Завантажити бланк заяви енвд 3. Заява про зняття з обліку енвд ооо: інструкція щодо заповнення
З недавніх пір режим оподаткування, пов'язаний зі сплатою ЕНВД, став добровільним. Це означає, що застосовувати його організація може, якщо вважатиме за потрібне, а також у встановленому законодавством порядку вона має право змінити цю систему на більш вигідну. Для цього суб'єкт господарювання повинен подати заяву про зняття з ЕНВД.
Вирізняють кілька випадків припинення використання ЕНВД. До них відносяться:
- Фірма перестала здійснювати вид діяльності, що перебуває на поставці.
- Перехід на вигідніший інший режим оподаткування.
- Невідповідність критеріям застосування ЕНВД (наприклад, перевищення числа працівників підприємства понад 100 осіб).
Заява про зняття з обліку ТОВ надсилає до ІФНС незалежно від причин відмови від цього режиму оподаткування. Для бланка встановлено спеціалізовану форму ЕНВД-3.
Подання заяви провадиться протягом п'яти днів з моменту припинення використання ЕНВД. При цьому останнім днем на ЕНВД вважається вказана в бланку ЕНВД-3 дата або останній день місяця, в якому була допущена невідповідність встановленим критеріям, або дата переходу на іншу систему.
Платникам податків слід брати до уваги те, що на деякі режими можна перейти тільки з початку року (наприклад, ), і якщо організація відправить заяву ЕНВД-3 протягом року, то вона опиниться на ОСНО, а це означає збільшення податкового навантаження та кількість звітів, що здаються. .
Документ можна подати через довірену особу, поштою, або через електронний канал зв'язку. Бланк заяви можна заповнити за допомогою спеціалізованих програм, інтернет-сервісів або від руки. Якщо зняття з обліку здійснюється у кількох місцях провадження діяльності (містах, районах тощо), то подавати документ потрібно за кожною адресою. Це ж поширюється і види діяльності.
Податковий орган знімає з обліку організацію протягом п'яти днів із моменту надходження заяви. Посадові особи ІФНС надсилають до організації повідомлення про зняття у письмовій формі.
Зразок заповнення ЕНВД-3
У верхній частині бланка записуються ІПН та КПП компанії. Якщо підприємство використовує кілька режимів, то їй у бланку потрібно заповнювати КПП для ЕНВД (п'ята та шоста цифри у коді – «35»)
Нижче праворуч, під номером форми проставляється чотиризначний код податкової служби, до якої надсилається цей документ.
- Цифра «1» ставиться якщо діяльність з цього виду припиняється за власним бажанням.
- "2" - якщо компанія збирається переходити на інший тип оподаткування.
- "3" - якщо відбулося порушення вимог НК РФ (чисельність більше 100 осіб або частка інших компаній у капіталі більше 25%).
- «4» – з інших причин.
Потім проставляється приналежність компанії:
- "1" - російська.
- "2" - іноземна.
Потім необхідно вписати повну назву фірми відповідно до установчих документів. Усі незаповнені клітини необхідно прокреслити. Нижче вказується ОГРН.
Наступним кроком потрібно проставити дату, з якої припиняється діяльність з ЕНВД. На наступний рядок вказується кількість аркушів додатків із розшифровкою видів діяльності. Окрім цього, якщо бланк надається не особисто директором, а довіреною особою, то потрібно проставити на кількох аркушах додаються документи, що підтверджують його права.
Після цього бланк ділиться на дві частини, заповнювати потрібно лише ліву половину. Тут потрібно вказати, хто подає документ у податкову – керівник (код «3») або представник (код «4»). Потім вказуються повні П.І.Б. особи та її ІПН, контактний телефон. Після чого потрібно поставити особистий підпис та вказати дату складання заяви. Якщо подача здійснюється через представника, то наступне поле потрібно вписати назву документа, який підтверджує його права. У всіх згаданих вище полях порожні клітини потрібно обов'язково прокреслювати.
Потім необхідно заповнити лист-додаток. На один можна вписати три , якими відбувається закінчення застосування ЕНВД. Якщо таких видів більше, можна використовувати додаткові листи.
Заповнення програми починається із вказівки ІПН та КПП компанії, а також порядкового номера аркуша. Потім потрібно записувати код виду діяльності, яким потрібно знятися з обліку і адресу, яким здійснювалася робота. Усі порожні клітини на цьому аркуші, у тому числі незаповнені блоки, потрібно прокреслити.
Наприкінці сторінки ставиться підпис керівника чи уповноваженої особи.
Зняття організації з «поставленого» обліку провадиться за наявності відповідних підстав. Вони перераховані в абз.3. Зокрема, це:
1. припинення ведення підприємницької діяльності, що оподатковується ЕНВД;
2. перехід на інший режим оподаткування:
- добровільний або;
- Вимушений (при порушенні умов застосування спецрежиму, зміні місцевого законодавства).
Наприклад, середня чисельність працівників підприємства за попередній рік перевищила встановлений ліміт у 100 осіб (пп.1). Або більше чверті статутного капіталу «винувача» стало належати іншим організаціям (пп.2). За цих обставин платник податків втрачає право застосування ЕНВД і має знятися з «поставленого» обліку ().
Крім цього, злетіти зі спецрежиму можна, якщо розпочати діяльність у рамках договору простого товариства або договору довірчого управління майном (абз.2). Або здійснюваний вид діяльності виключено місцевою владою з переліку оподатковуваних ЕНВД.
Зверніть увагу!
Тимчасове призупинення «поставленої» діяльності (наприклад, через хворобу, брак грошей, перепрофілювання бізнесу, призупинення дії ліцензії тощо) також є приводом для зняття з обліку як платника ЕНВД.
На думку Мінфіну, оскільки сума єдиного податку розраховується виходячи з поставленого доходу, а не реально отриманого, то податкова декларація просто не може містити нульових даних. Тому організація, навіть якщо фактично не працювала, залишається платником ЕНВД і має у загальновстановленому порядку заповнити «поставлений» звіт, здати його, сплатити податок. І робитиме це до того часу, поки зніметься з податкового обліку (листа: , та інших.). Подання «нульових» декларацій щодо ЄНВС у цьому випадку Податковим кодексом не передбачено.
Податкова служба раніше не заперечувала проти подання «нульових» декларацій з ЕНВД, і тому потреби зніматися з «поставленого» обліку у платників податків не виникало (листи ФНП Росії: , ). Однак пізніше приєдналася до позиції Мінфіну (листи ФНП Росії: , ).
Така сама справа і з ситуацією, коли відсутні фізичні показники (наприклад, минув термін дії договору оренди торгового місця). Якщо платник ЕНВД продовжує значитися на податковому обліку, він у звичайному порядку звітує за єдиним податком. У цьому для розрахунків використовує фізичний показник останній податковий період, у якому велася діяльність (листи Мінфіну Росії: , та інших.). Щоб звільнитися від обов'язку щодо сплати ЕНВД, потрібно знятися з «вмененого» обліку.
Порядок подання заяви за формою № ЕНВД-3
Зняття організації з обліку платником ЕНВД здійснюється у заявному порядку (абз.3 , ). Тобто компанія має подати до ІФНС відповідну заяву. Його форма № ЕНВД-3та порядок заповнення затверджено Наказом ФНП Росії від 11.12. 2012 р. № ММВ-7-6/ [email protected]
Не плутайтез формою № ЕНВД-4, яка затверджена тим самим наказом, але призначена для зняття з «поставленого» обліку індивідуальних підприємців.
Коли подається заява
Подати заява за формою № ЕНВД-3потрібно протягом 5-ти робочих днів з моменту виникнення підстав для цього:
- припинення підприємницької діяльності;
- переходу інший режим оподаткування.
Якщо організація порушила умови роботи на спецрежимі, то обов'язок знятися з обліку платником ЄНВС у неї виникає з останнього дня місяця податкового періоду, в якому допущені порушення. Протягом 5-ти робочих днів, починаючи із зазначеної дати, вона подає заяву.
Податковий орган у свою чергу протягом 5 робочих днів з моменту отримання заяви за формою № ЕНВД-3зобов'язаний зняти організацію з «поставленого» обліку (абз.4). Про це він надсилає відповідне повідомлення (форма № 1-5-Облік затверджено Наказом ФНП Росії від 11.08.2011 р. № ЯК-7-6/ [email protected]). Усі реєстраційні дії ІФНС виконує безкоштовно ().
Якщо компанія, яка припинила вести діяльність на ЕНВД, порушила термін подання заяви, вона буде знята з обліку не раніше останнього дня місяця, в якому таку заяву подала. Тобто їй доведеться сплатити податок ще за один повний місяць провадження діяльності на «вменя», а не за фактичну кількість днів роботи на спецрежимі, як це передбачено.
Цей захід було введено з 01.01.2013 року з метою симулювання суб'єктів господарювання, які припинили (припинили) діяльність на ЕНВД, до зняття з обліку (лист ФНП Росії від 30.08.2012 р. № ЕД-4-3/14362).
Куди подається заява
За загальним правилом заява подається до ІФНС за місцем обліку як платник ЕНВД. Однак якщо компанія припиняє застосування ЕНВД щодо таких видів діяльності, як:
- вантажні та пасажирські перевезення;
- розвізна та розносна торгівля;
- розміщення реклами на транспортних засобах,
то подавати заяву потрібно до ІФНС за місцезнаходженням організації.
Як подається заява
Заяву можна надіслати до інспекції ():
- поштою (на папері рекомендованим листом з описом вкладення);
- ТКС (в електронному вигляді).
Або вручити податковому працівнику особисто/передати через представника.
Тепер детальніше поговоримо про те, як заповнити заяву за формою № ЕНВД-3:
- сторінку 001 документа та;
- додаток до форми.
Загальні правила заповнення заяви за формою № ЕНВД-3
Заява про зняття з обліку платником єдиного податку (форма № ЕНВД-3) заповнюється за тими самими загальними правилами, що й форми заяв і .
Отже, документ складається з певного набору полів, які мають бути заповнені, якщо не встановлено інше. Кожному показнику відповідає одне поле й у кожному полі вказується лише один показник. Винятком із цього правила є значення дати. Він передбачено 3 поля: день, місяць і рік, розділені точкою («.»). Наприклад: «01.01.2017».
Заяву можна заповнити:
- від руки;
- на комп'ютері.
Якщо організація скористалася першим способом, то:
- ручка, за допомогою якої вноситься вся необхідна інформація про заяву, повинна бути синьою або чорною;
- текстові, числові та кодові значення показників заповнюються зліва направо, починаючи з першого (лівого) осередку (знайома місця) поля;
- текстові дані пишуться великими друкованими літерами;
- незаповнені / незаповнені остаточно поля прокреслюються посередині порожніх осередків.
Якщо організація заповнює заяву за допомогою програми на комп'ютері, друк знаків повинен бути виконаний шрифтом Courier New висотою 16 - 18 пунктів. При цьому відсутність обрамлень осередків та прочерків у незаповнених осередках не вважатиметься порушенням.
І ще кілька загальних правил:
- не можна виправляти помилки за допомогою коригувальних чи інших аналогічних засобів;
- забороняється друкувати документ/бланк документа на одному аркуші з двох сторін;
- не допускається скріплювати аркуші заяви.
Порядок заповнення сторінки 001 Заяви за формою № ЕНВД-3
1. У поле «ІПН»зазначається ідентифікаційний номер платника податків, що складається із 10 цифр. Цей код присвоюється організації одного разу під час її реєстрації за місцезнаходженням і є незмінним. Подивитися його можна у свідоцтві про постановку на облік.
Якщо компанія знімається з «поставленого» обліку за місцем ведення оподатковуваної ЕНВД діяльності через відокремлений підрозділ, то в полі «ІПН» заяви вона також зазначає цей номер.
У поле «КПП»вказується 9-тизначний код причини щодо постановки на облік. Його привласнює ІФНС, в якій організація стоїть на обліку як платник ЕНВД.
Зверніть увагу!
КПП може бути кілька, залежно від того, на скількох податкових територіях ведеться «поставлена» діяльність.
У 5-6 позиції даного коду повинні бути цифри:
- "35" - для російських організацій;
- "77" - для іноземних організацій.
Дізнатися про КПП можна з повідомлення, яке податківці направляють компанії після реєстрації за місцем ведення діяльності на ЕНВД.
Зверніть увагу!
Порожніх осередків у цих полях залишатися не повинно.
2. У полі «код податкового органу»вказується код тієї ІФНС, до якої подається заява. Ярославські організації можуть дізнатися його за допомогою спеціальної форми для пошуку. Або з таблиці, поданої нижче.
Таблиця 1 - Коди податкових інспекцій Ярославської області
| Код ІФНС | Найменування ІФНС | Обслуговує платників податків |
| 7600 | Управління Федеральної податкової служби з Ярославської області | |
| 7602 | Інспекція Федеральної податкової служби у Дзержинському районі м. Ярославля | Дзержинського району м. Ярославля |
| 7603 | Інспекція Федеральної податкової служби у Заволзькому районі м. Ярославля | Заволзького району м. Ярославля |
| 7604 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби № 5 з Ярославської області | Кіровського, Фрунзенського, Красноперекопського р-нів м. Ярославля |
| 7606 | Інспекція Федеральної податкової служби у Ленінському районі м. Ярославля | Ленінського району м. Ярославля |
| 7608 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби № 1 по Ярославській області | м. Переславль-Заліського, Переславль-Заліського муніципального району |
| 7609 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби №2 по Ярославській області | Ростовського, Борисоглібського, Гаврилів-Ямського муніципальних р-нів |
| 7610 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби №3 по Ярославській області | м. Рибінська, Рибінського, Пошехонського муніципальних р-нів |
| 7611 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби №4 по Ярославській області | Тутаївського, Великосільського, Любимського, Первомайського, Данилівського муніципальних р-нів |
| 7612 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби №8 по Ярославській області | Угличського, Брейтівського, Мишкінського, Некоузького муніципальних р-нів |
| 7627 | Міжрайонна інспекція Федеральної податкової служби № 7 з Ярославської області | Ярославського, Некрасівського муніципальних р-нів |
3. В одиночному осередку під назвою документа (поле «Прошу відповідно до пункту 3 статті 346.28 Податкового кодексу Російської Федерації зняти з обліку організацію у зв'язку») проставляється цифра, яка відповідає підставі для зняття з обліку:
- «1» - якщо припинено діяльність на ЕНВД;
- "2" - якщо здійснюється перехід на інший режим оподаткування;
- «3» - якщо порушено вимоги до застосування ЕНВД, встановлені пп.1 і пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ;
- «4» - якщо підставою не є жоден із вищеперелічених пунктів.
Цифра 4 також зазначається, якщо організація повідомляє про припинення відання:
Якогось конкретного виду діяльності;
- діяльності за якоюсь адресою.
4. У наступному одиночному осередку вказується цифра залежно від того, хто подає заяву:
- «1» - якщо російська організація;
- "2" - якщо іноземна організація.
5. Нижче розташовані чотири рядки відведені для вказівки повного найменування організаціївідповідно до установчих документів.
7. Дата припинення застосування системи оподаткування у вигляді ЕНВДфіксується у спеціально відведених для цього полях у форматі ДД.ММ.РРРР. Але за умови, що підстава для зняття з обліку відповідає цифрі 1, 2 чи 4.
Якщо організацією порушені вимоги пп.1 і пп.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ (підстава «3»), у полях жодного значення не вказується, порожні осередки прокреслюються.
8. У поле «Додаток до заяви складено на»вказується кількість сторінок до форми № ЕНВД-3.
9. Якщо заява подається до ІФНС через представника, то до поле "з додатком копії документа на"проставляється кількість аркушів копії документа, що підтверджує повноваження цієї особи.
10. У одиночному осередку за допомогою цифр зазначається особа, яка подає заяву до податкового органу:
- "3" - якщо ним є керівник організації;
- "4" - якщо ним є представник організації.
11. У рядках, відведених під поле «прізвище, ім'я, по-батькові повністю»вказується рядково ПІБ (по батькові за наявності) керівника організації або її представника.
12. У поле «ІПН»вказується ІПН з 12 цифр фізичної особи - керівника/представника організації.
14. Нижче керівник/представник організації ставить свою підписі вказує дату підписаннязаяви. Слідкуйте за тим, щоб різниця між датою підписання документа та датою припинення застосування спецрежиму ЕНВД не перевищувала 5 робочих днів.
15. Останні нижні рядки заповнюються, якщо організацію до ІФНС представляє довірена особа. Вони вказуються найменування і дата документа (довіреності, договору тощо. буд.), що підтверджує повноваження представника.
Два розділи – з правого боку «Заповнюється працівником податкового органу»і знизу «Відомості про зняття з обліку»- Заповнюються податковим працівником. Їхня організація не чіпає.
В результаті у нас вийшла перша сторінка заяви за формою № ЕНВД-3.
Порядок заповнення додатку до форми № ЕНВД-3
Відразу звернемо увагу, що таких додатків може бути декілька. Все залежить від того, скільки видів діяльності на ЕНВД організація припиняє та/або скільки «поставлених» адрес закриває.
1. У полях «ІПН»і "КПП"зазначаються ідентифікаційний номер платника податків та код причини постановки на облік за тим самим принципом, за яким заповнювалася .
2. Код виду підприємницької діяльностібереться з Додатка № 5 до Порядку заповнення податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності (утв. Наказ ФНП Росії від 04.07.2014 р. № ММВ-7-3/ [email protected]). Дивіться таблицю нижче.
Таблиця 2 - Коди видів підприємницької діяльності
3. Нижче наводяться відомості про адресу місця провадження діяльності, що оподатковується ЕНВД:
- поштовий індекс;
- код регіону;
- район;
- Місто;
- населений пункт;
- вулиця (проспект, провулок тощо);
- номер будинку (володіння);
- номер корпусу (будівлі);
- номер квартири.
Дізнатися цифровий код регіону можна із довідника «Суб'єкти Російської Федерації» (Додаток № 2 до Додатка № 9 Наказу ФНП Росії від 11.12.2012 р. № ММВ-7-6/ [email protected]).
4.У полі «Достовірність та повноту відомостей, зазначених на даній сторінці, підтверджую» керівник / представник організації розписується.
Важливо!
Якщо організація припиняє застосування ЕНВД щодо більше 3-х видів підприємницької діяльності та/або місць їх здійснення, то беруться додаткові аркуші додатка.
У результаті ми маємо заповнену сторінку додатку до форми № ЕНВД-3.
Заповнення заяви за формою № ЕНВД-3 за допомогою програми «Податковий платник ЮЛ»
Дуже корисна та зручна програма «Податківець ПЛ» допоможе швидко і без клопоту заповнити заяву за формою № ЕНВД-3.
Якщо Ви ніколи не встановлювали «платник податків ЮЛ», то виконайте інструкції:
- скачайте версію 4.49 та встановіть її;
- скачайте останню версію 4.49.4 і встановіть.
Якщо програма вже є на Вашому комп'ютері, але її версія застаріла, виконайте ті самі кроки, що вказані вище. При цьому всі занесені раніше дані та сформовані звіти документи повинні зберегтися.
Після вдалої установки запустіть «платник податків ЮЛ» (на робочому столі з'явиться ярлик програми). При першому запуску Вам буде запропоновано створити платника податків та заповнити інформацію про нього.
Якщо Ви просто оновили програму до поточної версії, то при запуску виберіть потрібного платника податків або за необхідності створіть нового.
Відразу звернемо увагу!
Частину інформації у формі № ЕНВД-3 програма заповнить автоматично на підставі даних платника податків, включаючи КПП та код податкового органу.
Однак, якщо Ви пам'ятаєте, компанія може значитися на «поставленому» обліку відразу в кількох різних інспекціях. При цьому кожна з них при реєстрації юрособи платником ЕНВД присвоює йому окремий КПП.
Тому для того, щоб заява за формою № ЕНВД-3 була складена правильно, у вікні «Реквізити платника податків» вказуйте КПП та код податкового органу з урахуванням того, куди подається заява (розділ «Загальні» та «Відомості для подання до ІФНС» відповідно) .
Згодом, якщо виникне така необхідність, ці дані Ви можете легко відредагувати.
1. Документ Ви знайдете, якщо перейдете до розділу меню: Документи -> Інші документи для податкових органів -> Документи з обліку платника податків;
2. На панелі інструментів натисніть іконку створити. Після цього відкриється вікно зі списком документів, з якого виберіть Заява про зняття з обліку організації як НП-ка ЕНВД для окремо. видів деят. (ф. ЕНВД-3), код КНД 1111050. Натисніть на нього подвійним клацанням миші.
Будьте уважні!
Якщо Ви випадково як поточний платник податків встановили ІП, то потрібної форми № ЕНВД-3 у списку Ви не знайдете.
3. Оскільки заява може бути подана одним платником податків за один і той же звітний період кілька разів, Вам буде запропоновано вказати причину подання. Після уточнення цього моменту відкриється сам документ.
- поля, виділені зеленим та помаранчевим кольором, можна відредагувати. Причому останні (помаранчеві) заповнюються за допомогою спеціальних довідників (наприклад, список співробітників) та форм для введення (наприклад, дата);
- поля з цифрами червоного кольору заповнюються автоматично, але за бажання їх можна зробити редагованими;
- невиділені поля (наприклад, ІПН, КПП, найменування організації тощо) у самому документі відредагувати не можна.
4. Заяву краще почати заповнювати з Програми (але якщо Ви знаєте, скільки конкретно аркушів Програми буде заповнено, можна почати і з 1-ї сторінки). Перейдіть по відповідній вкладці внизу документа та натисніть іконку «Додати аркуш» на панелі інструментів. Внаслідок дій з'являються активні поля для заповнення.
5. Далі вкажіть відомості про види підприємницької діяльності та місця їх здійснення, щодо яких хочете припинити застосування ЕНВД. Якщо їх більше трьох, додайте або скопіюйте лист Програми за допомогою відповідних іконок.
6. Поверніться на першу сторінку заяви та заповніть всю інформацію, що не вистачає.
Зверніть увагу, що значення у полі «додаток до заяви складено на» при натисканні клавіші F5 розраховується автоматично. Цифра, яка з'явиться в ньому, відповідає кількості заповнених сторінок Програми.
7. Проведіть контроль документа на наявність помилок, натиснувши значок на панелі інструментів. Якщо зауважень не буде знайдено, можете його роздрукувати.
8.Збережіть у базі програми готову заяву. При цьому воно з'явиться у списку введених документів з обліку платника податків.
Організація будь-якої миті може відмовитися від застосування «вмененки». Але про це вона має повідомити податкові органи та знятись з обліку. Формат звернення встановлений на законодавчому рівні, і в цій статті розберемо, як виглядає потрібна в такій ситуації заява та як її заповнювати. Також наприкінці можна скачати безкоштовно бланк заяви ЕНВД-3 (2017 р.).
У яких випадках подавати
Перед тим, як розглядати нюанси заповнення, треба розуміти, коли знадобиться така заява. Відповідно до вимог НК РФ, повідомляти про зняття з обліку як платника єдиного податку треба, якщо компанія:
- повністю припиняє надавати послуги у конкретній сфері;
- втрачає право на пільговий режим, наприклад через перегляд законодавчої бази в муніципальному районі або перевищення якихось показників;
- добровільно переходить на інший порядок оподаткування з якогось виду діяльності.
Якщо організація припинила користуватися ЕНВД, то, незалежно від причин, у п'ятиденний термін треба повідомити про це податкову інспекцію, подавши відповідну форму ЕНВД-3. Термін, наданий на інформування, рахується в робочих днях. Допустимо, ТОВ «Приклад» вирішило припинити користуватися пільгою з 01.11.2017. 5 робочих днів відраховується з наступного дня, тобто з 2 листопада. Останній день звернення до податкової буде 8 листопада. За умови, що дотримано термінів повідомлення, як дата припинення діяльності на пільговій системі буде використана дата із заяви.
Іноді податківці вважають датою припинення діяльності останній день місяця, у якому звернувся платник податків. Таке може статися на підставі п. 3 ст. 346.28 НК РФ, якщо пропущено термін повідомлення та про відмову від ЕНВД заявили пізніше.
Крім того, важливо знати, що якщо відмова від єдиного податку пов'язана з недотриманням обмежень (середня чисельність працівників компанії не може перевищувати 100 осіб, а частка участі інших організацій 25%), то право на користування пільговим режимом припиняється з 1-го числа того кварталу , у якому допущено порушення
Зразок заповнення
Форму ЕНВД-3 (2017 р.) запроваджено Наказом ФНП Росії від 11.12.2012 № ММВ-7-6/ . Багато в чому вона схожа на заяву, яку платник податків заповнює під час постановки на облік. Спочатку вказують:
- відомості про саму компанію - ІПН, КПП, найменування;
- дані про податкову інспекцію;
- причини звернення;
- дата зняття з обліку;
- інформацію про заявника чи його представника.
На другій сторінці форми ЕНВД-3 вписують, щодо яких видів діяльності платник податків відмовляється від «вмененки». Залежно від ситуації, це можуть бути всі види робіт, якщо компанія повністю закривається або деякі з них.
Зазначимо, що протягом 5 робочих днів після отримання відповідної заяви від організації податківці надсилають повідомлення про зняття з обліку за формою №1-5-Облік. Документ бажано зберегти, щоб надалі його можна було пред'явити заінтересованим органам та особам.
Щоквартально платники ЕНВД звітують про свою діяльність в ІФНС. «Змінена» декларація у 2017 році зазнала змін, і за перший квартал 2017 р. складати звіт слід уже за новою формою (наказ ФНП РФ від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 з ізм. від 19.10.2016). Що змінилося у звітному бланку ЕНВД-2017 та яких розділів декларації торкнулися нововведення, як заповнити звітність платникам податків на «вмененці» – про все це читайте у нашій статті.
Нова декларація з ЕНВД з 2017 року
Змін до форми декларації внесено небагато, зокрема:
- змінилися штрих-коди на всіх сторінках,
- змінився розрахунок «поставленого» податку у розділі 3 декларації з ЕНВД для ІП-роботодавців. Тепер підприємці можуть до 50% зменшувати податок у сумі страхових внесків, сплачених як за працівників, а й у себе (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Також зміни торкнулися Форматів подання електронної декларації та Порядку заповнення декларації ЕНВД.
Нову декларацію ЕНВД 1 кварталу 2017 р. потрібно подати не пізніше 20 квітня 2017 р. «Стара» форма застосовувалася востаннє для звіту за 4 квартал 2016р. і більше її використовувати не можна.
Електронно декларацію подають ті, у кого працює понад 100 співробітників, за меншої середньооблікової чисельності можна подати звіт на папері.
Порядок заповнення декларації з ЕНВД 2017
Склад декларації залишився тим самим: титульний лист та три розділи. При їх заповненні зручніше дотримуватися наступної послідовності – спочатку дані вносяться до Розділу 2, потім до Розділу 3, і в останню чергу заповнюється Розділ 1. Додаток № 3 до наказу № ММВ-7-3/353 містить докладний порядок заповнення декларації з ЕНВД-2017 .
Загальні вимоги до заповнення «поставленої» декларації стандартні:
- Грошові показники вказуються без копійок, із округленням до рублів;
- Усі сторінки пронумеровуються;
- За відсутності показника в осередку проставляється прочерк;
- Вгорі кожної сторінки вказується ІПН та КПП платника податків;
- Роздруковувати звіт слід лише з одного боку аркуша, та не скріплювати аркуші степлером.
Як заповнюються розділи декларації ЕНВД за 1 квартал 2017 р. розглянемо на прикладі:
ІП Воробйов весь 1 квартал 2017 р. застосовував ЕНВД, займаючись вантажними перевезеннями в Ярославлі (код КВЕД 49.41). Автопарк включає 3 автомобілі, у штаті є працівники, крім самого ІП. Базова прибутковість 6000 руб. в місяць. Коефіцієнт К1 у 2017 р. = 1,798, а К2 = 1. У 1 кварталі Воробйов сплатив за себе 5000 руб. страхових внесків, а за працівників - 12 000 руб.
Розділ 2
У ІП Воробйова лише один вид і адресу «поставленої» діяльності, тому заповнений буде лише один аркуш розділу. При здійсненні кількох напрямів бізнесу на ЕНВД, на кожний із них відводиться окремий розділ 2 податкової декларації ЕНВД-2017.
Код у рядку 010 обираємо із додатка № 5 до Порядку заповнення – вид діяльності «05».
У рядки 070-090 за кожним місяцем кварталу вносимо:
- Гр. 2 фізпоказник – 3 (кількість автомобілів, що використовуються у «поставленій» діяльності);
- Гр. 3 число днів діяльності на ЕНВД – ставимо прочерк, оскільки всі місяці відпрацьовані повністю; коли частина місяця діяльність велася іншому режимі, треба зазначати кількість днів роботи на ЕНВД;
- Гр. 4 податкова база - за повністю «оставленого» місяця розраховується як добуток показників за рядками 040, 050, 060, 070 (080, 090). У нашому випадку податкова база за гр. 4 буде однаковою щомісяця 1 кварталу: 6000 крб. х 1,798 х 1 х 3 = 32364 руб.
Коли неповний місяць відпрацьований, отриманий результат додатково потрібно розділити на число календарних днів місяця і помножити на відпрацьовані дні.
Податкову базу кварталу отримаємо, склавши базу за 3 місяці - 97092 руб. (Рядок 100). Помножимо її на ставку 15% і отримаємо суму податку - 14564 руб. (Рядок 110).
Розділ 3
Розрахуємо відрахування та суму податку до сплати:
- У рядку 005 є ознака «1», оскільки наш ІП має найманих працівників.
- По рядках 020 і 030 вказуємо суму перерахованих у 1 кварталі страхових внесків за працівників (12000 руб.) та «за себе» (5000 руб.) відповідно. Зверніть увагу, що рядок 030 у бланку ЕНВД-2017 можуть заповнювати тепер і ІП із працівниками, щоб зменшити нарахований податок ЕНВД на суму фіксованих внесків.
- До відрахування ІП з працівниками можуть прийняти трохи більше 50% від «поставленого» податку рядку 010: 14 564 крб. х 50% = 7282 руб. Хоча сума сплачених внесків 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), але з них до зменшення візьмемо лише 7282 руб.
- Загальна сума ЕНВД для ІП Воробйова до сплати - 7282 руб. (Рядок 040).
Розділ 1
Тут вказується, скільки податку підлягає сплаті за кожним кодом ОКТМО. У нашому випадку код один, отже, буде заповнений лише перший блок рядків 010-020. Рядок 020 дорівнюватиме рядку 040 розділу 3 - 7282 руб.
Якщо ОКТМО більше одного, розрахунок за кожним їх виробляється пропорційно частці у сумі податку: стор. 020 = стор. 040 розділу 3 * (сума рядків 110 розділу 2 за кодом ОКТМО/ стор. 010 розділу 3).
При складанні сум податку за всіма кодами ОКТМО у розділі 1 повинен вийти результат, що дорівнює рядку 040 розділу 3.
Після того, як до ПК було внесено поправки, використання вмененки для всіх суб'єктів господарювання стало добровільним. Тепер на поставлений режим дозволяється перейти, якщо організація здійснює один із типів діяльності із закритого переліку. Якщо ж отримані результати адміністрацію не влаштують, можна змінити поставку на інший режим. Для цього фірми подають заяву про зняття з ЕНВД формою ЕНВД-3.
Закон встановлює кілька причин, через які можна змінити іншу систему.
До таких причин належать:
- Фірма перестала здійснювати діяльність, на яку було обрано застосування ЕНВД;
- Вирішили використовувати більш вигідну систему обчислення податків;
- Фірма перестала відповідати обов'язковим критеріям для суб'єктів ЕНВД. Наприклад, чисельність стала вищою за 100 осіб.
За будь-якою із зазначених причин фірма зобов'язана оформити та подати до податкової спеціальний документ. Для організацій законом передбачено форму ЕНВД-3. Підприємці у свою чергу надають.
Увага!Компанія зобов'язана подати цей документ у п'ять днів із дати переходу з ЕНВД. При цьому останнім днем використання вмененки вважається день, який був зазначений у бланку, останній день того місяця, в якому фірма виявила свою невідповідність обов'язковим умовам або дату, з якої було виконано добровільний перехід.
Особі, відповідальній за подання заяви, потрібно пам'ятати, що на деякі пільгові режими можна піти тільки з початку нового календарного року. До такої ситуації можна віднести перехід на .
Якщо така заява буде відправлена до податкової в середині року, то з моменту подачі і до кінця року фірма буде переведена на , що спричинить не лише збільшення кількості та розміру податків, а й числа звітів.
Для заповнення бланка можна використовувати бухгалтерські комп'ютерні програми та інтернет-сервіси. Можна придбати бланк у друкарні або роздрукувати на принтері порожнім, а потім заповнити його від руки. У разі робити це потрібно лише чорної ручкою.
бухпрофі
Важливо!Якщо фірма здійснює діяльність з ЕНВД одночасно у кількох суб'єктах країни, то подавати заяву слід у ФНП кожного їх. Так само, якщо типів діяльності з ЕНВД було кілька, те й зніматися з обліку потрібно буде по кожному.
