Πού πληρώνει ο ατομικός επιχειρηματίας 1 από το εισόδημά του; Το υπουργείο Οικονομικών μπέρδεψε τους πάντες με την KBC για τις εισφορές

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν φόρους και εισφορές. Οι φόροι πάνε στον προϋπολογισμό και οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Ασφάλισης Υγείας. Οι εισφορές αυτές ονομάζονται ασφάλιστρα. Απαιτούνται για δωρεάν επίσκεψη σε γιατρό βάσει του ιατρικού σας συμβολαίου και για να λάβετε σύνταξη σε γήρατος.

Το ύψος των εισφορών είναι σταθερό. Παλαιότερα εξαρτιόταν από τον κατώτατο μισθό, αλλά τώρα δεν το κάνει. Φέτος αυξήθηκε: το 2018 πλήρωσαν 32.385 ρούβλια και το 2019 πρέπει να πληρώσετε 36.238 ρούβλια.

Το ποσό αυτό κατανέμεται ως εξής:

• στο Ταμείο Συντάξεων - 29.354 ρούβλια.
• στο Ταμείο Ασφάλισης Υγείας - 6884 ρούβλια.

Αλλά δεν είναι μόνο αυτό. Εάν το ετήσιο εισόδημά σας υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, πρέπει να πληρώσετε το 1% αυτού του ποσού.

Τα καλά νέα είναι ότι οι εισφορές μπορούν να πληρώσουν τον φόρο μεμονωμένων επιχειρηματιών. Σε ορισμένες περιπτώσεις εντελώς. Περισσότερα για αυτό αργότερα.

Τι θεωρείται εισόδημα

Σε μια απλοποιημένη έκδοση, το εισόδημα 6% θεωρείται ότι είναι όλα όσα λαμβάνετε σε μετρητά ή σε τρεχούμενο λογαριασμό. Τα χρήματα που μπήκαν στον λογαριασμό είναι το εισόδημά σας, πρέπει να πληρώσετε φόρο σε αυτά. Δεν καταβάλλεται φόρος:

• από την αναπλήρωση με προσωπικά χρήματα,
• δάνεια?
• δεσμεύσεις?
• δωρεάν χρηματική βοήθεια από συγγενείς·
• πιστώσεις, δάνεια, ενέχυρα ή τραπεζικές εγγυήσεις·
• χρήματα για επιστροφές από προμηθευτές·
• επιστροφές χρημάτων από προμηθευτές ή φορολογικές αρχές εάν πληρώσατε πάρα πολλά.
• επιχορηγήσεις ή στοχευμένη χρηματοδότηση.

Ας πούμε ότι σε ένα χρόνο προήλθαν 600.000 ρούβλια από πελάτες και ο επιχειρηματίας κατέθεσε άλλα 20.000 ρούβλια στον λογαριασμό του όταν δεν υπήρχαν αρκετά για να αγοράσει υλικά. Πρέπει ακόμα να πληρώσετε φόρο για 600.000 ρούβλια.

Το 2016, ελήφθησαν 521.276,78 ρούβλια - στιγμιότυπο οθόνης από τον προσωπικό λογαριασμό πελάτη της Modulbank

Εάν δέχεστε μετρητά, πρέπει να εκδώσετε μια απόδειξη μετρητών ή ένα αυστηρό έντυπο αναφοράς. Το ποσό στην επιταγή ή στο έντυπο είναι το εισόδημά σας για φορολογικούς σκοπούς.

Πώς να υπολογίσετε τη συνεισφορά σας

Οι πρόσθετες εισφορές υπολογίζονται με τον τύπο: (Εισόδημα μεμονωμένων επιχειρηματιών - 300.000) * 1%.

Το συνολικό εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος είναι 600.000 ρούβλια.

Καταβλητέες εισφορές 3.000 ρούβλια: (600.000 − 300.000)*1%.

Πού και πώς να πληρώσετε

Για να πληρώσετε πρόσθετες χρεώσεις, συμπληρώστε μια απόδειξη πληρωμής στον τραπεζικό σας λογαριασμό ή μια απόδειξη πληρωμής στην τράπεζα.

182 1 02 02140 06 1110 160 — KBC για πρόσθετες εισφορές για το 2017

Προηγουμένως, οι εισφορές μεταφέρονταν απευθείας στα ταμεία και από το 2017 - στην εφορία. Ως εκ τούτου, τα στοιχεία και το KBK - κωδικοί ταξινόμησης προϋπολογισμού - έχουν αλλάξει. Οι εισφορές για το 2016 καταβλήθηκαν σύμφωνα με μία CBK και για το 2017 και μετά - πρέπει να πληρώσετε σύμφωνα με άλλες. Αν μπερδευτείτε και πληρώσετε σε λάθος μέρος, μπορεί να αντιμετωπίσετε κυρώσεις και πρόστιμα.

ΣΣΕ για πληρωμή πρόσθετων εισφορών για το 2016 - 182 1 02 02140 06 1200 160 και για το 2017 και τα επόμενα έτη - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Πώς να προχωρήσω:

Η φορολογική υπηρεσία είναι βολική γιατί δεν θα μπερδευτείτε με το KBK και τις λεπτομέρειες. Χρειάζεται μόνο να εισαγάγετε το ΑΦΜ, το όνομα και τη διεύθυνσή σας.

Όλα όσα χρειάζεστε για επαγγελματικούς λόγους

Η Delo Modulbank είναι μια έκδοση για τις επιχειρήσεις. Μιλάμε για όλα όσα πρέπει να γνωρίζει ένας Ρώσος επιχειρηματίας: ποιοι νέοι νόμοι έχουν εκδοθεί, πώς να περνούν επιθεωρήσεις από διάφορες αρχές και πώς να αποφύγουν τα πρόστιμα.

Πώς να μην πληρώσετε

Εάν έχετε πληρώσει τους φόρους και τις αμοιβές σας κάθε τρίμηνο, μπορείτε να εξοικονομήσετε χρήματα.

Εκτός από τα ασφάλιστρα, οι επιχειρηματίες πληρώνουν φόρους. Στην περίπτωσή μας, το 6% του εισοδήματος των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Τα καλά νέα είναι ότι αυτός ο φόρος μπορεί να πληρωθεί μέσω εισφορών. Εάν ένας επιχειρηματίας εργάζεται χωρίς υπαλλήλους σε προσωπικό, μειώνει τον φόρο κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με μισθωτούς μπορούν να μειώσουν το φόρο στο 50%, όχι περισσότερο.

Ετσι δουλευει:

Το συνολικό εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος είναι 600.000 ρούβλια. Δεν υπάρχουν υπάλληλοι.

Φόρος για το έτος 36.000 ρούβλια: 600.000*6%

Σταθερές εισφορές για το 2018: 32.385 ρούβλια.

Πρόσθετα ασφάλιστρα - 3000 ρούβλια: (600.000 − 300.000)*1%.

Ατομικός επιχειρηματίας μειώνει τον φόρο στα ασφάλιστρα: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Αποδεικνύεται ότι πρέπει να πληρώσετε όχι 36.000 ρούβλια, αλλά 615 ρούβλια.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν φόρο κάθε τρίμηνο. Μειώνουν τον φόρο επί των εισφορών που καταβλήθηκαν στο τρίμηνο: οι εισφορές που καταβλήθηκαν το πρώτο τρίμηνο, από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Μαρτίου, αφαιρούνται από το ποσό του φόρου για το πρώτο τρίμηνο.

Για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ο φόρος του επιχειρηματία είναι 5.000 ρούβλια.

Το ίδιο τρίμηνο, πλήρωσε μέρος των ασφαλίστρων ύψους 3.000 ρούβλια.

Καταβλητέος φόρος - 2000 ρούβλια: 5000 - 3000.

Στο τέλος του έτους μπορεί να αποδειχθεί ότι δεν χρειάζεται να πληρώσετε καθόλου φόρο. Τα ασφάλιστρα το μείωσαν και κατέληξαν στο μηδέν. Αλλά πριν από αυτό, είχατε ήδη πληρώσει φόρο κάθε τρίμηνο για ολόκληρο το έτος, οπότε η εφορία κατέληξε σε υπερπληρωμή.

Το 2018, ο επιχειρηματίας κέρδισε 370.000 ρούβλια. Ο φόρος του είναι 22.200 ρούβλια.

Πληρώνει το φόρο ανά τρίμηνο: 3400, 7500, 8900, 2400 ρούβλια.

Σταθερές εισφορές για το έτος - 32.385 ρούβλια.

Μείωσαν εντελώς τον φόρο: 22.200 − 32.385 = −10.185 ρούβλια.

Ο επιχειρηματίας δεν θα μπορούσε να έχει πληρώσει φόρο για φέτος εάν είχε μεταφέρει εισφορές, αλλά πλήρωσε 22.200 ρούβλια επειδή δεν γνώριζε ότι οι εισφορές στο τέλος του έτους θα μείωναν τον φόρο. Για να επιστρέψει το υπερπληρωμή, μπορεί να υποβάλει αίτηση, και η εφορία θα επιστρέψει τα χρήματα εντός μηνός από την ημερομηνία παραλαβής της αίτησης. Η εφορία επιστρέφει υπερπληρωμή μόνο για την τελευταία τριετία.

Πλήρωσε πρόσθετες εισφορές τον επόμενο χρόνο: (370.000 − 300.000)*1%=700 ρούβλια. Θα μειώσουν τον φόρο του 2019.

Το 2019, πρέπει να κερδίσετε 603.967 ρούβλια για πάγιες εισφορές για να εξοφλήσετε πλήρως τον φόρο. Είναι καλύτερο να πληρώσετε πλήρως τις οφειλές σας το πρώτο τρίμηνο.Τότε δεν θα χρειάζεται να πληρώνετε φόρο κάθε τρίμηνο· θα εξοφλείται από τις καταβληθείσες εισφορές. Και αν κερδίσετε περισσότερα από 603.967 ρούβλια, πληρώστε τον υπόλοιπο φόρο έως τις 30 Απριλίου 2020.

Σταθερές εισφορές το 2019 - 36.238 ρούβλια. Ο επιχειρηματίας τα πληρώνει εξ ολοκλήρου το πρώτο τρίμηνο και μετά τα αφαιρεί από τους φόρους κάθε μήνα.

Το πρώτο τρίμηνο του 2019, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κέρδισε 100.000 ρούβλια, φόρος - 6.000 ρούβλια. Αυτό περιλαμβάνεται στο ποσό των εισφορών· δεν πληρώνουμε ακόμη φόρο.

Το δεύτερο τρίμηνο, το εισόδημα είναι 200.000 ρούβλια, ο φόρος είναι 12.000 ρούβλια και μαζί με το πρώτο τρίμηνο, 18.000 ρούβλια. Και πάλι τακτοποιούμε και δεν πληρώνουμε.

Το τρίτο τρίμηνο, το εισόδημα είναι 100.000 ρούβλια, ο φόρος είναι 6.000 ρούβλια και μαζί με το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο, 24.000 ρούβλια. Και πάλι, καλύψαμε το ποσό των εισφορών· δεν χρειάζεται να πληρώσουμε φόρο το τρίτο τρίμηνο.

Το τέταρτο τρίμηνο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κέρδισε 250.000 ρούβλια, φόρος - 15.000 ρούβλια, ολόκληρος ο φόρος για το έτος - 39.000 ρούβλια. Αυτό είναι περισσότερες εισφορές, υπολογίζουμε πόσα χρωστάμε στην εφορία: 39.000 − 36.238 = 2.762 ρούβλια.

Σε μόλις ένα χρόνο, ο επιχειρηματίας κέρδισε 650.000 ρούβλια, που σημαίνει την πρόσθετη συνεισφορά του: (650.000 - 300.000)*1% = 3.500 ρούβλια. Αυτό ισχύει για το 2019, αλλά θα πληρώσετε αυτά τα χρήματα πριν από τον Ιούλιο του 2020. Μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σας κατά αυτό το ποσό το 2020.

Γενικά, ο κανόνας είναι ο εξής: πληρώστε εισφορές την περίοδο για την οποία θέλετε να μειώσετε τον φόρο. Εάν δεν πληρώσατε εισφορές όλο το περασμένο έτος και σχεδιάζατε να πληρώσετε μία φορά τον Απρίλιο, δεν θα μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σας.

Τι θα συμβεί αν δεν πληρώσω;

Το επιπλέον μέρος των τελών πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Ιουλίου. Για μη πληρωμή, η εφορία χρεώνει πρόστιμο - 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας για κάθε ημέρα καθυστέρησης. Τώρα το επιτόκιο αναχρηματοδότησης είναι 7,75%, που σημαίνει ότι το πρόστιμο είναι 0,0258%. Οι κυρώσεις υπολογίζονται επί της οφειλής. Το επιτόκιο αναχρηματοδότησης αλλάζει συχνά, ελέγξτε στον ιστότοπο της Κεντρικής Τράπεζας.

Για 3.000 ρούβλια χρέους σε πρόσθετες εισφορές, θα επιβάλλεται πρόστιμο 77,4 καπίκων κάθε μέρα. Σε ένα μήνα συσσωρεύει 23,22 ρούβλια χρέους. Αυτό είναι φορολογικό χρέος.

Η εφορία διαγράφει την οφειλή από τον τρεχούμενο λογαριασμό. Αν δεν υπάρχουν χρήματα στον λογαριασμό, μεταφέρει την υπόθεση στους δικαστικούς επιμελητές, και η φορολογική οφειλή μετατρέπεται σε δικαστικό χρέος. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες είναι υπεύθυνοι για χρέη με προσωπική περιουσία, επομένως οι δικαστικοί επιμελητές μπορούν να διαγράψουν χρήματα από προσωπικούς λογαριασμούς.

Εκτός από την οφειλή, οι δικαστικοί επιμελητές μπορούν να ζητήσουν και πρόστιμο. Θα έρθει αν κάνετε λάθος στους υπολογισμούς και υποτιμήσετε το ποσό:

• 20% των μη καταβληθέντων τελών για ακούσια παραβίαση, εάν υποβληθούν.
• 40% του μη καταβληθέντος ποσού - για σκόπιμα, για παράδειγμα, εάν υποτιμάτε σκόπιμα το εισόδημα.

Επομένως, είναι προτιμότερο να πληρώσετε έγκαιρα τις αμοιβές σας και να τις υπολογίσετε σωστά για να μην χρειαστεί να επικοινωνήσετε με τους δικαστικούς επιμελητές.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) υποχρεούνται να μεταφέρουν ετησίως σταθερές ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας (Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας) και στο FFOMS (Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης).

Ασφάλιστρα από το 2018

Από το 2018, το ύψος των ασφαλίστρων δεν εξαρτάται πλέον από τον κατώτατο μισθό. Τώρα αυτές είναι σταθερές αξίες που θεσπίστηκαν με νόμο για το 2018, το 2019 και το 2020:

	2018	2019	2020
Ταμείο συντάξεων	26.545 RUR	29.354 RUB	32.448 RUB
FFOMS	5840 τρίψτε.	6884 τρίψτε.	8426 τρίψτε.
Σύνολο	32.385 RUR	36.238 RUR	40.874 RUR

Εάν το ετήσιο εισόδημά σας υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε πρέπει να πληρώσετε άλλο 1% του επιπλέον ποσού στο Ταμείο Συντάξεων, όπως πριν. Τίποτα δεν έχει αλλάξει εδώ. Οι εισφορές στο FFOMS δεν εξαρτώνται από το εισόδημα.

Το μέγιστο ποσό εισφοράς υπολογίζεται πλέον και με νέο τρόπο. Αυτή είναι πλέον μια σταθερή τιμή και για το 2018 είναι ίση με 212.360 ρούβλια.

Η προθεσμία καταβολής των παγίων εισφορών δεν έχει αλλάξει - πρέπει να καταβληθούν πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Ωστόσο, η προθεσμία για την καταβολή του επιπλέον 1% άλλαξε. Τώρα αυτό το μέρος των εισφορών πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Ιουλίου και όχι μέχρι την 1η Απριλίου, όπως παλιά.

Υπολογισμός ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης έως το 2017

• Ποσό εισφοράς στο Ταμείο Συντάξεων = κατώτατος μισθός * 12 * 26%
• Ποσό εισφοράς στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης = κατώτατος μισθός * 12 * 5,1%

όπου ο κατώτατος μισθός (κατώτατος μισθός) από 01/07/2017 ορίζεται σε 7800 ρούβλια

Σημειώνεται ότι κατά τον υπολογισμό του ποσού των ασφαλίστρων χρησιμοποιείται ο κατώτατος μισθός, ο οποίος ορίστηκε την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους, παρά τις αλλαγές του κατά τη διάρκεια του έτους.

Έτσι, το ύψος των παγίων ασφαλίστρων το 2017 ισούται με 27 990 τρίψιμο.

Επίσης, από το 2014, με τη λήψη εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια ετησίως, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει 1% στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για ποσό που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια. Για παράδειγμα, όταν λαμβάνετε εισόδημα 400.000 ρούβλια, πρέπει να καταβληθεί το 1% στο ποσό των 400.000 - 300.000 = 100.000 ρούβλια, παίρνουμε 1.000 ρούβλια.

Στην περίπτωση αυτή, το ποσό των εισφορών στο συνταξιοδοτικό ταμείο δεν θα υπερβαίνει(8 * κατώτατος μισθός * 12 * 26%). Το 2017 αυτό είναι187.200 ρούβλια, το 2016 - 154.851,84 ρούβλια.

Η διαδικασία υπολογισμού των ασφαλίστρων για ημιτελές έτος

Κατά την καταβολή του ασφαλίστρου για ένα ημιτελές έτος (κατά την έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας όχι από την αρχή του έτους ή κατά τη λήξη της δραστηριότητας), το ποσό της εισφοράς μειώνεται αντίστοιχα ανάλογα με τις ημερολογιακές ημέρες. Στην περίπτωση αυτή ΠΡΕΠΕΙ να συμπεριλαμβάνεται η ημέρα εγγραφής ή η ημέρα λήξης της δραστηριότητας.

Ιστορία ασφαλίστρων

Ετος	Ποσό, τρίψτε.
2018	32.385,00 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2017	27.990,00 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2016	23.153,33 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2015	22.261,38 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2014	20.727,53 (+1% του εισοδήματος από ποσά άνω των 300.000 RUB)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Ασφάλιστρα και μείωση φορολογικού απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα) και το καθεστώς φορολογίας «εισοδήματος» μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου εισοδήματος κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τους φόρους κατά 100%, με τους εργαζόμενους - κατά 50%.

Τόσο οι ετήσιοι φόροι όσο και οι τριμηνιαίες προκαταβολές μπορούν να μειωθούν. Για τη μείωση των προκαταβολών απαιτείται η καταβολή των ασφαλίστρων σε τριμηνιαίες δόσεις.

Εάν το αντικείμενο της φορολογίας είναι «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών», τότε τα καταβεβλημένα ασφάλιστρα μπορούν να συμπεριληφθούν στα έξοδα.

Ευθύνη για μη καταβολή ασφαλίστρων

Για καθυστερημένη πληρωμή των ασφαλίστρων, χρεώνονται πρόστιμα ύψους 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για κάθε ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης (ρήτρα 6 του άρθρου 25 του νόμου 212-FZ)

Για μη καταβολή ή ελλιπή πληρωμή προβλέπεται πρόστιμο ύψους 20% του απλήρωτου ποσού ή 40% εάν υπάρχει πρόθεση (άρθρο 47 Ν. 212-ΦΖ).

Ο οφειλέτης έχει το δικαίωμα να ανακτήσει αναγκαστικά απλήρωτα ποσά ασφαλίστρων μαζί με ποινές και πρόστιμα.

Καλησπέρα, αγαπητοί αναγνώστες!

Πριν από λίγο καιρό έγραψα ένα άρθρο σχετικά με το ποιες υποχρεωτικές εισφορές πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας το 2017, το οποίο μπορείτε

Κατ 'αρχήν, δεν υπάρχει τίποτα περίπλοκο, καθώς η κατάσταση με τις υποχρεωτικές εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών μπορεί να χωριστεί σε δύο επιλογές:

Επιλογή Νο. 1: Το ετήσιο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι μικρότερο από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως

Εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι μικρότερο από 300.000 ετησίως, τότε καταβάλλει μόνο υποχρεωτικές εισφορές στο ποσό των:

Πληρώνουμε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, ήδη σύμφωνα με το νέο KBK, και στα στοιχεία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Επιλογή Νο. 2: Το ετήσιο εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως

Αλλά αν το εισόδημά σας είναι πάνω από 300.000 ρούβλια το χρόνο, τότε αρχίζουν οι ερωτήσεις...

Εκτός από το γεγονός ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μας πρέπει να καταβάλει υποχρεωτικές εισφορές ύψους 27.990 ρούβλια (βλ. τύπους παραπάνω), απαιτείται επίσης να πληρώσει το 1% του ποσού που υπερβαίνει τις 300.000 ετησίως.

Ας δούμε ένα απλό παράδειγμα

Αφήστε έναν συγκεκριμένο μεμονωμένο επιχειρηματία να λάβει εισόδημα 1.000.000 ρούβλια για το 2017. Στη συνέχεια, η πληρωμή του στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα αποτελείται από δύο μέρη:

Πληρωμή Νο. 1. Αυτό σημαίνει ότι είναι υποχρεωμένος να καταβάλει υποχρεωτικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων «για τον εαυτό του»

1. Υποχρεωτική εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων για τον εαυτό σας: 7500*26%*12=23400 ρούβλια.

2. Υποχρεωτική συνεισφορά στο FFOMS για τον εαυτό σας: 7500*5,1%*12= 4590 ρούβλια

3. Σύνολο για το 2017 = 27.990 ρούβλια

Μπορείτε να μάθετε από πού προέρχονται ακριβώς αυτοί οι αριθμοί για τις εισφορές κάνοντας έναν απλό υπολογισμό χρησιμοποιώντας γνωστούς τύπους και γνωρίζοντας την αξία του κατώτατου μισθού για το 2017 (και είναι ίσο με 7.500 ρούβλια). Δεν θα μπω σε περιττούς υπολογισμούς, αν κάποιος ενδιαφέρεται, μπορεί να διαβάσει το άρθρο για αυτό το θέμα:

Η πληρωμή αυτή μπορεί να γίνει άμεσα, στην αρχή του έτους. Ή αναλύστε το σε τριμηνιαίες πληρωμές, όπως κάνουν οι περισσότεροι μεμονωμένοι επιχειρηματίες.

Πληρωμή Νο 2. 1% του ποσού που υπερβαίνει τις 300.000 ετησίως

Δεδομένου ότι ο ατομικός μας επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα 1 εκατομμυρίου ρούβλια, υπολογίζουμε:

1.000.000 – 300.000 = 700.000 ρούβλια

Ψάχνουμε για 1% από 700.000

700.000 * 1% = 7.000 ρούβλια.

Συνολικά, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μας πρέπει να πληρώσει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

27.990 + 7000 = 34.990 ρούβλια.

Υπάρχει ανώτατο όριο; Άλλωστε, ορισμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες λαμβάνουν πολύ περισσότερα έσοδα από ό,τι στο παράδειγμά μας. Και... αυτό το 1% μπορεί να μετατραπεί σε πολύ μεγάλο αριθμό... Ευτυχώς, υπάρχει ένα ανώτατο όριο, το οποίο υπολογίζεται χρησιμοποιώντας αυτόν τον τύπο:

8*κατώτατος μισθός*Τιμολόγιο*12 μήνες

Ας μετρήσουμε σε αριθμούς:

7500 * 8 * 26% * 12 = 187.200 ρούβλια.

Πότε πρέπει να πληρώσετε αυτό το 1%;

Οι περισσότεροι μεμονωμένοι επιχειρηματίες προτιμούν να το πληρώσουν στο τέλος του έτους. Για παράδειγμα, με βάση τα αποτελέσματα του 2016, πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Απριλίου 2017. Αντίστοιχα, ο ατομικός μας επιχειρηματίας θα καταβάλει αυτό το 1% από την 1η Ιανουαρίου 2018 έως την 1η Απριλίου 2018.

Πού να πληρώσετε;

Εάν προηγουμένως όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες το πλήρωναν στο Ταμείο Συντάξεων, τότε από την 1η Ιανουαρίου 2017, πρέπει να καταβληθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ναι, αυτό δεν είναι τυπογραφικό λάθος, καθώς από το 2017, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα εισπράττει πληρωμές για το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας, το Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Για ποια BCC πρέπει να πληρώσω;

Αναμένουμε διευκρίνιση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Πιθανώς, οι νέες λεπτομέρειες πληρωμής θα γίνουν γνωστές μόλις τον Δεκέμβριο του 2016.

Μείνετε συντονισμένοι για ενημερώσεις ιστότοπου, στις οποίες μπορείτε να εγγραφείτε στο τέλος του άρθρου.

Τι είναι το εισόδημα IP; Είναι αυτά τα καθαρά έσοδα;

Όχι όχι και για άλλη μια φορά όχι! Οι αρχάριοι επιχειρηματίες συχνά πέφτουν σε αυτήν την παγίδα επειδή πιστεύουν ότι το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σημαίνει «καθαρά» έσοδα.

Και μετά αντιμετωπίζουν πρόστιμα και ποινές, και έτσι υποτιμούν το εισόδημά τους.

Κάθε χρόνο αυτή η ιστορία επαναλαμβάνεται μεταξύ των νεοφερμένων!

Αλλά στην πραγματικότητα, αυτό είναι τι σημαίνει εισόδημα μεμονωμένων επιχειρηματιών:

1. Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο PSN - εισόδημα σημαίνει δυνητικό εισόδημα από δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, όχι πραγματικό εισόδημα.
2. απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για το UTII - εισόδημα σημαίνει τεκμαρτό ετήσιο εισόδημα, όχι πραγματικό.
3. «Έσοδα» STS – εισόδημα σημαίνει ΟΛΑ τα έσοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, εξαιρουμένων των εξόδων.
4. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι «εισόδημα μείον έξοδα» - εισόδημα σημαίνει ΟΛΑ τα έσοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, εξαιρουμένων των εξόδων. Εδώ αντιμετωπίζουν προβλήματα πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες...
5. Εάν έχετε ένα συνδυασμένο φορολογικό σύστημα, τότε το εισόδημα αθροίζεται για κάθε σύστημα. Για παράδειγμα, για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα + PSN, συνοψίζονται τα έσοδα από δραστηριότητες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα + το ενδεχόμενο ετήσιο εισόδημα από το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Αλλά για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο OSN επιτρέπεται πλέον να λαμβάνεται υπόψη το μέρος των δαπανών. Στις 3 Δεκεμβρίου 2016, το Συνταγματικό Δικαστήριο τάχθηκε στο πλευρό του μεμονωμένου επιχειρηματία και επέτρεψε τη διενέργεια τέτοιων κρατήσεων.

Πότε καλείται ο μεμονωμένος επιχειρηματίας να πληρώσει ασφάλιστρα «για τον εαυτό του» για το 2017; Μέχρι ποια ημερομηνία πρέπει να γίνουν οι εισφορές το 2018; Λεπτομέρειες και όροι πληρωμής στη διαβούλευση μας.

Προθεσμίες πληρωμής

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να πληρώσει το ετήσιο (σταθερό) ποσό των ασφαλίστρων "για τον εαυτό του" για το 2017 κατά τη διακριτική του ευχέρεια - είτε ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα, είτε σε πολλές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους (για παράδειγμα, μηνιαία, τριμηνιαία, εξαμηνιαία). Το σημαντικότερο είναι ότι οι εισφορές καταβάλλονται στο ακέραιο μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2017. Ωστόσο, 31 Δεκεμβρίου 2017 είναι Κυριακή. Στη συνέχεια ακολουθεί μια σειρά από διακοπές της Πρωτοχρονιάς. Η πρώτη εργάσιμη ημέρα του 2017 είναι η 9η Ιανουαρίου 2018. Ως εκ τούτου, το αργότερο έως τις 9 Ιανουαρίου 2018, οι πάγιες εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών «για τον εαυτό τους» μπορούν να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό. Εάν πληρώσετε πάγιες εισφορές για το 2017 απευθείας στις 9, δεν θα υπάρξει παράβαση.

Διαβάστε επίσης Υπολογισμός του τιμολογίου υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης από το 2019: αλλαγές

Πως να πληρώσω

Οι υποχρεωτικές συνταξιοδοτικές και ιατρικές εισφορές για το 2017 μεταφέρονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες στην εφορία του τόπου κατοικίας τους. Οι εθελοντικές εισφορές στην κοινωνική ασφάλιση, όπως και πριν, καταβάλλονται στον περιφερειακό κλάδο του Ομοσπονδιακού Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσίας στον τόπο εγγραφής. Αυτό προκύπτει από το άρθρο 431 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την παράγραφο 5 του άρθρου 4.5 του νόμου της 29ης Δεκεμβρίου 2006 αριθ. 255-FZ.

Η υποχρέωση του μεμονωμένου επιχειρηματία να καταβάλει σταθερά ασφάλιστρα για το 2017 θα θεωρείται ότι έχει εκπληρωθεί από την ημέρα που:

• Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υπέβαλε απόδειξη πληρωμής στην τράπεζα για τη μεταφορά σταθερών ασφαλίστρων για το 2017 (εάν υπάρχουν αρκετά κεφάλαια στον τραπεζικό λογαριασμό για αυτό και η σωστή BCC αναφέρεται στην παραγγελία).
• Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πλήρωσε μετρητά στην τράπεζα, στο ταμείο της τοπικής διοίκησης ή στο υποκατάστημα της Russian Post ως ασφάλιστρα για το 2017 (υπό την προϋπόθεση ότι το σωστό BCC αναφέρεται στο έγγραφο πληρωμής).
• Το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας ή το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων αποφάσισαν να συμψηφίσουν με τις πληρωμές για το 2017 τα υπερβολικά μεταφερθέντα (εισπραχθέντα) ασφάλιστρα (κυρώσεις, πρόστιμα σε αυτά).

Παρακαλείστε να πληρώσετε τα ασφάλιστρα για το 2017 σε ξεχωριστά έγγραφα πληρωμής:

• για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας·
• για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση.

Εάν ένας επιχειρηματίας αποφασίσει να καταβάλει προαιρετικές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για το 2017, τότε πρέπει να μεταφερθούν και σε ξεχωριστό παραστατικό πληρωμής. Αυτό προκύπτει από την παράγραφο 2 του άρθρου 432 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το άρθρο 22.2 του νόμου της 15ης Δεκεμβρίου 2001 αριθ. 167-FZ.

Γειά σου!

Τατιάνα Μαζουρένοκ

μπορείς. Το υπουργείο Οικονομικών έχει μιλήσει εδώ και καιρό για αυτό το θέμα.

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΤΗΣ ΡΩΣΙΚΗΣ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΣ

Σε σχέση με εισερχόμενα αιτήματα από φορολογούμενους σχετικά με τη δυνατότητα ταξινόμησης των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης στο ποσό του 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300,0 χιλιάδες ρούβλια ως ασφάλιση ασφάλιστρα που καταβάλλονται σε σταθερό ποσό, αναφέρει το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σύμφωνα με την παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εφεξής ο Κώδικας), οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν ένα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο τη φορολογία υπό μορφή εισοδήματος, που δεν πραγματοποιούν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες, μειώνουν το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) που υπολογίζεται για τη φορολογική περίοδο (αναφοράς), για το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης σε σταθερό ποσό.
Σύμφωνα με την παράγραφο 2.1 του άρθρου 346.32 του Κώδικα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εφαρμόζουν το φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος, οι οποίοι δεν καταβάλλουν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε φυσικά πρόσωπα, μειώνουν επίσης το ποσό του ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος υπολογίζεται για τη φορολογική περίοδο από καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης σε σταθερό ποσό.
Αυτοί οι φορολογούμενοι που εφαρμόζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το ποσό του φόρου ( προκαταβολές φόρου) επί των καταβληθέντων ασφαλίστρων χωρίς την εφαρμογή περιορισμού του 50 τοις εκατό του ποσού αυτού του φόρου.
Με βάση τη ρήτρα 2 του μέρους 1 του άρθρου 5 του νόμου N 212-FZ «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης» (εφεξής Νόμος N 212-FZ), οι πληρωτές ασφαλιστικών εισφορών είναι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν πραγματοποιούν πληρωμές ή άλλες αμοιβές σε ιδιώτες.
Το μέρος 1 του άρθρου 14 του νόμου N 212-FZ προβλέπει ότι οι πληρωτές ασφαλίστρων που ορίζονται στην παράγραφο 2 του μέρους 1 του άρθρου 5 του νόμου N 212-FZ καταβάλλουν ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στην Ομοσπονδιακή Υποχρεωτική Ιατρική Ασφάλιση Κεφάλαιο σε σταθερά ποσά, που καθορίζονται σύμφωνα με τα μέρη 1.1 και 1.2 αυτού του άρθρου του νόμου N 212-FZ.
Σύμφωνα με το μέρος 1.1 του άρθρου 14 του νόμου αριθ.
1) εάν το εισόδημα του πληρωτή των ασφαλίστρων για την περίοδο τιμολόγησης δεν υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, - σε ένα σταθερό ποσό, που ορίζεται ως το προϊόν του κατώτατου μισθού που καθορίζεται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία στην αρχή του οικονομικού έτους για το οποίο τα ασφάλιστρα καταβάλλονται και οι εισφορές ασφαλιστικών δασμών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που καθορίζονται με την παράγραφο 1 του μέρους 2 του άρθρου 12 του νόμου N 212-FZ, αυξήθηκαν κατά 12 φορές.
2) εάν το εισόδημα του πληρωτή των ασφαλίστρων για την περίοδο τιμολόγησης υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, - σε ένα σταθερό ποσό, που ορίζεται ως το προϊόν του κατώτατου μισθού που καθορίζεται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία στην αρχή του οικονομικού έτους για το οποίο καταβάλλονται τα ασφάλιστρα , και το τιμολόγιο των ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που καθορίζεται με την παράγραφο 1 του μέρους 2 του άρθρου 12 του νόμου N 212-FZ, αυξήθηκε 12 φορές, συν 1,0 τοις εκατό (1%) του ποσού του εισοδήματος ο πληρωτής ασφαλίστρων που υπερβαίνουν τα 300.000 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης.
Ωστόσο, διαπιστώνεται ότι η μέγιστη εισφορά δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό που ορίζεται ως το γινόμενο του οκταπλάσιου του κατώτατου μισθού που καθορίζεται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία στην αρχή του οικονομικού έτους για το οποίο καταβάλλονται τα ασφάλιστρα και το ποσοστό των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας που ιδρύθηκε με την παράγραφο 1 Μέρος 2 του άρθρου 12 του νόμου N 212-FZ, αυξήθηκε κατά 12 φορές.
Έτσι και στις δύο περιπτώσεις καθιερώνεται σταθερό ελάχιστο και μέγιστο ποσό του ασφαλίστρου. Λαμβάνοντας υπόψη τα παραπάνω, πιστεύουμε ότι το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν σύμφωνα με το Μέρος 1.1 του άρθρου 14 του νόμου N 212-FZ, για σκοπούς εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και του φορολογικού συστήματος με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων μπορεί να θεωρηθεί ένα σταθερό ποσό ασφαλίστρων . Από την άποψη αυτή, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν καταβάλλουν πληρωμές και άλλες αμοιβές σε ιδιώτες έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το ποσό του φόρου που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, και το ποσό του ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος για το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν με την καθορισμένη σειρά.
Σε σχέση με τα παραπάνω, ανακαλείται η επιστολή του Τμήματος Φορολογικής και Τελωνειακής Πολιτικής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 6 Οκτωβρίου 2015 N 03-11-09/57011, που εστάλη στη διεύθυνσή σας.