ. Энэ нь хувьсах (0.2% -аас 8.5%) бөгөөд ажлын аюулын түвшингээс хамаарна.

2018 онд Нийгмийн нэгдсэн татварт оруулсан шимтгэлийн тариф нь даатгалын шимтгэлийг тооцоход хүлээн зөвшөөрөгдсөн суурийн дээд хэмжээнээс шууд хамаарна. Ихэнх төлбөр төлөгчдийн хувьд 2017-2020 он хүртэлх тарифын хэмжээг ОХУ-ын Татварын хуулийн 426 дугаар зүйлд заасан байдаг.

Хувь нэмрийн нэр	Жилийн хязгаарын нөхцөл
Албан журмын тэтгэврийн даатгал	Нэг ажилтанд төлөх төлбөр нь 1,021,000 рубльээс ихгүй байна.
	1,021,000 рублиас дээш хувийн ажилчдад төлсөн төлбөр.
Жирэмсний болон түр зуурын тахир дутуугийн даатгал	Нэг ажилтанд төлөх төлбөр нь 815,000 рубльээс хэтрэхгүй.
	815,000 рублиас дээш хувийн ажилтанд төлсөн төлбөр.
	Хязгааргүй

2018 онд нийгмийн нэгдсэн татварын нийт хувь хэмжээг бууруулж магадгүй юм. Тиймээс, ажилтны орлогын хэмжээ хуульд заасан нормоос хэтэрсэн тохиолдолд Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хэмжээг 10% хүртэл бууруулна - 1021 мянган рубль. Мөн орлогын хязгаараас давсан 815 мянган рублийн хувьд Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл тооцохгүй.

"Хортой" болон аюултай нөхцөлд байгаа ажилчдын хувьд хөдөлмөрийн нөхцлийн аюулын ангилал, дэд ангиллаас хамааран хөдөлмөрийн үнэлгээний үр дүн гарсан тохиолдолд даатгалын тэтгэврийн шимтгэлийн нэмэгдэл хэмжээг 0% -иас 8% хүртэл тооцно. нөхцөл, эсвэл тусгай үнэлгээ хийгээгүй хүмүүст 6% ба 9% (ОХУ-ын Татварын хуулийн 428-р зүйл). Нэмэлт тарифын талаар уншина уу.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэл

2018 оноос хойш бизнес эрхлэгчдийн "өөрсдийнхөө төлөө" төлсөн даатгалын тогтмол шимтгэлийн хэмжээ нь шимтгэлийн хувь хэмжээ, хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамаарахгүй. Одоо хувиараа бизнес эрхлэгчид ОХУ-ын Засгийн газраас тогтоосон хэмжээгээр төлж байгаа бөгөөд 2018 онд 32,385 рубль байна, үүнд:

• 26,545 рубль - тэтгэврийн даатгалын хувьд;
• 5840 рубль - эрүүл мэндийн даатгалд.

300 мянган рублиас дээш орлоготой бол хувиараа бизнес эрхлэгч нь тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн 1% -ийн нэмэлт шимтгэл төлөх үүрэгтэй бөгөөд тухайн жилийн Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийн нийт хэмжээ 212,360 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйл). .

Нийгмийн нэгдсэн татвар (НХТ) нь нийгмийн тэтгэмж, улсын тэтгэврийн хэмжээг тодорхойлдог татварын тогтолцоотой холбоотой ойлголт юм. Түүний ачаар ажилтан компанийн удирдлагаас тогтоосон эмнэлгийн байгууллагад үнэ төлбөргүй тусламж үзүүлэх боломжтой болно.

Нийгмийн нэгдсэн татварыг 2010 онд цуцалсан - нийтдээ 9 жил ажилласан. Үүний мөн чанар нь Тэтгэврийн сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сан, Нийгмийн даатгалын сангийн даатгалын шимтгэлийг бүрэн орлуулсан явдал байв. Нийгмийн нэгдсэн татварыг хүчингүй болгох шалтгаан нь дараах байдалтай байна.

цалингийн өсөлтийн хүлээлт биелээгүй - ажилчид илүү төлбөр аваагүй, хөрөнгө нь байгууллагад үлдсэн;

шимтгэл нь даатгалын төлбөрийн мөн чанарыг алдсан;

төсвөөс гадуурх сангууд хөрөнгийн урсгалыг хянах, үйл явцад үзүүлэх нөлөөлөлөө алдсан.

Нийгмийн нэгдсэн татвараар хэн суутгал хийх ёстой вэ

Татвар төлөгчид бүгд цалин хөлс төлдөг ажил олгогчид юм. Нийгмийн нэгдсэн татвар төлдөг хүмүүсийг хоёр бүлэгт хувааж болно.

• хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувийн хэвшлийн ажил эрхэлдэг ажилчид;
• хувь хүмүүст мөнгө төлдөг, хувиараа бизнес эрхлэгч биш хүмүүс.

1С дээр 267 видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

Эхний бүлгийн хувьд UST татварын объект нь бүх төрлийн орлого, зардлыг хассан, хоёрдугаарт - хувь хүмүүсийн хийсэн бүх төлбөр юм. янз бүрийн гэрээний дагуу хүмүүс: хөдөлмөрийн, иргэний болон бусад:

Нийгмийн нэгдсэн татварын хувь хэмжээ 2017 онд өөрчлөгдөөгүй.

UST болон даатгалын шимтгэлийн ялгаа

Даатгалын хураамжийн хэмжээ нь ихэвчлэн 30% байдаг бөгөөд тухайн байгууллагад татварын ямар тогтолцоог ашиглаж байгаагаас үл хамааран энэ хэмжээгээр төлдөг. Эдгээр ойлголтуудын бүх ялгааг татвар төлөгчдөд таатай ба тааламжгүй гэж хувааж болно. Эхний бүлэгт дараахь зүйлс орно.

• даатгалын шимтгэлийн үндсийг тодорхойлох;
• татваргүй төлбөрийн жагсаалтыг зассан;
• торгуулийн хэмжээг бууруулах;
• дансны хоригийг цуцлах.

Энэхүү өөрчлөлтийн бүх эерэг талуудыг үл харгалзан татвар төлөгчдөд таагүй хүчин зүйлсийг тодорхойлох боломжтой.

• тахир дутуу хүмүүст тэтгэвэр төлдөг эсвэл хэд хэдэн байгууллагад мөнгө шилжүүлдэг төлбөр төлөгчид даатгалын шимтгэлээс чөлөөлөгддөггүй - тэдэнд хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ өгдөг;
• хэрэв ажилтанд үзүүлэх санхүүгийн тусламж 4000 рублиас давсан бол даатгалын шимтгэл төлнө;
• нэг удаагийн санхүүгийн тусламжийг зөвхөн хүүхэд төрснөөс хойшхи эхний жилд олгосон тохиолдолд даатгалын шимтгэлийг тооцох үндэслэлд оруулаагүй болно;
• төлбөр тооцоог ирүүлээгүй хугацааг ажлын өдрөөр бус хуанлийн өдрөөр тооцдог;
• захиалгад букмекерийн кодыг буруу оруулсан бол даатгалын шимтгэл төлөгдөөгүйтэй тэнцүү байна;
• шимтгэл төлсөн баримт бичгийг 6 жилийн турш хадгалах ёстой;
• хуульч, нотариатч, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тариф нэмэгдсэн;
• FSS, PFR, TFOMS, FFOMS-ийн хувьд та тусдаа төлбөрийн захиалга хийх хэрэгтэй;
• торгууль, торгууль, шимтгэлийн өрийг барагдуулах эцсийн хугацаа өнгөрвөл энэ нь түүнийг авах найдваргүй гэж тооцох үндэслэл болохгүй;
• Хяналт шалгалтыг FSS болон ОХУ-ын Тэтгэврийн сангийн мэргэжилтнүүд гүйцэтгэдэг.

Хялбаршуулсан татварын систем ба OSN-ийн дагуу UST

Хэрэв байгууллага нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд байгаа бол энэ нь зөвхөн гэмтлийн даатгалын шимтгэл төлөхөд хамаарахгүй. Байгууллага STS-ийг хэрэглэх үед нийгмийн нэгдсэн татварыг ерөнхий дүрмийн дагуу тооцдог.

• Татвар нь эдийн засаг, эрх зүйн цогц ангилал юм
  • Орчин үеийн нийгэм дэх татварын нийгэм, эдийн засгийн мөн чанар
  • "Татвар" ба "төлбөр" гэсэн ойлголтууд, тэдгээрийн ялгаа
  • Татварын чиг үүрэг
  • Татварын зарчим
    • Татварын эрх зүйн болон зохион байгуулалтын зарчим
  • Татварын ангилал
  • Татварын заавал ба заавал дагаж мөрдөх элементүүд
  • Татварын хөнгөлөлтийн мөн чанар, ангилал
• Татварын тогтолцоо, төрийн татварын бодлого
  • Татварын тогтолцооны тухай ойлголт, онолын шинж чанар
  • Төрийн татварын бодлого: мөн чанар, зорилго, хэлбэр
  • Татварын шинэчлэлийн мөн чанар, үндсэн талууд
• Татварын алба нь татварын тогтолцооны салшгүй шинж чанар юм
  • Татварын удирдлагын тухай ойлголт, мөн чанар
    • Татварын албаны чиг үүрэг
  • Татварын алба нь татварын албаны төв холбоос юм
    • Татварын албаны чиг үүрэг
  • Татварын албыг шинэчлэх нь татварын удирдлагыг сайжруулах стратегийн чиглэл юм
  • Гааль, татварын байгууллагын харилцан үйлчлэл
  • Дотоод хэргийн байгууллага ба татварын албаны харилцан үйлчлэл
• Татварын хяналтын үндсэн эрх мэдлийг татварын алба хэрэгжүүлэх
  • Татварын хяналтын хэлбэрүүд
  • Татвар төлөгч (төлбөр төлөгч) болон татварын төлөөлөгчийн бүртгэл
  • Татварын ширээний хяналт шалгалтыг зохион байгуулах
  • Татварын шалгалтыг газар дээр нь зохион байгуулах
    • Татварын хяналтыг газар дээр нь хийх татварын хяналтыг хэрэгжүүлэх арга хэмжээ
    • Газар дээрх хяналт шалгалтыг дуусгаж, үр дүнгийн хэрэгжилт
  • Татвар, хураамжийн өрийг барагдуулах
• Татвар төлөгч, төлбөр төлөгч, татварын төлөөлөгчийн эрх, үүргийн хэрэгжилт
  • "Татвар төлөгч", "төлбөр төлөгч", "татвар төлөгч" гэсэн ойлголтууд
  • Онцлог шинж чанар, татвар төлөгчдийн эрхийг хангах
    • Татварыг хойшлуулах эсвэл хэсэгчлэн төлөх
  • Татвар төлөгч, татварын төлөөлөгчийн үүрэг
  • Албан татвар, төлбөр төлөх үүргийн биелэлтийг хангах арга зам
• Татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомж зөрчсөний хариуцлага
  • Татварын өр төлбөрийг бууруулах арга замуудын ерөнхий шинж чанар
  • Татварын хууль тогтоомж зөрчсөн тохиолдолд хариуцлага хүлээлгэх
  • Татварын зөрчил, түүнийг үйлдсэний хариуцлага
    • Татварын салбарт захиргааны хариуцлага
  • Татварын гэмт хэрэг, түүнийг үйлдсэний хариуцлага
• ОХУ-ын татвар, хураамж, даатгалын шимтгэлийн шинж чанар
  • Орчин үеийн Орос улсад татвар, хураамжийн төрлүүд
  • Холбооны, бүс нутгийн болон орон нутгийн татвар, хураамжийг тогтоох, өөрчлөх, цуцлах журам
• Холбооны татвар, хураамж
  • Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар
    • НӨАТ төлөгчид
    • НӨАТ-ын татварын объект
    • НӨАТ ногдуулахгүй гүйлгээ
    • НӨАТ-ын татварын суурь
    • НӨАТ-ын татварын агентууд
    • НӨАТ-ын татварын хувь хэмжээ
    • НӨАТ тооцох журам
  • Онцгой албан татвар
  • Хувь хүний ​​орлогын албан татвар
    • Татвар ногдуулахгүй орлого
    • Татварын хөнгөлөлт
    • Татварын хувь хэмжээ
    • Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, төлөх журам
  • Нийгмийн нэгдсэн татвар
  • Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар
  • Ашигт малтмалын олборлолтын татвар
    • Ашигт малтмалын олборлолтын албан татварын суурь
  • Усны татвар
  • Амьтан, усны биологийн нөөц ашигласны төлбөр
  • Төрийн үүрэг
    • Улсын татвар төлөх журам, хугацаа
• Бүс нутгийн татварууд
  • Тээврийн татвар
  • Мөрийтэй тоглоомын татвар
  • Байгууллагын өмчийн татвар
• Орон нутгийн татвар
  • Газрын татвар
    • Газрын албан татварыг тооцох журам
  • Хувь хүмүүсийн эд хөрөнгийн татвар
• Татварын тусгай дэглэм
  • Хялбаршуулсан татварын систем
    • Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын объектууд
    • Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хугацаа
    • Патентийн үндсэн дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх онцлог
  • Тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны тооцоолсон орлогод нэг татвар ногдуулах хэлбэрээр татварын тогтолцоо
    • UTII татвар төлөгчид
  • Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн татварын тогтолцоо (хөдөө аж ахуйн нэг татвар)
    • Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын дагуу татварын объект
  • Бүтээгдэхүүн хуваах гэрээг хэрэгжүүлэх татварын тогтолцоо
    • Бүтээгдэхүүн хуваах гэрээг хэрэгжүүлэхдээ бүтээгдэхүүн хуваах арга
• Даатгалд заавал төлөх шимтгэл
  • Нийгмийн албан журмын даатгалын тухай ойлголтын үндэс
  • Албан журмын тэтгэвэр, нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл
  • Үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалах өвчнөөс урьдчилан сэргийлэх нийгмийн даатгалд төлөх даатгалын шимтгэл
• Гадаад улс орнуудын татварын хууль
  • Гадаад улс орнуудын татварын эрх зүйн ерөнхий шинж чанар
  • Гадаад улс орнуудын татварын бодлого, татварын хууль
  • Гадаад улсын татварын эрх зүйн эх сурвалжийн тогтолцоо
  • Гадаад улс орнуудын татварын эрх зүйн зарчим
  • Гадаад дахь татварын орон нутгийн практик
  • Гадаад улс орнуудад татварын зөрчлийн шийтгэл

Нийгмийн нэгдсэн татвар

Нийгмийн нэгдсэн татвар (UST) нь Татварын хуулийн 24-р бүлэгт заасан холбооны шууд татвар юм. Энэ нь 2001 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хэрэгжиж эхэлсэн бөгөөд 2010 оны 1-р сарын 1 хүртэл хүчинтэй байна. Нийгмийн нэгдсэн татвар нь өмнө нь улсын төсвөөс гадуурх сангууд - Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, холбооны болон бүс нутгийн эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд тус тусад нь оруулсан шимтгэлийг орлуулсан. сан. Үүний зэрэгцээ, энэхүү шинэлэг зүйл нь татварын зориулалтыг хүчингүй болгоогүй; Нийгмийн нэгдсэн татварын гол зорилго нь ОХУ-ын иргэдийн төрийн тэтгэвэр, нийгмийн хамгаалал, эмнэлгийн тусламж авах эрхийг хэрэгжүүлэхэд санхүүгийн эх үүсвэрийг хуримтлуулах явдал юм.

Нийгмийн нэгдсэн татварыг нэвтрүүлснээр шинэ татварыг удирдах чиг үүргийг татварын албанд шилжүүлсэн.

Нийгмийн санд төлөх татварын баазыг бүх татвар төлөгчдөд тооцох нэгдсэн журмыг тогтоосон нь татварын техникийн тооцоог ихээхэн хөнгөвчлөх, түүнийг тооцох, төлөхөд тавих татварын хяналтыг хялбаршуулсан.

Нийгмийн нэгдсэн татварын үндсэн элементүүдийг зурагт үзүүлэв.

Тодорхойлолт UST төлөгчидЭнэ татварын хувь хэмжээ нь аль ангилалд хамаарахаас хамаардаг тул чухал юм.

1. байгууллагууд;
2. хувиараа бизнес эрхлэгч гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй боловч бусад хүмүүст төлбөр төлдөг хувь хүмүүс.

1. хувиараа бизнес эрхлэгчид;
2. хуульчид, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид.

Практикт нэг татвар төлөгч хоёр ангилалд нэгэн зэрэг хамаарах тохиолдол байнга гардаг. Энэ тохиолдолд тэрээр хувь хүн бүрийн хувьд татвар төлөгч юм.

Нийгмийн нэгдсэн татварыг тооцохдоо татварын объекттатвар төлөгчид аль ангилалд хамаарахаас хамаарна.

Татвар төлөгч-ажил олгогчдын хувьд татварын объект нь ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх (бие даасан бизнес эрхлэгчдэд төлсөн цалингаас бусад) болох хөдөлмөрийн болон иргэний хуулийн гэрээний дагуу татвар төлөгчөөс хувь хүмүүсийн ашиг тусын тулд хуримтлуулсан төлбөр, бусад урамшуулал юм. , хуульчид, нотариатчид), түүнчлэн зохиогчийн эрхийн гэрээ.

Татвар төлөгч бизнес эрхлэгчдийн хувьд татварын объект нь бизнесийн болон бусад мэргэжлийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого, тэдгээрийг олборлохтой холбоотой зардлыг хассан орлого юм.

Дээрх бүх төлбөрийг дараахь тохиолдолд татвар ногдуулахгүй.

• татвар төлөгч байгууллагуудын хувьд ийм төлбөрийг тухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын татварын бааз суурийг бууруулсан зардалд тооцохгүй;
• Татвар төлөгч бизнес эрхлэгчид эсвэл хувь хүмүүсийн хувьд ийм төлбөр нь тухайн тайлангийн (татварын) хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татварын татварын бааз суурийг бууруулдаггүй.

Татварын суурьТатварын хуулиар тогтоосон татвар ногдох объектын үнэлгээнд үндэслэн тогтооно.

Татвар төлөгч-ажил олгогчдын хувьд энэ нь ажил олгогчдын татварын хугацаанд ажилчдын ашиг тусын тулд хуримтлагдсан татвар ногдуулах төлбөрийн хэмжээ гэж тодорхойлогддог. Татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо татварын объект гэж хүлээн зөвшөөрөгдөөгүй, татвар ногдох төлбөрөөс бусад тохиолдолд ажил олгогчоос ажилчдын ашиг тусын тулд төлсөн аливаа төлбөрийг төлбөрийн хэлбэрээс үл хамааран харгалзан үзнэ. Урлагтай. 238 NK.

Төсвөөс гадуурх санд шимтгэл төлөх журамтай харьцуулахад татвар төлөгч-ажил олгогчид нийгмийн нэгдсэн татварыг тооцохдоо татварын баазыг бүх татварын хугацааны туршид ажилтан тус бүрээр тус тусад нь тогтоох ёстой. хуримтлалын үндсэн дээр сар. Татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо ажилчдын бусад ажил олгогчоос авсан орлогыг тооцохгүй.

Татвар төлөгч бизнес эрхлэгчдийн татварын баазыг татварын хугацаанд аж ахуй эрхлэх болон бусад мэргэжлийн үйл ажиллагаанаас мөнгөн болон бэлэн бус хэлбэрээр олж авсан орлогын дүнгээс тэдгээрийг олж авахтай холбогдсон зардлыг хассан дүнгээр тодорхойлогддог. Энэ тохиолдолд энэ бүлгийн татвар төлөгчдийн татварын хасалтад тооцсон зардлын бүрэлдэхүүнийг Татварын хуулийн 25-р бүлэгт орлогын албан татвар төлөгчдөд зориулан тогтоосон зардлын бүрэлдэхүүнийг тодорхойлох журамтай төстэй байдлаар тодорхойлно.

Урлагийн дагуу UST татвар ногдуулахгүй хэд хэдэн төлбөр байдаг. 238 NK. Тухайлбал, эдгээрт улсын тэтгэмж, зарим нөхөн олговрын төлбөр, нэг удаагийн санхүүгийн тусламжийн хэмжээ гэх мэт орно. Ийм төлбөрийн бүрэн жагсаалтыг бага зэрэг өөрчилснөөр заавал тэтгэвэр, нийгмийн болон эмнэлгийн даатгалын даатгалын шимтгэлийн тухай Холбооны хуульд давхардсан болно. , 2010 оны 1-р сарын 1-ээс Нийгмийн нэгдсэн татварын оронд хэрэгжих болно (сурах бичгийн 12-р бүлгийг үзнэ үү).

Татварын хөнгөлөлтийг Нийгмийн нэгдсэн татварын хүрээнд тогтоодог. Тиймээс татварын хугацаанд 100 мянган рублиас хэтрэхгүй орлого, төлбөрийн хэмжээ болон бусад урамшууллыг татвараас чөлөөлнө. I, II, III бүлгийн тахир дутуу хүмүүсийн ашиг тус, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн байгууллага, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүсийн хөдөлмөр эрхэлдэг байгууллагуудын ижил хэмжээний хүрээнд аливаа хувь хүнд олгох төлбөр (Татварын хуулийн 239-р зүйл). .

Урлагийн дагуу татварын хугацаа. 240 NK - хуанлийн жил. Тайлангийн хугацаа нь эхний улирал, хагас жил, есөн сар байна.

Татварын хувь хэмжээзүйлд заасны дагуу нийгмийн нэгдсэн татварын дагуу. 241 Татварын хуулийг татвар төлөгчдийн ангиллаар (татвар төлөгч-ажил олгогч; хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид; мэдээллийн технологийн чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг татвар төлөгчид; хувиараа бизнес эрхлэгчид; хуульч; нотариатч) ялгадаг. Бүх ангиллын татвар төлөгчдийн хувьд хувь хэмжээ нь регрессив шинж чанартай байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Татварын суурь өсөхийн хэрээр хувь хэмжээ буурдаг. Татвар төлөгч-ажил олгогчдод зориулсан UST тарифын хамгийн түгээмэл хуваарийг хүснэгтэд үзүүлэв.

Тооцооллын дараалалНийгмийн нэгдсэн татварыг Art-д зохицуулдаг. 243-245 NK. Татварын хэмжээг татвар төлөгчид холбооны төсөв болон сан бүрт тусад нь тооцож төлдөг. Энэ тохиолдолд энэ нь татварын суурийн харгалзах хувиар тодорхойлогддог.

Татвар төлөгч-ажил олгогчид дараахь зүйлийг бууруулна.

• ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан улсын нийгмийн даатгалын зорилгоор бие даан гаргасан зардлын хэмжээгээр нийгмийн даатгалын санд төлөх татварын хэмжээ;
• даатгалын шимтгэлийн хуулиар тогтоосон тарифаас тооцсон дүнгийн хүрээнд заавал тэтгэврийн даатгалд (татварын суутгал) тухайн хугацаанд тооцсон даатгалын шимтгэлийн (урьдчилгаа төлбөр) хэмжээгээр холбооны төсөвт төлөх татварын (урьдчилгаа төлбөр) хэмжээ. .

Өөрийнхөө орлоготой татвар төлөгчид ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын санд шилжүүлсэн дүнгийн дагуу татвараа тооцож, төлдөггүй тул татварын хэмжээг бууруулдаггүй.

Татвар төлөгч-ажил олгогчдын нийгмийн нэгдсэн татварыг төлөх журам, хугацааг дараахь байдлаар тогтооно (Татварын хуулийн 243 дугаар зүйл)..

1 Татвар төлөгч нь тайлант хугацаанд хуанлийн сар бүрийн үр дүнгээр сар бүр татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцож дараа сарын 15-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

2 Татвар төлөгчид тайлант хугацааны (гурав, зургаа, есөн сар) үр дүнг үндэслэн тайлант үеэс хойшхи сарын 20-ны өдрөөс өмнө тооцож, төлсөн нийгмийн нэгдсэн татвар (урьдчилгаа)-ийн зөрүүг тооцож төлнө. төлбөр), тооцоог татварын албанд ирүүлнэ.

3 Татвар төлөгчид татварын үе (жил)-ийн үр дүнд үндэслэн татварын тайлангаа тухайн жилийн дараа жилийн 3-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгнө.