Βρύσες

Αλλαγή στον φόρο ακινήτων από έτος σε έτος. Τι είναι κινητή περιουσία

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας για νομικά πρόσωπα το 2019 πρέπει να υπολογιστεί σύμφωνα με νέους κανόνες. Θα σας πούμε για όλες τις πιο σημαντικές καινοτομίες στο άρθρο.

Τι άλλαξε στον υπολογισμό των φόρων ακινήτων το 2019

Από την 1η Ιανουαρίου 2019, δεν θα χρειάζεται πλέον να πληρώνετε φόρο επί της κινητής περιουσίας (ρήτρες 19–24 του άρθρου 2, μέρος 2 του άρθρου 4 του νόμου αριθ. 302-FZ της 3ης Αυγούστου 2018). Η φορολογική βάση πρέπει πλέον να υπολογίζεται μόνο από ακίνητα. Επίσης, η περιουσία οργανισμών που συνδέονται με δραστηριότητες καινοτόμων επιστημονικών και τεχνολογικών κέντρων απαλλάχθηκε από τη φορολογία (Ρήτρα 9, Άρθρο 2, Μέρος 2, Άρθρο 3 του νόμου αριθ. 373-FZ της 30ης Οκτωβρίου 2018). Από το 2019 δεν έχουν πληρώσει φόρο ούτε στα ακίνητα. Οι προνομιακές εταιρείες πρέπει να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις των άρθρων 2, 8, 12–14 του νόμου αριθ. 216-FZ της 29ης Ιουλίου 2017. Δηλαδή να είσαι:

κεφάλαια ή εταιρείες διαχείρισης και οι θυγατρικές τους·
συμμετέχοντες στο έργο.

Για τους συμμετέχοντες στην FEZ, οι φορολογικοί κανόνες έχουν γίνει αυστηρότεροι. Από την 1η Ιανουαρίου 2019 θα πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας σε γενική βάση εάν, με δικαστική απόφαση, λήξει η συμφωνία για τους όρους δραστηριότητας στην FEZ (άρθρο 3 του άρθρου 1, μέρος 2 του άρθρου 2 του νόμου 3 Αυγούστου 2018 Αρ. 297-FZ) . Επιπλέον, ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί για όλη την περίοδο του επενδυτικού σχεδίου. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο στις 30 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο λύθηκε η σύμβαση. .

Κινητή και ακίνητη περιουσία

Για να κατανοήσουμε εάν μια εταιρεία υποχρεούται να πληρώσει φόρο επί ενός περιουσιακού στοιχείου ή όχι, είναι απαραίτητο να γίνει διάκριση μεταξύ κινητών και ακίνητων περιουσιακών στοιχείων. .

Η ακίνητη περιουσία είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που είναι σταθερά συνδεδεμένο με τη γη. Αυτά δηλαδή που δεν μπορούν απλώς να μετακινηθούν. Για παράδειγμα, εργοστάσια, κτίρια κ.λπ. Η ίδια η γη δεν υπόκειται σε φορολογία. Υπάρχουν μερικές ακόμη εξαιρέσεις:

διαστημόπλοια?
πολιτιστικά μνημεία·
νερό και φυσικοί πόροι·
σκάφη από το νηολόγιο κ.λπ.

Όλα τα άλλα περιουσιακά στοιχεία είναι κινητά: εξοπλισμός, μηχανήματα, εξοπλισμός κ.λπ. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο για αυτό το 2019.

Συντελεστές φόρου κινητής περιουσίας το 2019

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι περιφερειακός. Αυτό σημαίνει ότι η διαδικασία για τον υπολογισμό, την πληρωμή και τις παροχές του καθορίζεται όχι μόνο από τον Κώδικα, αλλά και από τις τοπικές αρχές. Το 2019, οι μέγιστες τιμές θα είναι:

1) 2,2 τοις εκατό – για όλα τα ακίνητα που δεν προσδιορίζονται παρακάτω.

2) 2,0 τοις εκατό - για ακίνητα, στα οποία ο φόρος υπολογίζεται με βάση την κτηματολογική αξία για όλα τα υποκείμενα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

3) 1,3 τοις εκατό – για δημόσιες σιδηροδρομικές γραμμές, καθώς και κατασκευές που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τους. Ο κατάλογος τέτοιων ακινήτων εγκρίθηκε με το κυβερνητικό διάταγμα αριθ.

4) 2,2 τοις εκατό – για κεντρικούς αγωγούς, γραμμές μεταφοράς ενέργειας, καθώς και κατασκευές που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των αναγραφόμενων εγκαταστάσεων. Ο κατάλογος τέτοιων ακινήτων εγκρίθηκε με το κυβερνητικό διάταγμα αριθ. Εάν ένας οργανισμός χρησιμοποιεί τη γραμμή μεταφοράς ηλεκτρικής ενέργειας για τις δικές του ανάγκες, δεν δικαιούται το όφελος (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 16 Απριλίου 2018 Αρ. BS-4-21/7160).

50 τοις εκατό:

α) για αντικείμενα κεντρικών αγωγών φυσικού αερίου, παραγωγή φυσικού αερίου, παραγωγή και αποθήκευση ηλίου·

β) για αντικείμενα που προβλέπονται:

τεχνικά έργα για την ανάπτυξη κοιτασμάτων ορυκτών και άλλη τεκμηρίωση έργου για την εκτέλεση εργασιών που σχετίζονται με τη χρήση υπεδάφους.
τεκμηρίωση σχεδιασμού έργων κεφαλαιουχικής κατασκευής και εκείνων που είναι απαραίτητα για τη διασφάλιση της λειτουργίας των κύριων αγωγών φυσικού αερίου, της παραγωγής φυσικού αερίου, των εγκαταστάσεων παραγωγής και αποθήκευσης ηλίου.

Ένας πλήρης κατάλογος τέτοιων ακινήτων εγκρίθηκε από την Κυβέρνηση (Διαταγή Αρ. 2595-r της 22ας Νοεμβρίου 2017).

Ο μηδενικός συντελεστής θα ισχύει μόνο εάν πληρούνται ταυτόχρονα οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

οι εγκαταστάσεις τέθηκαν για πρώτη φορά σε λειτουργία κατά τις φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2015·
τα αντικείμενα βρίσκονται εν όλω ή εν μέρει εντός των συνόρων της Δημοκρατίας της Σάχα (Γιακουτία), του Ιρκούτσκ ή της περιοχής Αμούρ·
τα αντικείμενα ανήκουν κατά δικαίωμα ιδιοκτησίας σε οργανισμούς που είναι ιδιοκτήτες των αντικειμένων του Ενιαίου Συστήματος Παροχής Αερίου ή σε οργανισμούς στους οποίους συμμετέχουν οι κάτοχοι των αντικειμένων του Ενιαίου Συστήματος Παροχής Αερίου.

Ο φόρος στις δημόσιες σιδηροδρομικές γραμμές και κατασκευές, που αποτελούν αναπόσπαστο τεχνολογικό τους μέρος, υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τον συντελεστή μείωσης Kzhd (ρήτρα 1 του άρθρου 385.3 του Φορολογικού Κώδικα). Το μέγεθος του συντελεστή καθορίζεται με την παράγραφο 2 του άρθρου 385.3 του Φορολογικού Κώδικα. Εφαρμόστε το όφελος σε πάγια που είναι εγγεγραμμένα μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2016 και πληρούν μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Στο πλαίσιο επενδυτικών προγραμμάτων κατασκευάστηκαν (αποκτήθηκαν) εγκαταστάσεις:

ομοσπονδιακό πρόγραμμα-στόχος «Ανάπτυξη του συστήματος μεταφορών της Ρωσίας (2010–2020)».
κρατικό πρόγραμμα «Ανάπτυξη του συστήματος μεταφορών»·
Ομοσπονδιακό πρόγραμμα-στόχος «Κοινωνική και οικονομική ανάπτυξη της Δημοκρατίας της Κριμαίας και της πόλης της Σεβαστούπολης έως το 2020».

2. Τα αντικείμενα περιλαμβάνονται στο εγκεκριμένο κεφάλαιο των επιχειρηματικών εταιρειών για την πληρωμή πρόσθετων μετοχών που τοποθετούνται σε σχέση με αύξηση του εγκεκριμένου κεφαλαίου τους.

3. Τα αντικείμενα μεταβιβάζονται σε επιχειρηματικές εταιρείες της Ρωσικής Ομοσπονδίας βάσει αστικών συμβάσεων.

Οι απαιτήσεις εγκρίνονται με την παράγραφο 1 του άρθρου 385.3 του Φορολογικού Κώδικα και το Κυβερνητικό Διάταγμα αριθ. 1056 της 31ης Αυγούστου 2017.

Οι περιφέρειες προσαρμόζουν τους φορολογικούς συντελεστές λαμβάνοντας υπόψη τους ομοσπονδιακούς περιορισμούς. Επιπλέον, σε μία περιοχή μπορούν να οριστούν πολλές τιμές ταυτόχρονα για διαφορετικές κατηγορίες εταιρειών και ακινήτων. Το κύριο πράγμα είναι ότι τέτοιοι συντελεστές δεν μπορούν να υπερβαίνουν τις μέγιστες τιμές που καθορίζονται σε ομοσπονδιακό επίπεδο (ρήτρα 2 του άρθρου 372 του Φορολογικού Κώδικα). Εάν οι αρχές του αντικειμένου δεν έχουν καθορίσει επιπλέον συντελεστές, υπολογίζεται ο φόρος σύμφωνα με αυτούς που ορίζει ο Φορολογικός Κώδικας.

Εάν μια εταιρεία έχει ακίνητα που βρίσκονται σε διαφορετικές περιοχές, κατά τον υπολογισμό του φόρου ακινήτων, είναι απαραίτητο να εφαρμόζονται οι συντελεστές που καθορίζονται στις αντίστοιχες περιοχές (άρθρα 384, 385 του Κώδικα Φορολογίας).

Μπορείτε να βρείτε πληροφορίες σχετικά με τους περιφερειακούς συντελεστές, τα οφέλη και τις προθεσμίες πληρωμής φόρων ακινήτων στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Για να το κάνετε αυτό, επιλέξτε την περιοχή σας στον πίνακα και μεταβείτε στη σελίδα της. Στη συνέχεια επιλέξτε:

εταιρικός φόρος ιδιοκτησίας?
φορολογική περίοδος – έτος.
δήμος.

Πώς να προγραμματίσετε πληρωμές φόρου ακίνητης περιουσίας χρησιμοποιώντας το Excel

Εάν πρέπει να προγραμματίσετε τον φόρο ακίνητης περιουσίας σας, χρησιμοποιήστε ένα έτοιμο μοντέλο στο Excel. Είναι χρήσιμο για τον υπολογισμό του φόρου με βάση τόσο τη μέση ετήσια όσο και την κτηματολογική αξία.

Ποιος δεν πληρώνει φόρο ακίνητης περιουσίας

Μέχρι το 2019, η κινητή περιουσία αποτελούσε προνομιακή κατηγορία περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, οι εταιρείες που χρησιμοποιούν απλοποίηση και καταλογισμό δεν μπορούσαν να πληρώσουν φόρο για αυτές. Τώρα κανείς δεν πληρώνει φόρο σε τέτοια ακίνητα. Διότι από την 1η Ιανουαρίου δεν αναγνωρίζεται καθόλου ως αντικείμενο φορολογίας.

Επίσης, τυχόν πάγια στοιχεία ενεργητικού που σύμφωνα με την Ταξινόμηση που εγκρίθηκε με το Κυβερνητικό Διάταγμα αριθ. 1 της 1ης Ιανουαρίου 2002, ανήκουν στην πρώτη και δεύτερη ομάδα αποσβέσεων (

Η κύρια καινοτομία του 2018 στη διαδικασία υπολογισμού του φόρου ακίνητης περιουσίας για οργανισμούς είναι η κατάργηση του ομοσπονδιακού οφέλους για κινητά αντικείμενα (άρθρο 381.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτές οι αλλαγές εισήχθησαν στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 401-FZ της 30ης Νοεμβρίου 2016. Από την 1η Ιανουαρίου 2018, φορολογικές ελαφρύνσεις στον φόρο ακίνητης περιουσίας των οργανισμών που καθορίζονται στη ρήτρα 24 (όσον αφορά τα ακίνητα που βρίσκονται στο ρωσικό τμήμα (ρωσικός τομέας) του πυθμένα της Κασπίας Θάλασσας) και τη ρήτρα 25 του άρθρου. 381 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εφαρμόζονται στην επικράτεια μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν ο αντίστοιχος νόμος εγκριθεί από συστατική οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, ο φορολογικός συντελεστής κινητής περιουσίας το 2018 δεν μπορεί να είναι υψηλότερος από 1,1% (ρήτρα 3.3 του άρθρου 380 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 335-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017 συμπλήρωσε το άρθρο 381.1 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με μια δεύτερη παράγραφο. Με την εισαγωγή αυτής της ρήτρας, δίνεται στις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας το δικαίωμα να θεσπίζουν νόμους σχετικά με την περιουσία που καθορίζεται στην ρήτρα 25 του άρθρου. 381 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, από την ημερομηνία έκδοσης του οποίου δεν έχουν περάσει περισσότερα από τρία χρόνια, καθώς και σε σχέση με ακίνητα που χαρακτηρίζονται από τη νομοθεσία μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως καινοτόμος εξοπλισμός υψηλής απόδοσης , και να θεσπίσει πρόσθετα φορολογικά πλεονεκτήματα μέχρι την πλήρη απαλλαγή της εν λόγω περιουσίας από τη φορολόγηση. Ταυτόχρονα, οι περιφέρειες αποφασίζουν μόνες τους ποιος εξοπλισμός ανήκει στην κατονομαζόμενη κατηγορία.

Επίσης, από την 1η Ιανουαρίου 2018, τίθενται σε ισχύ ορισμένες διατάξεις του ομοσπονδιακού νόμου της 30ης Σεπτεμβρίου 2017 αριθ. 3 ή 4 σελ. 1 κ.γ. 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ακίνητα ξένων οργανισμών που δεν λειτουργούν στη Ρωσική Ομοσπονδία μέσω μόνιμων γραφείων αντιπροσωπείας και δεν σχετίζονται με τις δραστηριότητες αυτών των οργανισμών στη Ρωσική Ομοσπονδία μέσω μόνιμων γραφείων αντιπροσωπείας, καθώς και κτίρια κατοικιών και οικιστικές εγκαταστάσεις που δεν λαμβάνονται υπόψη στον ισολογισμό ως πάγια στοιχεία ενεργητικού στη διαδικασία που καθιερώθηκε για τη λογιστική) καθορίστηκε κατά τη φορολογική περίοδο, ο καθορισμός της φορολογικής βάσης και ο υπολογισμός του ποσού του φόρου (το ποσό της προκαταβολής φόρου) για την τρέχουσα φορολογική περίοδο σε σχέση με αυτό το ακίνητο αντικείμενο πραγματοποιούνται με βάση την κτηματολογική αξία που καθορίστηκε την ημέρα εγγραφής στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Πληροφοριών που αποτελεί τη βάση για τον προσδιορισμό της κτηματολογικής αξίας του ένα τέτοιο αντικείμενο.

Παράδειγμα. Η κτηματολογική αξία ενός κτιρίου κατοικιών καθορίστηκε το δεύτερο τρίμηνο του 2018 και καταχωρήθηκε στο Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ακίνητης Περιουσίας μόνο το τρίτο τρίμηνο, για παράδειγμα, στις 5 Αυγούστου. Το αντικείμενο θα αρχίσει να υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας σε κτηματολογική αξία από τον Αύγουστο του 2018 (ρήτρα 5 του άρθρου 382 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Έτσι, από το 2018, το γεγονός ότι από την 1η Ιανουαρίου της φορολογικής περιόδου δεν υπήρχε η κτηματολογική αξία των καθορισμένων φορολογητέων αντικειμένων που εγκρίθηκαν με τον καθορισμένο τρόπο δεν απαλλάσσει τους φορολογούμενους από την υποχρέωση καταβολής φόρου ακίνητης περιουσίας σχετικά με αυτά (προκαταβολές) για ολόκληρη τη φορολογική περίοδο, εφόσον η κτηματολογική αξία προσδιορίζεται εντός φορολογικής (δηλωτικής) περιόδου.

Ας δούμε τώρα ποιες αλλαγές επηρέασαν τους περιφερειακούς νόμους για τον φόρο ακίνητης περιουσίας των οργανισμών στη Μόσχα, την περιοχή της Μόσχας, την Αγία Πετρούπολη και την περιοχή του Λένινγκραντ.

Μόσχα

Οι αλλαγές που έγιναν στον νόμο της πόλης της Μόσχας αριθ. 64 της 5ης Νοεμβρίου 2003 «Σχετικά με τον Φόρο Οργανωτικής Περιουσίας» αφορούν φορολογικά οφέλη, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών πλεονεκτημάτων για ακίνητα, η φορολογική βάση των οποίων καθορίζεται ως η κτηματογραφική τους αξία.

Έτσι, εταιρείες διαχείρισης αμοιβαίων επενδυτικών κεφαλαίων κλειστού τύπου σχηματίστηκαν ως μέρος της υλοποίησης του έργου προτεραιότητας «Υποθήκη και ενοικίαση κατοικίας», το διαβατήριο του οποίου εγκρίθηκε από το Προεδρείο του Συμβουλίου υπό τον Πρόεδρο της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη Στρατηγική Ανάπτυξη και τα Έργα Προτεραιότητας, απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου σε σχέση με αυτά που περιλαμβάνονται σε αυτά τα επενδυτικά κεφάλαια κλειστού τύπου αμοιβαίων κεφαλαίων μη οικιστικών χώρων και (ή) χώρων στάθμευσης που προορίζονται για χρήση από ιδιώτες για σκοπούς που δεν σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες. Το φορολογικό αυτό όφελος δεν ισχύει για ακίνητα, η φορολογική βάση των οποίων καθορίζεται ως η κτηματογραφική τους αξία. Η αλλαγή αυτή ισχύει για έννομες σχέσεις που προκύπτουν από την 1η Ιανουαρίου 2017.

Όσον αφορά το φορολογικό όφελος επί της κινητής περιουσίας των οργανισμών, είναι επίσης εγκατεστημένο στη Μόσχα, αλλά μόνο για το 2018. Ο Νόμος τέθηκε σε ισχύ στις 28 Φεβρουαρίου, αλλά ισχύει αναδρομικά, δηλαδή από την αρχή του έτους. (Ρήτρα 31 , Μέρος 1, άρθρο 4 του νόμου της Μόσχας της 5ης Νοεμβρίου 2003 αριθ. 64, όπως τροποποιήθηκε από το νόμο της 21ης Φεβρουαρίου 2018 αριθ. 4).

Επίσης, το άρθρο 4 έχει συμπληρωθεί με ρήτρα σύμφωνα με την οποία το δικαίωμα εφαρμογής φορολογικών πλεονεκτημάτων γεννάται (λήγει) από την πρώτη ημέρα του τριμήνου που ακολουθεί το τρίμηνο κατά το οποίο πληρούνται (λήγουν) οι προϋποθέσεις εφαρμογής τους.

Ταυτόχρονα, τα φορολογικά πλεονεκτήματα εξαιρούνται από το άρθρο 4 του νόμου για την πόλη της Μόσχας για αυτόνομα, δημοσιονομικά και κρατικά ιδρύματα της πόλης της Μόσχας και δήμους εντός της πόλης της Μόσχας, καθώς και για οργανισμούς που ασχολούνται με παραγωγή αυτοκινήτων στο έδαφος της πόλης της Μόσχας - σε σχέση με την περιουσία που χρησιμοποιείται από αυτούς για αυτούς τους σκοπούς.

Παράλληλα, το άρθρο 4 συμπληρώθηκε με ρήτρα σύμφωνα με την οποία το δικαίωμα εφαρμογής φορολογικών πλεονεκτημάτων γεννάται (λήγει) από την πρώτη ημέρα του τριμήνου που ακολουθεί το τρίμηνο κατά το οποίο συντρέχουν (λήγουν) οι προϋποθέσεις εφαρμογής τους.

Σε σχέση με ακίνητα που ανήκουν σε συνδικαλιστικές οργανώσεις, ενώσεις (σωματεία) τους, η φορολογική βάση μειώνεται κατά την κτηματολογική αξία της έκτασης του φορολογητέου αντικειμένου, δεν εκμισθώνεται ή μισθώνεται σε τρίτους και χρησιμοποιείται από τον φορολογούμενο για τα καταστατικά του καθήκοντα, χρησιμοποιώντας συντελεστή 0,75 (Ρήτρα 2.4 Άρθρο 4-1).

περιοχή της Μόσχας

Σε αντίθεση με τη Μόσχα, στην περιοχή της Μόσχας, οι περιφερειακές αρχές παρέτειναν το όφελος του φόρου κινητής περιουσίας για την περίοδο 2018-2020.

Ο φορολογικός συντελεστής μειώθηκε επίσης το 2018 σε σχέση με:

δημόσιες σιδηροδρομικές γραμμές το 2018 - έως και 1,3%.
σε σχέση με τους κύριους αγωγούς και τις γραμμές μεταφοράς ενέργειας - έως και 1,9%.
σε σχέση με ακίνητα, η φορολογική βάση των οποίων καθορίζεται ως η κτηματολογική αξία 1,5%.

Αγία Πετρούπολη

Το όφελος διατηρήθηκε για κινητή περιουσία, από την ημερομηνία έκδοσης της οποίας δεν έχουν παρέλθει περισσότερα από τρία χρόνια (Ν. 29.11.2017 Αρ. 785-129). Για το υπόλοιπο προνομιακό ακίνητο πρέπει να καταβληθεί φόρος με συντελεστή 1,1%.

Ο συντελεστής φόρου ακίνητης περιουσίας για οργανισμούς, υπολογιζόμενος με βάση την κτηματολογική αξία, το 2018 παρέμεινε στο επίπεδο του 2017 και ανήλθε σε 1% (ρήτρα 5 του άρθρου 2 του Νόμου της Αγίας Πετρούπολης της 26ης Νοεμβρίου 2003 Αρ. 684 -96 (όπως τροποποιήθηκε στις 26 Δεκεμβρίου 17)).

Η ρήτρα 7 του άρθρου 4-1 του νόμου της Αγίας Πετρούπολης παρέχει πλεονεκτήματα για τον εξωτερικό φωτισμό και φωτισμό των δημόσιων τουαλετών, καθώς και των συσκευών νερού, συμπεριλαμβανομένων σιντριβανιών, συγκροτημάτων συντριβάνι, βρύσες, αντλιοστάσια. Ταυτόχρονα, εξαιρέθηκε η προηγουμένως υφιστάμενη παράγραφος 8 σχετικά με την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας των οργανισμών σε σχέση με αντικείμενα της κοινωνικοπολιτιστικής σφαίρας.

Επιπλέον, αναδιατυπώθηκε η ρήτρα για την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για χώρους πολιτιστικής κληρονομιάς περιφερειακής σημασίας. Τώρα η παράγραφος 23 (πρώην παράγραφος 16) αναφέρει ότι για να ληφθεί εξαίρεση σε σχέση με αυτά τα αντικείμενα, είναι απαραίτητο να γίνουν επενδύσεις κεφαλαίου με στόχο τη διατήρηση της πολιτιστικής κληρονομιάς ύψους άνω των 500 εκατομμυρίων ρούβλια από την 1η Ιανουαρίου, 2016.

Ο κατάλογος των αντικειμένων που υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας με βάση την κτηματολογική αξία συμμορφώνεται με το άρθρο 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα, ο συντελεστής φόρου ακίνητης περιουσίας για τα αντικείμενα αυτά το 2018-2019 θα είναι 1%.

Εξαιρείται το όφελος:

για οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στον τομέα των επικοινωνιών (OKVED 61.1, 61.2, 61.9).
για οργανισμούς - σε σχέση με ακίνητα που βρίσκονται στην επικράτεια της SEZ.
για οργανισμούς που πραγματοποίησαν επενδύσεις στην Αγία Πετρούπολη για συνολικό ποσό τουλάχιστον 50 εκατομμυρίων ρούβλια για όχι περισσότερο από ένα ημερολογιακό έτος, αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου 2015 .

Σύμφωνα με την τροποποίηση του νόμου της Αγίας Πετρούπολης «Περί Οργανωτικού Φόρου Περιουσίας», ειδικότερα, οι περίοδοι αναφοράς για τους φορολογούμενους που υπολογίζουν φόρο με βάση την κτηματολογική αξία αναγνωρίζονται ως το πρώτο τρίμηνο, το δεύτερο τρίμηνο και το τρίτο τρίμηνο του ημερολογιακού έτους ( Απόφαση της Κυβέρνησης της Πετρούπολης με ημερομηνία 19/12/2017 Αρ. 1091).

Περιφέρεια Λένινγκραντ

Στην περιοχή του Λένινγκραντ, καθώς και στην Αγία Πετρούπολη, οι περιφερειακές αρχές διατήρησαν το όφελος για κινητά αντικείμενα, η ημερομηνία έκδοσης των οποίων έχει περάσει όχι περισσότερο από τρία χρόνια, αλλά μόνο για το 2018 (ρήτρα «i», παράγραφος 1, άρθρο 3-1 Περιφερειακός Νόμος της Περιφέρειας Λένινγκραντ με ημερομηνία 25 Νοεμβρίου 2003 Αρ. 98-OZ (όπως τροποποιήθηκε στις 29 Δεκεμβρίου 2017)).

Οργανισμοί που ασχολούνται με το χονδρικό εμπόριο καυσίμων και το λιανικό εμπόριο καυσίμων κίνησης σε εξειδικευμένα καταστήματα προστέθηκαν στους οργανισμούς που πληρώνουν φόρο 50% του καθορισμένου συντελεστή.

Φορολογική δήλωση επί του φόρου ακίνητης περιουσίας εταιρειών

Το νέο έντυπο της δήλωσης φόρου ακινήτων εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας Αρ. ММВ-7-21/271@ στις 31/03/2017, αλλά υπόκειται σε εφαρμογή από την υποβολή της δήλωσης για το 2017 . Οι οργανισμοί πρέπει να χρησιμοποιούν νέο έντυπο δήλωσης, υπολογισμούς προκαταβολών, νέα διαδικασία συμπλήρωσης αναφορών και μορφές ηλεκτρονικής υποβολής εγγράφων.

Μία από τις αλλαγές στο έντυπο της δήλωσης είναι η προσθήκη της ενότητας 2.1 «Πληροφορίες για ακίνητα που φορολογούνται με τη μέση ετήσια αξία». Παρέχει τις ακόλουθες γραμμές για είσοδο:

Κτηματολογικός αριθμός;

Κωδικός OKOF;

Υπολειμματική αξία ακινήτου.

Παρόμοια ενότητα έχει προστεθεί στο έντυπο υπολογισμού προκαταβολής.

Στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 24 Αυγούστου 2017 αριθ. παγίων, η κωδικοποίηση των οποίων έγινε με εννεαψήφιους κωδικούς σύμφωνα με τον ταξινομητή ΟΚ 013 -94 (σύμφωνα με τον παλιό ΟΚΟΦ που ίσχυε έως την 01/01/2017), συνιστάται η συμπλήρωση γραμμών με κωδικούς «040», λαμβάνοντας υπόψη τις καθορισμένες διατάξεις της ρήτρας 2.4 του Παραρτήματος Νο. 3 της παραγγελίας αριθ.

Ας σημειωθεί ότι το όφελος για κινητά αντικείμενα έχει «μεταναστεύσει» από το ομοσπονδιακό στο περιφερειακό επίπεδο. Αυτό πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης: στην ενότητα 2 του υπολογισμού των προκαταβολών φόρου ακίνητης περιουσίας στη γραμμή 130 κατά τη δήλωση του δικαιώματος παροχής κινητής περιουσίας το 2018 (εάν είναι εγκατεστημένο στην περιοχή κατοικίας) , είναι απαραίτητο να αναγράφεται ο κωδικός «2012000» σε αντίθεση με τον κωδικό «2012057» που υποδεικνύεται για τέτοιο ακίνητο το 2017.

Είναι επίσης απαραίτητο να σημειωθεί η ιδιαιτερότητα της συμπλήρωσης αυτού του υπολογισμού στην περιοχή της Μόσχας. Κατά τη δήλωση του δικαιώματος σε όφελος εταιρικού φόρου περιουσίας που ιδρύθηκε στην περιοχή της Μόσχας, στον υπολογισμό των προκαταβολών, συμπληρώστε το πεδίο 160 «Κωδικός φορολογικού οφέλους (που καθιερώθηκε με τη μορφή μείωσης του φορολογικού συντελεστή)» και υποδείξτε τον κωδικό «2012400», δεδομένου ότι τα κινητά πάγια περιουσιακά στοιχεία σε αυτή την περιοχή δεν ταξινομήθηκαν ως απαλλασσόμενα από τη φορολογία, αλλά έθεσαν μειωμένο φορολογικό συντελεστή σε τέτοια ακίνητα για την περίοδο 2018-2020 στο ποσό του 0%.

Για να συνοψίσουμε τις αλλαγές που έχει υποστεί η ρωσική και περιφερειακή νομοθεσία στον τομέα του εταιρικού φόρου περιουσίας, μπορούμε να πούμε ότι η γενική διαδικασία υπολογισμού του φόρου ακινήτων το 2018 δεν έχει αλλάξει. Τα οφέλη που παρέχονται στους φορολογούμενους για αυτόν τον φόρο έχουν αλλάξει. Πιστεύουμε ότι οι πληροφορίες που παρουσιάζονται στο άρθρο θα επιτρέψουν στους οργανισμούς να επωφεληθούν από αυτά τα οφέλη έγκαιρα και να εξοικονομήσουν τους οικονομικούς πόρους του οργανισμού.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας καταβάλλεται από όλους τους οργανισμούς που έχουν πάγια στοιχεία στον ισολογισμό τους. Οι τιμές καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές, λαμβάνοντας υπόψη τους περιορισμούς στη νομοθεσία. Διαβάστε το άρθρο μας για να καθορίσετε σωστά τον συντελεστή φόρου ακίνητης περιουσίας το 2018 για νομικά πρόσωπα και μάθετε τις τελευταίες αλλαγές.

Συντελεστές φόρου ακίνητης περιουσίας για νομικά πρόσωπα το 2018

Οι φορολογικοί συντελεστές καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές, Δείτε τον πίνακα τιμών για όλες τις περιοχές παρακάτω.Ωστόσο, οι μέγιστοι συντελεστές καθορίζονται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι περιφερειακές αρχές δεν μπορούν να ορίσουν φόρο μεγαλύτερο από αυτούς τους συντελεστές. Εάν οι περιφερειακές αρχές δεν έχουν καθορίσει μια τιμή για τον τύπο της ιδιοκτησίας σας, χρησιμοποιήστε τις μέγιστες τιμές.

Το 2018 σε έχουν σημειωθεί αλλαγές στον φόρο ακίνητης περιουσίας των νομικών προσώπων: η ομοσπονδιακή απαλλαγή για την κινητή περιουσία καταργήθηκε. τώρα εισάγεται από τις περιφερειακές αρχές. εάν οι υποκείμενοι δεν έχουν παράσχει όφελος για κινητή περιουσία, αλλά ο φόρος πρέπει να καταβληθεί με τον ανώτατο συντελεστή. Διαβάστε περισσότερα παρακάτω.

Ανώτατοι φορολογικοί συντελεστές εταιρικής περιουσίας το 2018

Είδος ακινήτου	Ο μέγιστος συντελεστής που καθορίζεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας
	2,2 τοις εκατό
για ακίνητα , φορολογική βάση της οποίας είναι η κτηματολογική αξία , στη Μόσχα.	1,4 τοις εκατό
για ακίνητα, η φορολογική βάση του οποίου είναι η κτηματολογική αξία για όλες τις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εκτός από τη Μόσχα.	2 τοις εκατό
σε δημόσιες σιδηροδρομικές γραμμές, καθώς και σε κατασκευές που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος τους. Ο κατάλογος τέτοιων ακινήτων εγκρίθηκε με διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 30ης Σεπτεμβρίου. 2004 Νο 504. Κατά τον υπολογισμό του φόρου σε αντικείμενα που τέθηκαν σε λειτουργία μετά τις 30 Δεκεμβρίου. 2016, μπορούν να χρησιμοποιηθούν συντελεστές μείωσης	1,0 τοις εκατό
κατά μήκος κεντρικών αγωγών, γραμμών μεταφοράς ηλεκτρικής ενέργειας, καθώς και κατασκευών που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των αναγραφόμενων εγκαταστάσεων	1,6 τοις εκατό
σε αντικείμενα κεντρικών αγωγών αερίου, παραγωγή φυσικού αερίου, παραγωγή και αποθήκευση ηλίου.	0 τοις εκατό
για αντικείμενα που παρέχονται: – τεχνικά έργα για την ανάπτυξη κοιτασμάτων ορυκτών και άλλη τεκμηρίωση έργου για την εκτέλεση εργασιών που σχετίζονται με τη χρήση υπεδάφους, – τεκμηρίωση σχεδιασμού έργων κεφαλαιουχικής κατασκευής και εκείνων που είναι απαραίτητα για τη διασφάλιση της λειτουργίας των κύριων αγωγών φυσικού αερίου, την παραγωγή φυσικού αερίου, την παραγωγή και την αποθήκευση ηλίου. Η κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας ενέκρινε έναν συγκεκριμένο κατάλογο τέτοιων περιουσιακών στοιχείων με εντολή της 19.10. 2016 Αρ. 2188-r. Κατά τον υπολογισμό του φόρου για το 2017, ακολουθήστε τη λίστα που ορίζεται στην παράγραφο 3 της παραγράφου 1 της διαταγής.	0 τοις εκατό

Γιατί οι επιθεωρητές χρεώνουν πρόσθετους φόρους στον φόρο ακινήτων; Τρία κύρια παράπονα και ασφαλείς επιλογές περιλαμβάνονται στο άρθρο. Κάθε λογιστής πρέπει να το γνωρίζει αυτό!

Πίνακας ποσοστών και όρων πληρωμής προκαταβολών 2018 ανά περιοχές της Ρωσίας

Πώς να μάθετε τον συντελεστή φόρου ακίνητης περιουσίας για ένα νομικό πρόσωπο το 2018

Οι συντελεστές φόρου ακίνητης περιουσίας για νομικά πρόσωπα το 2018 κατοχυρώνονται στους περιφερειακούς νόμους. Η πρώτη επιλογή για να μάθετε το ποσοστό είναι να βρείτε τον νόμο και να τον εξετάσετε. Και το δεύτερο είναι να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας nalog.ru "Πληροφορίες αναφοράς σχετικά με τους συντελεστές και τα οφέλη για τους φόρους ακινήτων". Τα δεδομένα υπηρεσίας σάς βοηθούν να βρείτε ένα έγγραφο από μια συνιστώσα οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο υποδεικνύει τους τρέχοντες συντελεστές φόρου ακινήτων.

Ας προσδιορίσουμε το ποσοστό χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα

Χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα, θα εξετάσουμε πώς να προσδιορίσετε τον φορολογικό συντελεστή εταιρικής περιουσίας χρησιμοποιώντας την υπηρεσία.

Η Sigma LLC βρίσκεται στην περιοχή Yaroslavl. Στον ισολογισμό έχει ακίνητη περιουσία, οργάνωση ΟΚΒΕΔ «δραστηριότητες τσίρκου». Αυτή η ιδιοκτησία χρησιμοποιείται απευθείας για την κύρια δραστηριότητα. Για να καθορίσετε το ποσοστό:

Βήμα 1. Ας πάμε στην υπηρεσία ιστότοπου nalog.ru "Πληροφορίες αναφοράς σχετικά με τους συντελεστές και τα οφέλη για τους φόρους ακινήτων". Ας επιλέξουμε:

Στο παρακάτω παράθυρο, η υπηρεσία θα εμφανίσει τον νόμο που εγκρίνει τους φορολογικούς συντελεστές σε μια δεδομένη περιοχή:

Τιμές όταν υπολογίζονται με βάση τις μέσες ετήσιες και κτηματολογικές αξίες

Ο μέγιστος συντελεστής για ακίνητα, η φορολογική βάση του οποίου είναι η μέση αξία του ακινήτου, είναι 2,2%.

Ο μέγιστος συντελεστής για τα ακίνητα, επί των οποίων ο φόρος υπολογίζεται με βάση την κτηματολογική αξία, είναι 2%.

Ο υπολογισμός του φόρου ακίνητης περιουσίας έχει τα δικά του χαρακτηριστικά σε κάθε μία από αυτές τις περιπτώσεις. Κατά τον υπολογισμό του φόρου με βάση τη μέση αξία, ο φορολογικός συντελεστής πολλαπλασιάζεται με τη μέση αξία του ακινήτου για την περίοδο αναφοράς. Κατά τον υπολογισμό του φόρου ακίνητης περιουσίας σε κτηματολογική αξία, ο φορολογικός συντελεστής πολλαπλασιάζεται με την κτηματολογική αξία του ακινήτου από την 1η Ιανουαρίου της φορολογικής περιόδου (έτος αναφοράς).

Παροχές φόρου ακίνητης περιουσίας

Δεν πληρώνουν όλοι οι οργανισμοί φόρο ακίνητης περιουσίας και δεν υπόκεινται όλοι οι τύποι ιδιοκτησίας σε αυτόν τον φόρο. Υπάρχουν οφέλη που προβλέπονται στο άρθρο 381 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

ιδιοκτησία οργανισμών και ιδρυμάτων του ποινικού συστήματος που χρησιμοποιούνται για την εκτέλεση των καθηκόντων που τους έχουν ανατεθεί·

περιουσία θρησκευτικών οργανώσεων που χρησιμοποιούνται από αυτούς για τη διεξαγωγή θρησκευτικών δραστηριοτήτων·

ιδιοκτησία οργανισμών των οποίων η κύρια δραστηριότητα είναι η παραγωγή φαρμακευτικών προϊόντων ·

ακίνητα που καταγράφονται στον ισολογισμό οργανισμών που είναι κάτοικοι ειδικών οικονομικών ζωνών (ΕΟΖ), εκτός από τους ναυπηγικούς οργανισμούς που έχουν την ιδιότητα των κατοίκων των ειδικών οικονομικών ζωνών βιομηχανικής παραγωγής·

ιδιοκτησία οργανισμών που συμμετέχουν στην ελεύθερη οικονομική ζώνη κ.λπ.

Η επίδραση τέτοιων πλεονεκτημάτων επεκτείνεται σε ολόκληρη την επικράτεια της Ρωσίας, ανεξάρτητα από την αναφορά τους στους περιφερειακούς νόμους. Τέτοια ακίνητα απαλλάσσονται κατά 100% από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, δηλαδή εφαρμόζεται συντελεστής 0%. Ο πλήρης κατάλογος των παροχών μπορεί επίσης να προβληθεί στον ιστότοπο nalog.ru στην υπηρεσία «Πληροφορίες αναφοράς σχετικά με τους συντελεστές και τα οφέλη για τους φόρους ακινήτων».

Επιπλέον, οι περιφέρειες μπορούν να δημιουργήσουν πρόσθετα οφέλη.

Σπουδαίος ! Η παρουσία παροχών δεν απαλλάσσει τον οργανισμό από την υποχρέωση σύνταξης δήλωσης φόρου περιουσίας. Όταν χρησιμοποιείτε παροχές, πρέπει να αναφέρετε στη δήλωσή σας ακίνητα που απαλλάσσονται από τη φορολογία.

Παροχές και συντελεστές φόρου κινητής περιουσίας από το 2018

Από το 2018, εισήχθη φόρος επί της κινητής περιουσίας σε ολόκληρη τη Ρωσία. Το επίδομα καταργήθηκε σε ομοσπονδιακό επίπεδο και το θέμα των παροχών μεταφέρθηκε στη δικαιοδοσία των περιφερειών. Εάν, πριν από το 2018, οι αρχές του αντικειμένου κατάφεραν να ψηφίσουν νόμο για απαλλαγή από πληρωμή ή για μειωμένους συντελεστές, τότε θα ισχύει το επίδομα. Σε αντίθετη περίπτωση, οι εταιρείες πληρώνουν φόρο κινητής περιουσίας με μέγιστο συντελεστή 1,1% για περιουσιακά στοιχεία που είναι εγγεγραμμένα πριν και μετά την 1η Ιανουαρίου 2013.

Το 2018, θα δούμε την κατάργηση του ομοσπονδιακού επιδόματος για την κινητή περιουσία και ένα όριο στον φορολογικό συντελεστή για τέτοια ακίνητα - 1,1%.

Το νέο έτος θα ισχύουν οι ακόλουθοι κανόνες:

Η ομοσπονδιακή εξαίρεση για κινητή περιουσία ακυρώνεται. Δηλαδή είναι απαραίτητη η καταβολή φόρου ακίνητης περιουσίας επί κινητής περιουσίας το 2018.

σε περιφερειακό επίπεδο, το όφελος δεν ισχύει εάν η περιφέρεια δεν το έχει εισαγάγει στην επικράτειά της.

Από την 1η Ιανουαρίου 2018, η παροχή αυτή καθορίζεται από τις περιφερειακές αρχές. Αν η περιφέρεια έχει υιοθετήσει το νόμο, τότε το 2018 φορολογείται και κινητή περιουσία μικρότερη του 2013, όπως παλιά.

Το ακίνητο είναι ό,τι είναι σταθερά συνδεδεμένο με τη γη. Πρωτεύοντα κτίρια, εργοστάσια, σπίτια, εργοστάσια κ.λπ. Ο νόμος κατατάσσει επίσης σκάφη εσωτερικής ναυσιπλοΐας και διαστημικά αντικείμενα ως ακίνητα.

Κινητή περιουσία είναι ό,τι δεν είναι ακίνητο. Αυτά είναι χρεόγραφα, χρήματα, αυτοκίνητα κ.λπ.

ο φορολογικός συντελεστής το 2018 δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερος από 1,1%.

Ο φόρος καταβάλλεται από τους οργανισμούς σε σχέση με την κινητή περιουσία. Εξαίρεση γίνεται μόνο για μικρές επιχειρήσεις - πληρωτές του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του UTII.

Στην περιοχή της Μόσχας το 2018-2020, καθορίστηκε μηδενικός φορολογικός συντελεστής για την κινητή περιουσία. Εκείνοι. δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο ακίνητης περιουσίας!

Στη Μόσχα, ένα τέτοιο όφελος δεν ισχύει, δηλ. Ο φόρος πρέπει να καταβληθεί από το 2018 με συντελεστή 1,1%.

Διαβάστε επίσης στην ιστοσελίδα:

Το όφελος παύει να ισχύει την 1η Ιανουαρίου 2018 (ρήτρα 25 του άρθρου 381 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Στις 15 Νοεμβρίου, οι βουλευτές καθόρισαν ότι οι συστατικές οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να ορίσουν φορολογικό συντελεστή που δεν υπερβαίνει το 1,1%.

Ο ορισμός της κινητής και της ακίνητης περιουσίας δίνεται στο άρθρο 130 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα ακίνητα (ακίνητα, ακίνητα) περιλαμβάνουν οικόπεδα, οικόπεδα υπεδάφους και οτιδήποτε είναι σταθερά συνδεδεμένο με τη γη, δηλαδή αντικείμενα των οποίων η μετακίνηση χωρίς δυσανάλογη ζημιά στον σκοπό τους είναι αδύνατη, συμπεριλαμβανομένων κτιρίων, κατασκευών και ημιτελών δομικών αντικειμένων.

Η ακίνητη περιουσία περιλαμβάνει επίσης αεροσκάφη και θαλάσσια πλοία, πλοία εσωτερικής ναυσιπλοΐας και διαστημικά αντικείμενα που υπόκεινται σε κρατική εγγραφή. Ο νόμος μπορεί να χαρακτηρίσει άλλα ακίνητα ως ακίνητα.

Στοιχεία που δεν σχετίζονται με ακίνητα, συμπεριλαμβανομένων των χρημάτων και των τίτλων, αναγνωρίζονται ως κινητή περιουσία. Δεν απαιτείται εγγραφή δικαιωμάτων επί κινητών πραγμάτων, εκτός από τις περιπτώσεις που ορίζει ο νόμος.

Από το άρθρο 374 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προκύπτει ότι το αντικείμενο του φόρου περιουσίας καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 130 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έτσι, τα αντικείμενα φορολογίας για τους ρωσικούς οργανισμούς είναι κινητή και ακίνητη περιουσία (συμπεριλαμβανομένης της περιουσίας που μεταβιβάστηκε για προσωρινή κατοχή, χρήση, διάθεση, διαχείριση καταπιστεύματος, συνεισφέρθηκε σε κοινές δραστηριότητες ή ελήφθη βάσει σύμβασης παραχώρησης), που καταχωρείται στον ισολογισμό ως αντικείμενα βασικά κεφάλαια με τον τρόπο που καθορίζεται για την τήρηση λογιστικών αρχείων, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τα άρθρα 378, 378.1 και 378.2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για παράδειγμα, πρόκειται για αυτοκίνητα, εξοπλισμό και άλλα κινητά περιουσιακά στοιχεία.

Ταυτόχρονα, τα οικόπεδα δεν αναγνωρίζονται ως αντικείμενο φορολόγησης από τον φόρο ακινήτων. Επίσης, τα πάγια που περιλαμβάνονται στην πρώτη ή δεύτερη ομάδα αποσβέσεων δεν αναγνωρίζονται ως πλοία.

Κινητή περιουσία είναι ό,τι δεν ανήκει σε ακίνητα, είναι τίτλοι, χρήματα, αυτοκίνητα κ.λπ.

Υπενθυμίζουμε ότι οι απλουστευτές εξαιρούνται από την καταβολή φόρου ακινήτων (εκτός από αντικείμενα που περιλαμβάνονται στους κτηματολογικούς καταλόγους των περιφερειών). Επομένως, οι μικρές επιχειρήσεις δεν χρειάζεται να ανησυχούν προς το παρόν.

Οι απλουστευμένοι κάτοικοι δεν θα πληρώνουν φόρους ιδιοκτησίας σε οχήματα, εξοπλισμό και άλλα κινητά περιουσιακά στοιχεία. Από το 2018, κάθε περιφέρεια καθορίζει η ίδια εάν θα παρέχει παροχές για κινητή περιουσία. Εάν η περιφέρεια δεν υιοθετήσει το νόμο της για τις παροχές, τότε το 2018 οι εταιρείες θα πληρώσουν φόρο επί κινητής περιουσίας που καταχωρήθηκε μετά την 1η Ιανουαρίου 2013, με συντελεστή 1,1%. Οι κανόνες σχετικά με τα περιφερειακά οφέλη δεν ισχύουν για τους απλουστευτές, καθώς απαλλάσσονται από τον φόρο για κάθε κινητή περιουσία (ρήτρες 2-3 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Οι απλουστευμένοι κάτοικοι πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας μόνο για την κτηματογράφηση της ακίνητης περιουσίας - λιανικών και επιχειρηματικών εγκαταστάσεων, κατοικιών, τους οποίους η εταιρεία δεν λαμβάνει υπόψη ως μέρος των παγίων περιουσιακών στοιχείων.

Δείτε τα οφέλη ανά περιοχή στον παρακάτω πίνακα. Εάν δεν υπάρχει περιοχή στον πίνακα, τότε πρέπει να πληρώσετε φόρο κινητής περιουσίας.

Από το 2018, μια εταιρεία θα μπορεί να μην πληρώνει φόρο επί της κινητής περιουσίας μόνο εάν αυτό το δικαίωμα ορίζεται στη νομοθεσία μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ελέγξτε αν η περιοχή σας περιλαμβάνεται στον παρακάτω πίνακα. Εάν δεν υπάρχει, η εταιρεία πρέπει να πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας από το 2018 για κινητά περιουσιακά στοιχεία που καταχωρήθηκαν την 1η Ιανουαρίου 2013.

Ο φόρος κινητής περιουσίας ισχύει από το 2018 (εκτός από τις απαλλαγές που αναφέρονται στον παρακάτω πίνακα):

Δημοκρατία της Adygea (Adygea), Republic of Altai, Republic of Bashkortostan, Republic of Buryatia, Republic of Dagestan, Republic of Ingushetia, Kabardino-Balkarian Republic, Republic of Kalmykia, Karachay-Cherkess Republic, Republic of Karelia, Komi Republic, Republic of Κριμαία, Mari El Republic, Mordovia Republic, Republic of Sakha (Yakutia), Republic of North Ossetia - Alania, Republic of Tatarstan (Tatarstan), Republic of Tyva, Udmurt Republic, Republic of Khakassia, Chechen Republic, Chuvash Republic - Chuvashia;
Επικράτεια Altai, Transbaikal Territory, Kamchatka Territory, Krasnodar Territory, Krasnoyarsk Territory, Perm Territory, Primorsky Territory, Stavropol Territory, Khabarovsk Territory; Περιοχή Amur, περιοχή Arkhangelsk, Astrakhan, Belgorod, Bryansk, Vladimir, Volgograd, Vologda, Voronezh, Ivanovo, Irkutsk, Kaliningrad, Kaluga, Kemerovo, Kirov, Kostroma, Kurgan , περιοχή Kursk, περιοχή Λένινγκραντ, περιοχή Lipetsk, Magadan, περιοχή Μόσχας, Murmansk, Nizhny Novgorod, Novgorod, Novosibirsk, Omsk, Orenburg, Oryol, Penza, Pskov, Rostov, Ryazan, Περιφέρεια Σαμάρα, περιοχή Σαράτοφ, περιοχή Σαχαλίν, περιοχή Σβερντλόφσκ, περιοχή Σμολένσκ, περιοχή Ταμπόφ, περιοχή Τβερ, περιοχή Τομσκ, περιοχή Τούλα, περιοχή Τιουμέν, περιοχή Ουλιάνοφσκ, περιοχή Τσελιάμπινσκ, περιοχή Γιαροσλάβλ.
Μόσχα, Αγία Πετρούπολη, Σεβαστούπολη;
Εβραϊκή Αυτόνομη Περιοχή; Αυτόνομη Περιφέρεια Nenets, Αυτόνομη Περιφέρεια Khanty-Mansiysk - Yugra, Chukotka Autonomous Okrug, Yamalo-Nenets Autonomous Okrug.

Κατάλογος περιοχών στις οποίες έχουν θεσπιστεί πλεονεκτήματα φόρου ακίνητης περιουσίας από το 2018 (ενημερώθηκε 01/10/2018, έχουν ψηφιστεί όλοι οι νόμοι).

Αυτός ο πίνακας περιέχει μια λίστα περιοχών όπου εισήχθησαν οφέλη. Εάν η περιοχή δεν περιλαμβάνεται στον πίνακα, τότε η εταιρεία πρέπει να πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας.

Περιοχή	Ακίνητα που καλύπτονται από το επίδομα	Είδος παροχής	Οργανισμοί που έχουν το δικαίωμα να εφαρμόσουν το επίδομα
Περιοχή Αστραχάν			Μόνο οργανισμοί που εξάγουν υδρογονάνθρακες από υπεράκτια κοιτάσματα που βρίσκονται στο ρωσικό τμήμα (ρωσικός τομέας) του πυθμένα της Κασπίας Θάλασσας
Περιφέρεια Βόλγκογκραντ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά		Όλοι οι οργανισμοί
Εβραϊκή Αυτόνομη Περιφέρεια	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 0,5 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Ιβάνοβο	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Καλίνινγκραντ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 1,1 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί, εκτός από αυτούς που αναφέρονται στο άρθρο 10 του άρθρου. 4 του Νόμου της Περιφέρειας του Καλίνινγκραντ της 27ης Νοεμβρίου 2003 Αρ. 336
Περιφέρεια Καλίνινγκραντ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Οργανισμοί που αναφέρονται στο άρθρο 10 του άρθρου. 4 του Νόμου της Περιφέρειας του Καλίνινγκραντ της 27ης Νοεμβρίου 2003 Αρ. 336
Κράι Καμτσάτκα	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά		Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Κουρσκ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 1,1 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Lipetsk	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί
περιοχή της Μόσχας	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Νίζνι Νόβγκοροντ		Πλήρης φοροαπαλλαγή	Οργανισμοί που εμπλέκονται σε: · Κατασκευή · επιστημονική έρευνα και ανάπτυξη. · Οδικές μεταφορές προνομιούχων κατηγοριών πολιτών σε τακτικά δημοτικά και διαδημοτικά δρομολόγια στην περιοχή του Νίζνι Νόβγκοροντ.
		Πλήρης φοροαπαλλαγή. Το όφελος δεν ισχύει για μισθωμένα ακίνητα	Ιδρύματα που δημιουργήθηκαν από την περιφέρεια Nizhny Novgorod και δήμους της περιφέρειας Nizhny Novgorod και χρηματοδοτούνται από τον περιφερειακό προϋπολογισμό, το Ταμείο Περιφερειακής Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης της Περιφέρειας Nizhny Novgorod και τους τοπικούς προϋπολογισμούς
Περιοχή Πένζα	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά		Όλοι οι οργανισμοί
Δημοκρατία της Μπουριατίας	Σιδηροδρομικό τροχαίο υλικό που παρήχθη το 2013 και αργότερα. Η ημερομηνία παραγωγής καθορίζεται από το τεχνικό διαβατήριο	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Ριαζάν	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 0,6 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Αγία Πετρούπολη	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά, από την ημερομηνία έκδοσης της οποίας δεν έχουν περάσει περισσότερα από 3 έτη	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί
Περιοχή Σαράτοφ	Κινητό ακίνητο που ταξινομείται ως καινοτόμος εξοπλισμός υψηλής απόδοσης, δεν έχουν περάσει περισσότερα από τρία χρόνια από την ημερομηνία παραγωγής	Πλήρης φοροαπαλλαγή. Η τιμή ισχύει μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2020 (ρήτρα 3 του άρθρου 2 του Νόμου της Περιφέρειας Σαράτοφ της 28ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 112-ZSO)	Όλοι οι οργανισμοί
Περιοχή Σαράτοφ	Λοιπά κινητά ακίνητα εγγεγραμμένα το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 1,1 τοις εκατό. Η τιμή ισχύει μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2018 (ρήτρα 2 του άρθρου 2 του Νόμου της Περιφέρειας Σαράτοφ της 28ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 112-ZSO)	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Σβερντλόφσκ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 1,1 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Περιφέρεια Σμολένσκ	Κινητή περιουσία που αποκτήθηκε στην περιοχή του Σμολένσκ κατά την υλοποίηση επενδυτικών σχεδίων (συμβόλαια). Το όφελος δεν ισχύει για ορισμένους τύπους οχημάτων	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Μόνο επενδυτές και κάτοικοι
Περιφέρεια Σμολένσκ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 1,1 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Περιοχή Τούλα	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 0,55 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Περιοχή Tyumen	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 0,55 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Δημοκρατία της Τσετσενίας	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί
Αυτόνομη Περιφέρεια Τσουκότκα	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Το όφελος θεσπίζεται μόνο για τους ΟΤΑ, τα κρατικά, δημοσιονομικά και αυτόνομα ιδρύματα που χρηματοδοτούνται από τον τοπικό προϋπολογισμό
Περιοχή Γιαροσλάβλ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2013-2015	Μειωμένος φορολογικός συντελεστής - 1,1 τοις εκατό	Όλοι οι οργανισμοί
Περιοχή Γιαροσλάβλ	Κινητή περιουσία εγγεγραμμένη το 2016 και μετά	Πλήρης φοροαπαλλαγή	Όλοι οι οργανισμοί

Φόρος ακίνητης περιουσίας για νομικά πρόσωπα το 2018

Από το 2018 τα νομικά πρόσωπα καλούνται εκ νέου να πληρώσουν φόρο κινητής περιουσίας. Αντίστοιχες αλλαγές στη νομοθεσία εισήχθησαν με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 335-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017. Θα μιλήσουμε για τον «νέο» φόρο, τους συντελεστές και τα οφέλη για τους οργανισμούς, καθώς και για το πότε πρέπει να πληρώσετε τον φόρο και πώς θα δηλώσετε στην εφορία.

Μέχρι το 2018, τα νομικά πρόσωπα απαλλάσσονταν από την καταβολή φόρου κινητής περιουσίας για αντικείμενα που τέθηκαν σε λειτουργία μετά την 1η Ιανουαρίου 2013. Ωστόσο, την 1η Ιανουαρίου 2018, τέθηκε σε ισχύ ένας νέος ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Νοεμβρίου 2017 No. 335-FZ, σύμφωνα με τον οποίο, από φέτος, καταργήθηκε το ομοσπονδιακό φορολογικό όφελος για κινητά αντικείμενα που ανήκουν σε οργανισμούς. Διαβάστε περισσότερα για τον φόρο κινητής περιουσίας των οργανισμών από το 2018.

Από την 1η Ιανουαρίου 2018, σύμφωνα με τη νέα διατύπωση των άρθρων 380 και 381.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το φορολογικό όφελος για την κινητή περιουσία των οργανισμών δεν ισχύει πλέον. Αυτό σημαίνει, στην πραγματικότητα, την επιστροφή του φόρου κινητής περιουσίας στη Ρωσία.

Ποιος πληρώνει τον φόρο; Όλοι οι οργανισμοί που κατέχουν κινητή περιουσία που εφαρμόζουν το γενικό φορολογικό σύστημα υποχρεούνται να πληρώσουν τον φόρο. Ταυτόχρονα, οι αρχές κάθε περιοχής της Ρωσίας έχουν το δικαίωμα να καθορίσουν ανεξάρτητα εάν θα παρέχουν σε νομικά πρόσωπα όφελος φόρου κινητής περιουσίας ή όχι, δηλαδή μπορούν να απαλλάξουν οργανισμούς από την πληρωμή φόρου ακίνητης περιουσίας. Ο Κώδικας αναφέρει τώρα ρητά για αυτό το θέμα:

Το δίκαιο μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε σχέση με την περιουσία που ορίζεται στην παράγραφο 25 του άρθρου 381 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, από την ημερομηνία έκδοσης της οποίας δεν έχουν περάσει περισσότερα από 3 έτη, καθώς και περιουσία που έχει ταξινομηθεί από τη νομοθεσία μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως καινοτόμος εξοπλισμός υψηλής απόδοσης, μπορεί να θεσπίσει πρόσθετα φορολογικά πλεονεκτήματα μέχρι την πλήρη απαλλαγή της εν λόγω περιουσίας από τη φορολογία.

Ταυτόχρονα, το άρθρο 381.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθιέρωσε το δικαίωμα των περιφερειών να εισαγάγουν φορολογικά οφέλη για κινητή περιουσία, από την ημερομηνία έκδοσης των οποίων δεν έχουν περάσει περισσότερα από 3 χρόνια, καθώς και για καινοτόμες, εξαιρετικά αποτελεσματικός εξοπλισμός. Οι παράμετροι και οι προϋποθέσεις των παροχών δεν έχουν καθοριστεί.

Οι εκπρόσωποι των μικρών επιχειρήσεων που λειτουργούν με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) και το σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII) δεν πληρώνουν φόρο κινητής περιουσίας. Οι απλοποιημένοι κάτοικοι απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου για όλη την κινητή περιουσία (ρήτρες 2-3 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Οι απλουστευμένοι κάτοικοι πληρώνουν φόρο μόνο για φόρο ακίνητης περιουσίας στα ακίνητα, η φορολογική βάση του οποίου καθορίζεται ως η κτηματολογική αξία. Η υποχρέωση καταβολής φόρου ακίνητης περιουσίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα θεσπίστηκε με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 52-FZ. Αντικείμενο φορολόγησης για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι όλα τα ακίνητα που έχουν κτηματολογική αξία στην αρχή της φορολογικής περιόδου. Τέτοια ακίνητα περιλαμβάνουν εμπορικά και επιχειρηματικά κέντρα και χώρους σε αυτά.

Ποια κινητή περιουσία υπόκειται σε φόρο; Από το άρθρο 374 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προκύπτει ότι το αντικείμενο του φόρου περιουσίας καθορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 130 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα αντικείμενα φορολογίας για τους ρωσικούς οργανισμούς είναι η κινητή και ακίνητη περιουσία. Αν ακίνητα είναι όλα τα ακίνητα που συνδέονται με οικόπεδο, τότε κινητή περιουσία είναι ό,τι δεν σχετίζεται με ακίνητη περιουσία (παραγωγικός εξοπλισμός, μεταφορές, τίτλοι, μετοχές σε μια επιχείρηση, γραμμές επικοινωνίας κ.λπ.).

Το 2018, ο ανώτατος συντελεστής φόρου κινητής περιουσίας δεν πρέπει να υπερβαίνει το 1,1%. (Ρήτρα 3.3 του άρθρου 380 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Από το 2019, το ανώτατο όριο που μπορεί να ορίσει η τοπική νομοθεσία είναι 2,2%, το οποίο είναι διπλάσιο.

Οι αρχές του αντικειμένου μπορούν να απαλλάξουν πλήρως τα ακίνητα από το φόρο ή να εγκρίνουν μειωμένους συντελεστές έως 1,1% (ρήτρα 3.3 του άρθρου 380 του Κώδικα Φορολογίας). Για παράδειγμα, υπάρχει εξαίρεση στην περιοχή της Μόσχας (Νόμος της Περιφέρειας Μόσχας με ημερομηνία 3 Οκτωβρίου 2017 Αρ. 159/2017-OZ). Μειωμένοι συντελεστές ισχύουν στις περιοχές Τούλα και Τιουμέν - 0,55% (Νόμος της Περιφέρειας Τούλα της 30ής Νοεμβρίου 2017 Αρ. 82-ZTO, Νόμος της Περιφέρειας Tyumen με ημερομηνία 24 Οκτωβρίου 2017 Αρ. 74).

Παρέμενε ασαφές πώς θα πληρωθεί ο φόρος εάν οι περιφερειακές αρχές δεν ψήφιζαν νόμο με συντελεστή για τον φόρο επί της κινητής περιουσίας. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, με επιστολή της 20ης Δεκεμβρίου 2017 με αριθμ. BS-19-21/327, εξήγησε ότι εάν αυτό ισχύει, τότε το 2018 ο φόρος επί της κινητής περιουσίας πρέπει να καταβληθεί με συντελεστή 1,1% (ρήτρα 4 του άρθρου 380 του Κώδικα Φορολογίας). Αυτό ισχύει για περιπτώσεις όπου οι περιφερειακές αρχές δεν επέκτεισαν το επίδομα και δεν ενέκριναν άλλα ποσοστά.

Εφαρμόστε τον συντελεστή 1,1% τόσο στα νέα πάγια που θα καταχωρίσετε το 2018 όσο και στα παλιά που έχετε συμπεριλάβει στον ισολογισμό σας από το 2013.

Οι περιφερειακές αρχές έχουν το δικαίωμα να ψηφίσουν νόμο για το επίδομα αργότερα και να τον θεσπίσουν αναδρομικά, από την 1η Ιανουαρίου. Εάν ένας νόμος βελτιώνει την κατάσταση των φορολογουμένων, μπορεί να έχει αναδρομική ισχύ. Αυτό σημαίνει ότι οι εταιρείες θα έχουν το δικαίωμα να επιστρέψουν προηγουμένως καταβληθέν φόρο. Επομένως, παρακολουθείτε τις πληροφορίες σε επίσημες πηγές. Ίσως οι περιφερειακές αρχές να έχουν ήδη ψηφίσει το νόμο.

Ποιες αποφάσεις έχουν ληφθεί στις περιφέρειες, δείτε τον παρακάτω πίνακα. Για παράδειγμα, στην περιοχή Lipetsk το φορολογικό όφελος διατηρήθηκε πλήρως, αλλά στην περιοχή Τούλα ο συντελεστής μειώθηκε στο μισό.

Εάν δεν έχετε βρει την περιοχή σας, τότε το θέμα του επιδόματος δεν έχει ακόμη επιλυθεί, επομένως πρέπει να πληρώσετε φόρο σε «προνομιακό» ακίνητο για το 2018 με συντελεστή 1,1%. Αλλαγές είναι ακόμα δυνατές. Θα σας ενημερώσουμε για αυτά - μείνετε συντονισμένοι.

Από την 1η Ιανουαρίου 2018, όπως έχουμε ήδη σημειώσει, η απόφαση για απαλλαγή από την καταβολή φόρου κινητής περιουσίας οργανισμών λαμβάνεται από τις περιφερειακές αρχές. Σύμφωνα με τις διατάξεις του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 335-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017, ένα υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το δικαίωμα να εκδώσει νόμο σχετικά με την εφαρμογή φορολογικών πλεονεκτημάτων σε κινητά αντικείμενα στην επικράτειά του. Εάν δεν υπάρχει τέτοιος νόμος, οι συντελεστές επί της κινητής περιουσίας δεν μπορούν να υπερβούν το 1,1% το 2018.

Οι αρχές της Μόσχας δεν έχουν ακόμη υιοθετήσει νόμο που να καθορίζει τα οφέλη για κινητά από την τρίτη ομάδα αποσβέσεων. Επομένως, όλοι οι μητροπολιτικοί οργανισμοί πρέπει να περιλαμβάνουν στη βάση δεδομένων κινητή περιουσία που έχει καταχωρηθεί ως πάγια στοιχεία του λογαριασμού 01 (03), που αποκτήθηκαν πριν και μετά το 2013.

Ο συντελεστής φόρου ακίνητης περιουσίας στη Μόσχα το 2018 είναι 1,1% (με εξαίρεση τον φόρο ακίνητης περιουσίας στην κτηματολογική αξία).

Στην περιοχή της Μόσχας το 2018-2020, καθορίστηκε ποσοστό 0% για κινητή περιουσία που έγινε αποδεκτή από έναν οργανισμό για εγγραφή ως πάγια στοιχεία ενεργητικού από την 1η Ιανουαρίου 2013 (βλ. πίνακα παραπάνω). Υπάρχουν εξαιρέσεις από το νόμο: αντικείμενα που έχουν καταχωριστεί ως αποτέλεσμα της αναδιοργάνωσης νομικών προσώπων, κατά τη μεταβίβαση περιουσίας μεταξύ αλληλεξαρτώμενων προσώπων κ.λπ.

Οι προθεσμίες για την πληρωμή των προκαταβολών και του φόρου κινητής περιουσίας καθορίζονται από τις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επομένως, ο χρόνος μπορεί να διαφέρει σε διαφορετικές περιοχές.

Στην επιστολή της 21/02/2017 υπ' αριθμ. 03-05-04-01/9796, το Υπουργείο Οικονομικών εξέτασε το ζήτημα της νομιμότητας της θέσπισης μειωμένου φορολογικού συντελεστή ακίνητης περιουσίας βάσει νόμου μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε σχέση με κινητή περιουσία. Οι υπάλληλοι κατέληξαν στο συμπέρασμα ότι εάν, από την 1η Ιανουαρίου 2018, στην επικράτεια μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο νόμος για την εφαρμογή φορολογικών πλεονεκτημάτων σύμφωνα με την παράγραφο 25 του άρθρου 381 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που προβλέπεται στο άρθρο 381.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν έχει εγκριθεί στην επικράτεια της περιοχής σε σχέση με κινητή περιουσία, μπορεί να καθοριστεί μειωμένος φορολογικός συντελεστής.

Φόρος κινητής περιουσίας από το 2018

Ο κώδικας δεν προβλέπει πλέον εξαίρεση για κινητά περιουσιακά στοιχεία. Όλες οι εταιρείες πληρώνουν πλέον φόρο κινητής περιουσίας από το 2018. Τα ακίνητα θα φορολογούνται με συντελεστή 1,1%. Ο ίδιος ο φόρος δεν αποτελεί καινοτομία, αλλά πριν από τις τροποποιήσεις καταβαλλόταν σε προνομιακή βάση. Αυτό το όφελος έχει ακυρωθεί από το 2018.

Τώρα οι περιφερειακές αρχές θα εξετάσουν το όφελος της φοροαπαλλαγής. Εάν ένα υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας υιοθέτησε το νόμο χωρίς τροποποιήσεις, τότε από το 2018 θα φορολογείται όλη η κινητή περιουσία της εταιρείας. Ο μέγιστος επιτρεπόμενος φορολογικός συντελεστής είναι 1,1%. Όχι υψηλότερο από αυτό το επίπεδο, τα υπόλοιπα είναι στη διακριτική ευχέρεια της περιοχής.

Ο φόρος καταβάλλεται από όλα τα νομικά πρόσωπα που βρίσκονται στον ΟΣΝΟ. Οι οργανισμοί σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και το UTII δεν έχουν πληρώσει και δεν θα το πληρώσουν. Η διαίρεση αυτή δικαιολογείται από το γεγονός ότι οι τελευταίοι πληρώνουν ήδη φόρο επί της ακίνητης περιουσίας στην κτηματολογική αξία. Έτσι, αποφάσισαν να μην τους επιβαρύνουν με τον φόρο κινητής περιουσίας.

Ο φόρος κινητής περιουσίας στη Μόσχα θα λειτουργεί με τροποποιήσεις από το 2018, δηλαδή τα οφέλη θα παραμείνουν ως πριν. Το ίδιο ισχύει και για την περιοχή του Νίζνι Νόβγκοροντ. Τον Σεπτέμβριο του 2017, και οι δύο περιφέρειες ενέκριναν νόμο για την εφαρμογή παροχών στην επικράτεια μιας συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι προθεσμίες πληρωμής των προκαταβολών και του φόρου κινητής περιουσίας καθορίζονται από τις περιφερειακές αρχές. Κατά συνέπεια, τέτοιοι όροι μπορεί να διαφέρουν σε διαφορετικές περιοχές.

Περιοχές όπου έχει θεσπιστεί φορολογική απαλλαγή:

Περιοχή	Εταιρείες	Ιδιοκτησία	Βάση
Περιφέρεια Ιβάνοβο			Νόμος της περιοχής Ivanovo με ημερομηνία 11 Δεκεμβρίου 2017 Αρ. 94-OZ
Περιφέρεια Καλίνινγκραντ	Τα οποία εκτελούν τις δραστηριότητες που αναφέρονται στην παράγραφο 10 του άρθρου 4 του νόμου της περιφέρειας του Καλίνινγκραντ αριθ. 336	Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της Περιφέρειας του Καλίνινγκραντ της 28ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 118
Περιφέρεια Lipetsk		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής Lipetsk με ημερομηνία 14 Σεπτεμβρίου 2017 No. 106-OZ
περιοχή της Μόσχας		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της Περιφέρειας της Μόσχας με ημερομηνία 3 Οκτωβρίου 2017 αριθ. 159/2017-OZ
Περιφέρεια Νίζνι Νόβγκοροντ	Οι οποίες ασχολούνται με: - την κατασκευή? — επιστημονική έρευνα και ανάπτυξη· — οδικές μεταφορές δικαιούχων σε τακτικά δρομολόγια		Νόμος της Περιφέρειας Νίζνι Νόβγκοροντ με ημερομηνία 8 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 152-3
Περιφέρεια Νίζνι Νόβγκοροντ	Ένα ίδρυμα που δημιουργήθηκε από την περιφέρεια Nizhny Novgorod ή τους δήμους της, που χρηματοδοτείται από τον περιφερειακό, τοπικό προϋπολογισμό ή το εδαφικό ταμείο υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης	Εγγράφηκε το 2016 και μεταγενέστερα και δεν ενοικιάστηκε
Δημοκρατία της Μπουριατίας		Σιδηροδρομικό τροχαίο υλικό, ημερομηνία παραγωγής: 2013 και μετά
Αγία Πετρούπολη		Εγγεγραμμένο το 2013 και μετά, δεν έχουν περάσει περισσότερα από 3 χρόνια από την ημερομηνία έκδοσης
Περιοχή Σαράτοφ
Περιφέρεια Σμολένσκ	Κάτοικος ή επενδυτής	Αποκτήθηκε στην περιοχή του Σμολένσκ κατά την υλοποίηση επενδυτικών σχεδίων ή συμβάσεων. Εξαίρεση - ορισμένοι τύποι οχημάτων	Νόμοι της περιοχής Σμολένσκ από 15.11. 2017 No. 137-zi από 10/06/2017 No. 95-z
Δημοκρατία της Τσετσενίας		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της Δημοκρατίας της Τσετσενίας με ημερομηνία 27 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 45-rz
Περιοχή Γιαροσλάβλ		Εγγράφηκε το 2016 και μετά

Περιοχές όπου έχουν καθοριστεί μειωμένοι συντελεστές:

Περιοχή	Εταιρείες	Ιδιοκτησία	Βάση
Περιοχή Αστραχάν	Αυτοί που εξάγουν υδρογονάνθρακες στον ρωσικό τομέα της Κασπίας Θάλασσας	Εγγράφηκε το 2013 και μετά
Εβραϊκή Αυτόνομη Περιφέρεια		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της Εβραϊκής Αυτόνομης Περιφέρειας της 30ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 194-ΟΖ
Κράι Καμτσάτκα		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της Επικράτειας της Καμτσάτκα της 2ας Οκτωβρίου 2017 Αρ. 147
Περιφέρεια Ριαζάν		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής Ryazan με ημερομηνία 27 Νοεμβρίου 2017 No. 87-OZ
Περιοχή Τούλα		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής της Τούλα με ημερομηνία 30 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 82-ZTO
Περιοχή Tyumen		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής Tyumen με ημερομηνία 24 Οκτωβρίου 2017 No. 74

Ποιοι πρέπει να πληρώσουν φόρο ακίνητης περιουσίας με συντελεστή 1,1 τοις εκατό:

Περιοχή	Εταιρείες	Ιδιοκτησία	Βάση
Περιοχή Αστραχάν	Όλοι εκτός από αυτούς που εξάγουν υδρογονάνθρακες στον ρωσικό τομέα της Κασπίας Θάλασσας	Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής του Αστραχάν με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2017 Αρ. 60/2017-OZ
Περιφέρεια Βόλγκογκραντ		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής του Βόλγκογκραντ με ημερομηνία 29 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 116-OD
Περιφέρεια Κουρσκ		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής Kursk με ημερομηνία 24 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 78-ZKO
Δημοκρατία της Μπουριατίας		Καταχωρήθηκε το 2013 και μετά, εκτός από το σιδηροδρομικό τροχαίο υλικό	Νόμος της Δημοκρατίας της Buryatia της 10ης Οκτωβρίου 2017 No. 2568-V
Αγία Πετρούπολη		Περιουσιακά στοιχεία εγγεγραμμένα από το 2013, με εξαίρεση αυτά που εκδόθηκαν πριν από λιγότερο από 3 χρόνια	Νόμος της Αγίας Πετρούπολης με ημερομηνία 29 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 785-129
Περιοχή Σαράτοφ		Όλη η κινητή περιουσία έχει καταχωρηθεί από το 2013, εκτός από τον καινοτόμο εξοπλισμό υψηλής απόδοσης	Νόμος της περιοχής Σαράτοφ με ημερομηνία 28 Νοεμβρίου 2017 Αρ. 112-ZSO
Περιφέρεια Σβερντλόφσκ		Εγγράφηκε το 2013 και μετά	Νόμος της περιοχής Sverdlovsk με ημερομηνία 7 Δεκεμβρίου 2017 No. 124-OZ
Περιοχή Γιαροσλάβλ		Εγγράφηκε το 2013-2015	Νόμος της περιοχής Yaroslavl με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2017 No. 44-z

Έγιναν τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος χωρίζει την κινητή περιουσία σε δύο κατηγορίες - φορολογητέα και μη. Έτσι, μέχρι το 2018 δεν φορολογούνταν ακίνητα που περιλαμβάνονταν στην πρώτη και τη δεύτερη ομάδα αποσβέσεων του Ταξινομητή Παγίων Στοιχείων. Αυτά τα πάγια στοιχεία δεν εμπίπτουν στη φορολογική βάση.

Η κινητή περιουσία που αποκτήθηκε πριν από το 2013 συνέχισε να φορολογείται. Το πάγιο που καταχωρήθηκε αργότερα υπέκειτο στο όφελος και απαλλάσσονταν από φόρο.

Εάν ένα νομικό πρόσωπο αποκτήσει πάγιο μετά από απόφαση εκκαθάρισης/αναδιοργάνωσης της εταιρείας ή γίνει μεταβίβαση κινητής περιουσίας από αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα, αυτό δεν απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου.

Οι κανόνες αυτοί ίσχυαν μέχρι το τέλος του 2017. Με νέο τρόπο θα καταβάλλεται φόρος κινητής περιουσίας από 01/01/2018. Πριν προχωρήσουμε στο θέμα των αλλαγών στη νομοθεσία, θα πρέπει να οριστεί η ίδια η έννοια της «κινητής περιουσίας».

Ο ορισμός της κινητής και της ακίνητης περιουσίας δίνεται στο άρθρο 130 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η ακίνητη περιουσία περιλαμβάνει:

Οικόπεδα, οικόπεδα υπεδάφους.
κτίρια, κατασκευές?
ημιτελή κατασκευαστικά έργα?
εναέρια και θαλάσσια σκάφη, σκάφη εσωτερικής ναυσιπλοΐας·
διαστημικά αντικείμενα.

Ο νόμος δεν αποκλείει τη δυνατότητα τροποποίησης. Άρα, ακίνητα μπορούν να θεωρηθούν και άλλα ακίνητα που αναγνωρίζονται ως τέτοια από το κράτος.

Σχετικά με την κινητή περιουσία. Αυτό περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

Χρήματα και χρεόγραφα.
καθώς και οτιδήποτε μπορεί να μετακινηθεί σε άλλο μέρος χωρίς να επηρεαστεί ο σκοπός του.

Λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τον κατάλογο κινητής και ακίνητης περιουσίας μπορείτε να βρείτε στο άρθρο 374 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και στο άρθρο 130 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σημειώνεται επίσης ότι τα οικόπεδα δεν αναγνωρίζονται ως αντικείμενο φορολόγησης από τον φόρο ακινήτων.

Παροχές φόρου ακίνητης περιουσίας το 2018

Η δύσκολη οικονομική συγκυρία στη χώρα έχει επηρεάσει σε μεγάλο βαθμό τη φορολόγηση των πολιτών. Τώρα, η ενίσχυση του φορολογικού ελέγχου και η αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης εγείρει όλο και περισσότερα ερωτήματα στους απλούς ανθρώπους. Σημαντικά ποσά φόρων επηρέασαν σε μεγάλο βαθμό τα κέρδη των εκπροσώπων των επιχειρηματικών δομών.

Τα περισσότερα ερωτήματα σχετίζονται με το ποιος θα είναι ο φόρος ακινήτων για οργανισμούς και ιδιώτες το επόμενο έτος, το 2018.

Αλλά ως επί το πλείστον δεν επηρέασαν τους απλούς πολίτες. Το μεγαλύτερο μέρος τους αφορούσε ιδιωτικές επιχειρηματικές δραστηριότητες. Όμως όλα άλλαξαν εντελώς, αφού λύθηκε το θέμα της διαδικασίας υπολογισμού των τεχνολογιών για τους φόρους ακινήτων.

Πλέον ο νέος φόρος ακινήτων 2018 για οργανισμούς και ιδιώτες θα υπολογίζεται καθαρά με βάση την κτηματολογική αξία. Παλαιότερα στους υπολογισμούς περιλαμβανόταν η αποθεματική αξία του ακινήτου. Αυτό είχε ως αποτέλεσμα τη σημαντική αύξηση του ποσού του καταβλητέου φόρου για πολλά φυσικά πρόσωπα. Ταυτόχρονα, άρχισαν να εμφανίζονται «ελλείψεις» των αρχών της Rosreestr για τα προηγούμενα χρόνια.

Πολλοί ιδιοκτήτες υπερασπίστηκαν τα επιχειρήματά τους στο δικαστήριο και αμφισβήτησαν τα παράλογα ποσά της κτηματολογικής αξίας. Αυτό οδήγησε αποκλειστικά στο γεγονός ότι η δικαστική πρακτική εμπλουτίστηκε με νέες αξιώσεις και προηγούμενα. Ωστόσο, οι πολίτες κατάφεραν να μειώσουν το κόστος του ακινήτου σύμφωνα με το κτηματολόγιο στο 70%.

Οι βασικές διατάξεις των αλλαγών στο φορολογικό νόμο Η λειτουργία πολλών καινοτομιών στον φορολογικό νόμο στην πράξη προκάλεσε εξαιρετικό σοκ και αγανάκτηση σε πολλούς.

Οι αλλαγές για τους απλούς πολίτες έχουν γίνει πραγματικά μεγαλειώδεις:

Ένας νέος φόρος φυσικών ακινήτων εμφανίστηκε στον φορολογικό κώδικα, που επηρεάζει τους ιδιοκτήτες ακινήτων.
Ο υπολογισμός του φόρου ακίνητης περιουσίας 2018 σύμφωνα με το νέο καθεστώς θα γίνει με βάση την κτηματολογική τιμή του ακινήτου.
η κτηματολογική αξία θα είναι όσο το δυνατόν πιο κοντά στην αγοραία τιμή. Οι αλλαγές στο σύστημα είχαν επίσης ισχυρό αντίκτυπο στις προτιμησιακές κατηγορίες.

Μόνο εν μέρει θα μειωθούν οι φόροι ακίνητης περιουσίας για τους συνταξιούχους το 2018. Οι ιδιοκτήτες πολλών ακινήτων θα έχουν τη δυνατότητα να κάνουν προνομιακό υπολογισμό μόνο για ένα ακίνητο. Η επιλογή αυτού του ακινήτου παραμένει στον ιδιοκτήτη. Δεν θα υπάρξουν καθόλου παροχές φόρου ακινήτων το 2018 για τους ιδιοκτήτες διαμερισμάτων.

Οι αλλαγές θα επηρεάσουν επίσης τις συναλλαγές με ακίνητα· οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να πληρώσουν το 13% του ποσού της σύμβασης κατά την πώληση. Για να αποφύγει αυτόν τον φόρο, ο ιδιοκτήτης πρέπει να κατέχει το ακίνητο για τουλάχιστον 5 χρόνια (προηγουμένως η περίοδος ήταν 3 χρόνια). Ο κανόνας αυτός θα επεκταθεί και σε όσους πολίτες έγιναν ιδιοκτήτες μετά την 1η Ιανουαρίου του περασμένου έτους.

Αυτό θα επηρεάσει όχι μόνο εκείνους που αγόρασαν στέγη «στην αγορά» ή με υποθήκη. Σε αντίθεση με τους παλιούς νόμους, οι φόροι ισχύουν για το δικαίωμα ιδιωτικοποίησης, κληρονομιάς ή ως αποτέλεσμα δωρεάς. Για να μην προκληθεί μαζική αγανάκτηση, εισήχθη ένας κανόνας σύμφωνα με τον οποίο, εάν ο φόρος ακίνητης περιουσίας που υπολογίζεται με το νέο σύστημα αποδεικνύεται ότι είναι τάξη μεγέθους υψηλότερος από το ποσό που υπολογιζόταν με το παλιό σύστημα, πρέπει να εφαρμόζεται ειδικός τύπος. Μειώνει σημαντικά το ποσό του φόρου.

Επιπλέον, ισχύει ο ακόλουθος κανόνας:

Εάν το σύστημα εισήχθη στην περιοχή το 2015, το επόμενο έτος οι πολίτες πλήρωσαν το 20% του συνολικού υπολογισμού του φόρου βάσει του νέου καθεστώτος.
Εάν το σύστημα εισήχθη το 2016, φέτος οι πολίτες αυτής της περιοχής θα πρέπει να πληρώσουν το 40%.
Ο φόρος περιουσίας 2018 για φυσικά πρόσωπα θα είναι 60%·
το 2019 – 80% από το 2020 και μετά – 100%.

Ορισμένες αλλαγές θα επηρεάσουν επίσης τον φόρο ιδιοκτησίας των επιχειρήσεων από το 2018. Η σταδιακή θέσπιση του νέου φόρου αποσκοπεί αποκλειστικά στο να μην προκαλέσει μαζική δυσαρέσκεια. Η καθυστέρηση απλώς δίνει χρόνο στους ανθρώπους να συνηθίσουν στο νέο σύστημα πληρωμών.

Μέχρι πρόσφατα, το φορολογικό σύστημα χρησιμοποιούσε την αξία αποθέματος. Το ποσό της πληρωμής ήταν αποτέλεσμα αξιολόγησης από ειδικούς του γραφείου απογραφής του ακινήτου.

Βασίστηκε στα ακόλουθα σημεία:

Περιοχή αντικειμένου;
Διαθεσιμότητα επικοινωνιών και υδραυλικών εγκαταστάσεων·
έτος κατασκευής, βαθμός φθοράς.
το κόστος των υλικών από τα οποία κατασκευάστηκε η κατασκευή κατά τη στιγμή της αξιολόγησης.

Η παλιά διάταξη έχει αντικατασταθεί από κτηματολογική αξία. Αυτό είναι το αποτέλεσμα κρατικής αξιολόγησης μιας ακίνητης περιουσίας, η οποία υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη τα χαρακτηριστικά του οικιστικού αποθέματος και της κοντινής υποδομής. Λαμβάνονται επίσης υπόψη δείκτες τιμών αγοράς στην περιοχή που βρίσκεται το ακίνητο.

Η αξία του αποθέματος είναι η χαμηλότερη σε σύγκριση με την αγοραία και την κτηματολογική αξία και οι δύο τελευταίες αξίες είναι ίδιες. Αλλά, ξεκινώντας από το 2020, στην πραγματικότητα, δεν θα γίνονται υπολογισμοί με βάση τους δείκτες απογραφής του κόστους των αντικειμένων.

Σύμφωνα με τους ειδικούς, το 2018 θα είναι η χρονιά κλειδί για τη μετάβαση σε ένα νέο φορολογικό καθεστώς. Αλλά αυτό σίγουρα θα προκαλέσει μια σειρά από δυσκολίες στον πληθυσμό. Η μόνη διέξοδος είναι να δοθεί μεγαλύτερη προσοχή σε όλες τις ειδοποιήσεις από τις εφορίες.

Την ερχόμενη φορολογική περίοδο θα πρέπει να πληρώσουν φόρο οι έμπειροι ιδιοκτήτες και όσοι απέκτησαν ακίνητα σχετικά πρόσφατα. Ο ίδιος ο συντελεστής φόρου ακίνητης περιουσίας του 2018 θα είναι ίσος με το 0,1% της τιμής του ακινήτου σύμφωνα με το κτηματολόγιο, αλλά εάν δεν υπερβαίνει τα 10 εκατομμύρια ρούβλια. (για τη Μόσχα).

Οι φόροι υπόκεινται σε:

Στέγαση με τη μορφή διαμερισμάτων, δωματίων, ιδιωτικών κατοικιών, διαμερισμάτων.
θέσεις στάθμευσης?
Χώροι σε συνεταιρισμούς γκαράζ και γκαράζ·
αντικείμενα των οποίων η κατασκευή δεν έχει ολοκληρωθεί·
τυχόν συγκροτήματα εντός των οποίων υπάρχουν οικιστικοί χώροι·
κτίρια για οικονομικούς σκοπούς·
εξοχικές κατοικίες έως 50 τ. m, που βρίσκεται εντός εταιρειών κηπευτικών.

Οι κάτοικοι των πρωτευουσών ήταν οι πρώτοι που γνώρισαν το νέο καθεστώς. Χάρη στο πιλοτικό έργο, ο πληθυσμός έλαβε φόρο διαμερισμάτων όχι 500 ρούβλια, αλλά ήδη στο ποσό των 5 χιλιάδων ρούβλια. Ο νόμος δεν έχει οριστικοποιηθεί πλήρως. Έτσι, ο μηχανισμός υπολογισμού του φόρου στις «ανολοκλήρωτες κατασκευές» παραμένει άγνωστος, ειδικά στον τομέα των ιδιωτικών κατασκευών.

Σύμφωνα με την πάγια πρακτική, αρχικά χτίζεται ένα σπίτι σε καταχωρημένο οικόπεδο και στη συνέχεια συντάσσονται απογραφές και εκτιμήσεις κτηματογράφησης. Παραμένει επίσης ασαφές ποιος θα πληρώσει φόρους σε διαμερίσματα σε συγκροτήματα υπό κατασκευή, όταν οι μελλοντικοί ιδιοκτήτες δεν έχουν λάβει ακόμη το έγγραφο και ο κύριος του έργου έχει ήδη αρχίσει να εργάζεται.

Σύμφωνα με εμπειρογνώμονες και έμπειρους μεσίτες, ένα τέτοιο φορολογικό καθεστώς θα μπορούσε να προκαλέσει σοβαρό πλήγμα στην κατασκευή με μετοχικό κεφάλαιο. Έτσι, το νέο φορολογικό καθεστώς θα οδηγήσει σε σημαντική αύξηση των τιμών ανά τετραγωνικό, αλλά και του κόστους ενοικίασης.

Αλλαγές στους φόρους για ιδιοκτήτες – νομικά πρόσωπα. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του 2018 θα αλλάξει για όλους τους τύπους οργανισμών (συμπεριλαμβανομένων εκείνων στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα). Η διαδικασία για την εφαρμογή παροχών θα γίνει αυστηρότερη. Επιπλέον, αυτό θα επηρεάσει όχι μόνο την ακίνητη περιουσία, αλλά και την κινητή περιουσία.

Οι επιχειρήσεις που λειτουργούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος υποχρεούνται να υποβάλλουν δήλωση ταυτόχρονα με την πληρωμή του φόρου. Αυτός ο κανόνας θα παραμείνει σε ισχύ το 2018.

Η κατάργηση των φορολογικών πλεονεκτημάτων, σύμφωνα με τους αναλυτές, θα είναι ισχυρό πλήγμα για τους εκπροσώπους του τμήματος των μικρών επιχειρήσεων και θα επηρεάσει και ορισμένες κατηγορίες μεσαίων επιχειρήσεων. Από πολλές απόψεις, η αυστηροποίηση της φορολογικής πολιτικής αποσκοπεί στην απομάκρυνση των μη κερδοφόρων επιχειρήσεων από την αγορά, αλλά μαζί με αυτές μπορεί να εξαφανιστούν και οι απαραίτητοι οργανισμοί.

Φόρος ακίνητης περιουσίας για φυσικά πρόσωπα το 2018

Συνεχίζοντας την πορεία των οικονομικών μεταρρυθμίσεων, οι ρωσικές αρχές δεν αγνόησαν τον τομέα των ακινήτων. Ένα έτος ορόσημο από αυτή την άποψη ήταν το έτος κατά το οποίο, από την 1η Ιανουαρίου, εισήχθησαν στην πράξη ορισμένες καινοτόμες αλλαγές. Οι αλλαγές επηρέασαν 28 εδαφικές μονάδες που συμμετείχαν στο πιλοτικό σχέδιο φορολογικής μεταρρύθμισης.

Η βασική αλλαγή είναι ότι τα ποσά των φορολογικών επιβαρύνσεων συνδέονται πλέον με τον προσδιορισμό που έχει εγκριθεί στα κτηματολογικά έγγραφα. Αντικατέστησε την προηγουμένως χρησιμοποιούμενη απογραφή εκτιμώμενη αξία ακίνητης περιουσίας. Ήδη την άνοιξη του 2017, πολλοί Ρώσοι κάτοικοι έλαβαν ενημερωμένες φορολογικές αποδείξεις που έδειχναν ότι έπρεπε να κάνουν διακανονισμούς με τις δημοσιονομικές αρχές πριν από την 1η Οκτωβρίου. Το 2018, οι φόροι ιδιοκτησίας θα εισπραχθούν από όλους σχεδόν τους Ρώσους σύμφωνα με νέες αρχές.

Καινοτόμες αλλαγές στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που ρυθμίζουν το εύρος των φορολογικών εκπτώσεων από ακίνητα, ξεκίνησαν όταν υπεγράφη η αντίστοιχη εντολή από τον πρόεδρο.

Εισήχθη μια μεταβατική περίοδος πέντε ετών για την εισαγωγή φορολογικών καινοτομιών. Η απόφαση αυτή οφείλεται στη βίαιη δυσαρέσκεια των Ρώσων, για τους οποίους μια ξαφνική μετάβαση σε μια νέα φορολογική βάση θα είχε μοιραίες συνέπειες. Επιπλέον, σύμφωνα με εκπροσώπους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, η αύξηση των εισφορών θα είναι κάπως συγκρατημένη.

Για το σκοπό αυτό, εισήχθησαν συντελεστές μείωσης: κατά τη μετάβαση στην πληρωμή φόρων βάσει εκτιμήσεων από το κτηματολόγιο το 2018, το μειωτικό πρότυπο είναι 0,8 και το 2019 δεν χρησιμοποιείται καθόλου. Πρέπει να μεταβείτε στη νέα τιμή πριν από την 1η Ιανουαρίου 2020. Μέχρι αυτό το σημείο, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια εκτίμηση αποθέματος.

Κάθε φορολογική οντότητα έχει το δικαίωμα να καθορίσει ανεξάρτητα τον χρόνο μετάβασης στο νέο πρότυπο. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι στα πρώτα στάδια της εφαρμογής της μεταρρύθμισης, η διαφορά μεταξύ των εκτιμήσεων που αναφέρονται στο κτηματολόγιο και της αξίας του αποθέματος είναι πολύ σημαντική - το κενό φτάνει το δεκαπλάσιο του μεγέθους. Η φορολογική υπηρεσία υποθέτει ότι κατά το χρονικό διάστημα κατά το οποίο θα ισχύουν οι μεταβατικοί συντελεστές, οι κτηματολογικές αποτιμήσεις των ακινήτων θα προσεγγίζουν τους δείκτες της αγοράς.

Είναι πολύ πιθανό ένα άτομο που έχει ακίνητη περιουσία να θεωρήσει την κτηματολογική εκτίμηση πολύ υψηλή. Του δίνεται το δικαίωμα να το δηλώσει στα μέλη της επιτροπής που εξετάζει διαφορές κατά την έγκριση ποσών στο κτηματολόγιο. Μια άλλη διέξοδος από την κατάσταση είναι να προσφύγετε στο δικαστήριο. Ωστόσο, ανεξάρτητα από τις συνθήκες, οι Ρώσοι θα πρέπει τώρα να συνεισφέρουν πολύ περισσότερα χρήματα στον προϋπολογισμό από ό,τι πριν από την εισαγωγή της μεταρρύθμισης.

Εάν μιλάμε για ένα διαμέρισμα δύο δωματίων στην πρωτεύουσα με εμβαδόν 54 τ.μ., το οποίο υπόκειτο προηγουμένως σε φόρο 500 ρούβλια, τότε μέχρι το τέλος της περιόδου προσαρμογής (2021) ο φόρος θα είναι περίπου 5,44 χιλιάδες ρούβλια. Επιπλέον, στο ποσό αυτό περιλαμβάνεται έκπτωση ιδιοκτησίας 20 m2. Να σας υπενθυμίσουμε ότι η κτηματολογική αποτίμηση τέτοιων κατοικιών στην πρωτεύουσα είναι περίπου 160 χιλιάδες ανά τετραγωνικό μέτρο. Εάν το τμήμα κεφαλαίου εγκρίνει αυξημένο συντελεστή 0,3%, τότε οι φόροι θα φτάσουν τα 20 χιλιάδες ρούβλια.

Σύμφωνα με το νέο δημοσιονομικό πρότυπο, τα άτομα πρέπει να πληρώσουν συντελεστή 0,1%, που υπολογίζεται βάσει κτηματολογικής αποτίμησης. Επιπλέον, για τα εδαφικά κοινοβουλευτικά όργανα δημοτικών σχηματισμών ομοσπονδιακής σημασίας, είναι δυνατή η μείωση του στο μηδέν ή η αύξηση του σε 0,3%.

Ο φόρος ισχύει για τα ακόλουθα είδη ακινήτων:

Κτίρια κατοικιών, διαμερίσματα, διαμερίσματα, χωριστά δωμάτια και άλλες εγκαταστάσεις που ταξινομούνται ως «οικιστικού τύπου».
ημιτελή κτίρια που ταξινομούνται ως απόθεμα κατοικιών·
ολοκληρωμένα συγκροτήματα ακινήτων που περιέχουν τουλάχιστον έναν χώρο που χαρακτηρίζεται ως οικιστικός·
κτίρια γκαράζ και θέσεις στάθμευσης για αυτοκίνητα.
κτίρια κοινής ωφέλειας, το εμβαδόν των οποίων δεν υπερβαίνει τα 50 m2. Εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του φορολογικού κανόνα εάν ανεγερθούν σε οικόπεδο που διατίθεται για ανέγερση κατοικιών, φύτευση κήπου ή λαχανόκηπου.

Η μόνη εξαίρεση είναι μια περιοχή όπως μια σοφίτα ή υπόγειο, που αποτελεί μέρος ενός συγκροτήματος κατοικιών πολλαπλών διαμερισμάτων. Αν μιλάμε για χώρους γραφείων και ακίνητα λιανικής, τότε για τους ιδιοκτήτες τους ο φορολογικός συντελεστής θα υπολογιστεί στο 2% της αποτίμησης που αναγράφεται στα κτηματολογικά έγγραφα. Κτίρια αξίας άνω των 300 εκατομμυρίων ρούβλια υπόκεινται σε φορολογία. Οι εκπρόσωποι των φορέων τοπικής αυτοδιοίκησης στην περίπτωση αυτή δεν έχουν δικαίωμα ακύρωσης ή μείωσης του φορολογικού συντελεστή.

Για άλλα ακίνητα, ο φόρος θα είναι 0,5%, και η μικτή ακίνητη περιουσία, η οποία περιλαμβάνει τουλάχιστον ένα χώρο που χαρακτηρίζεται ως κατοικία, μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα έκπτωσης ενός εκατομμυρίου ρούβλια από τη φορολογική βάση.

Τέτοιες φορολογικές καινοτομίες δεν θα μπορούσαν παρά να επηρεάσουν την αγοραπωλησία ακινήτων. Εάν αποφασίσετε να συγκεντρώσετε χρήματα πουλώντας ένα κτίριο γκαράζ, ένα σπίτι ή ένα διαμέρισμα που αγοράσατε μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, μπορείτε να αποφύγετε τη μεταφορά του φόρου 13% στο προσωπικό εισόδημα στο δημόσιο ταμείο. Είναι αλήθεια ότι αυτό είναι δυνατό μόνο εάν αυτή η συναλλαγή ολοκληρωθεί πέντε ή περισσότερα χρόνια μετά την απόκτηση του ακινήτου (θυμηθείτε ότι προηγουμένως αυτή η περίοδος υπολογιζόταν σε τρία χρόνια).

Η εισαγωγή μιας τέτοιας καινοτομίας εξηγήθηκε από εκπροσώπους του φορολογικού τμήματος - η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πιστεύει ότι θα συμβάλει στην εντατικοποίηση της καταπολέμησης των κερδοσκόπων. Ωστόσο, οι εκπρόσωποι της αγοράς ακινήτων έχουν διαφορετική άποψη για αυτό το θέμα - πιστεύουν ότι η κυβέρνηση απλώς θα αναγκάσει την αγορά να πάει στη σκιά. Σύμφωνα με ορισμένες εκτιμήσεις, μόλις ένας χρόνος του νέου νόμου χαρακτηρίστηκε από κατακόρυφη αύξηση του αριθμού των συναλλαγών με υποτιμημένα ακίνητα.

Τα νομικά έγγραφα περιέχουν πληροφορίες σύμφωνα με τις οποίες η τιμή ενός διαμερίσματος συχνά δεν υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο ρούβλια. Σύμφωνα με τις πιο συντηρητικές εκτιμήσεις, ο αριθμός τέτοιων συμφωνιών αγοραπωλησίας έχει αυξηθεί κατά το ήμισυ περίπου. Ωστόσο, αυτό το αποτέλεσμα προβλεπόταν επίσης από τις φορολογικές αρχές - σύμφωνα με τους νέους κανόνες, εάν η συμφωνία αγοραπωλησίας καθορίζει τιμή που είναι μικρότερη από το 70% της εκτίμησης του κτηματολογίου, τότε οι φόροι θα εξακολουθούν να επιβάλλονται στην κτηματολογική αξία του διαμέρισμα, κτίριο κατοικιών ή άλλου είδους ακίνητη περιουσία.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι δυνατή η πώληση του ακινήτου τρία χρόνια μετά την παραλαβή του, αποφεύγοντας παράλληλα φόρο δεκατρία τοις εκατό.

Εξαιρέσεις ισχύουν για τις ακόλουθες περιπτώσεις:

Το διαμέρισμα, το κτίριο της βίλας ή το οικόπεδο παρουσιάστηκε σε Ρώσο ως δώρο από στενό συγγενή ή έγινε αντικείμενο κληρονομιάς.
η ιδιοκτησία της ακίνητης περιουσίας προέκυψε ως αποτέλεσμα της ιδιωτικοποίησης.
στέγαση, γη, γκαράζ κ.λπ. περιήλθαν στην κυριότητα βάσει συμφωνίας για ισόβια φροντίδα και συντήρηση εξαρτώμενου.

Οι Ρώσοι καλούνται να ειδοποιήσουν ανεξάρτητα τις φορολογικές αρχές ότι έχουν λάβει φορολογητέα περιουσία εάν δεν ληφθούν αποδείξεις στη διεύθυνσή τους. Το γεγονός είναι ότι οι φορολογικές αρχές λαμβάνουν πληροφορίες από το κρατικό μητρώο και δεν είναι πάντα πλήρεις.

Το 2018, οι Ρώσοι πρέπει να ενημερώσουν ανεξάρτητα την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τις αλλαγές στο καθεστώς ιδιοκτησίας τους. Φυσικά, κάποιος μπορεί να θέλει να εκμεταλλευτεί την ατέλεια του λογιστικού συστήματος για να αποφύγει την πληρωμή τελών, ωστόσο από την 1η Ιανουαρίου 2017 θεσπίστηκαν πρόστιμα για τέτοιους κακοπληρωτές ύψους 25% του ποσού των απλήρωτων φόρων.

Ο νέος φορολογικός κανόνας παρέχει οφέλη που μπορούν να χρησιμοποιηθούν από πολίτες που ανήκουν σε μία από τις δεκαπέντε κατηγορίες. Αφορούν όσους έχουν τον τίτλο του ήρωα της ΕΣΣΔ ή της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άτομα με ειδικές ανάγκες που ταξινομούνται ως πρώτη και δεύτερη ομάδα, παιδιά με ειδικές ανάγκες, συμμετέχοντες σε επιχειρήσεις μάχης Β 'Παγκοσμίου Πολέμου, όσους έχουν την ιδιότητα του Τσερνομπίλ ή Αφγανούς επιζώντες, στρατιωτικό προσωπικό που υπηρέτησαν την πατρίδα τους για περισσότερα από 20 χρόνια και άλλους ομοσπονδιακούς δικαιούχους.

Αυτές οι κατηγορίες πολιτών ενδέχεται να απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου. Ωστόσο, αυτός ο κανόνας έχει και τη δική του εξαίρεση: μόνο ένα ακίνητο απαλλάσσεται από φόρους. Επιπλέον, το όφελος δεν ισχύει για ιδιοκτήτες διαμερισμάτων και άτομα που χρησιμοποιούν ακίνητα για εμπορικούς σκοπούς κατά την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας. Ο νέος κανόνας προβλέπει επίσης τη δυνατότητα κρατήσεων και παροχών για βετεράνους, ανάπηρους και συνταξιούχους.

Εάν το φορολογητέο αντικείμενο είναι δωμάτιο, η φορολογική βάση μειώνεται κατά 10 τετραγωνικά μέτρα.
ο υπολογισμός της φορολογικής βάσης για ένα ξεχωριστό διαμέρισμα μπορεί να μειωθεί κατά 20 τετραγωνικά μέτρα.
η φορολογική βάση για κτίριο κατοικιών μειώνεται κατά 50 τετραγωνικά μέτρα.

Εάν, μετά την αφαίρεση του καθορισμένου πλάνα από το συνολικό υλικό του ακινήτου, προκύψει μηδενικό αποτέλεσμα, τότε δεν θα χρεωθεί φόρος. Φόρους αποφεύγουν επίσης άτομα που πωλούν ακίνητα για λιγότερο από αυτό που πλήρωσαν κατά την αγορά τους. Επιπλέον, οι τοπικές διοικητικές αρχές έχουν το δικαίωμα να καταρτίσουν και να εγκρίνουν πρόσθετο κατάλογο παροχών.

Οι κάτοικοι της πρωτεύουσας θα πρέπει να αντιμετωπίσουν αυξήσεις φόρων ήδη από το 2018. Σύμφωνα με το νομοσχέδιο που κατατέθηκε προς εξέταση από τους βουλευτές, οι χώροι γραφείων και οι χώροι που προορίζονται για εμπόριο θα υπόκεινται σε τέλη σύμφωνα με την κτηματογράφηση. Προβλέπεται ότι το 2018 μια τέτοια καινοτομία θα επηρεάσει μόνο μεγάλα εμπορικά και επιχειρηματικά κέντρα με έκταση 3000 m2 ή περισσότερο.

Αν μιλάμε για μεμονωμένα κτίρια που χρησιμοποιούνται για τη στέγαση καταστημάτων, καντινών ή εστιατορίων, τότε θα συμπεριληφθούν στον κατάλογο των φορολογητέων ακινήτων εάν η έκτασή τους υπερβαίνει τα 1000 m2. Να θυμίσουμε επίσης ότι παλαιότερα αυτή η κατηγορία περιελάμβανε μονοκατοικίες που καταλάμβαναν έκταση άνω των 2000 m2.

Το Τμήμα Οικονομικής Πολιτικής της Μόσχας αναμένει ότι η εισαγωγή ενός τέτοιου κανόνα θα οδηγήσει σε αύξηση του αριθμού των φορολογουμένων. Μια προκαταρκτική εκτίμηση έδειξε ότι ο αριθμός των αντικειμένων που εμπίπτουν στον «φόρο κτηματογράφησης» πρέπει να είναι περίπου 7 χιλιάδες μονάδες. Τα νέα κοινοποιήθηκαν με τους ιδιοκτήτες ακινήτων, ώστε να μπορούν να προετοιμαστούν για τις αλλαγές εκ των προτέρων, και οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων είχαν χρόνο να αναδιαρθρώσουν τις δραστηριότητές τους πριν από το 2017. Σε αντίθετη περίπτωση, θα μπορούν να αφαιρέσουν 300 m2 από τη φορολογητέα περιοχή - θα τους δοθεί τέτοιο όφελος.

Να θυμίσουμε επίσης ότι το νέο σχέδιο νόμου προβλέπει σταδιακή αύξηση των φορολογικών συντελεστών στα ακίνητα, οι οποίοι το 2018 θα αυξηθούν στο 1,5%.

Σήμερα είναι δύσκολο να γίνει μια σαφής πρόβλεψη σχετικά με την αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης, αφού το 2017 εξακολουθούν να επανεκτιμούν αντικείμενα. Ωστόσο, αν θυμηθούμε την κατάσταση όταν έγινε μετάβαση στην κτηματολογική αξία κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, τότε η κτηματολογική αποτίμηση υπερέβη την αξία του ισολογισμού κατά περίπου 4,5 φορές. Σε κάθε περίπτωση, δεν υπάρχει καμία προσδοκία μείωσης φόρου, επομένως οι ιδιοκτήτες μπαρ, εστιατορίων και υπηρεσιών καταναλωτών είναι εξαιρετικά ανήσυχοι. Οι επιχειρηματίες κάνουν λόγο για μαζικό κλείσιμο μικρών επιχειρήσεων. Αυτό είναι δυνατό εάν οι μικρομεσαίες επιχειρήσεις δεν εξαιρεθούν από τον κατάλογο που υπόκεινται σε φορολογία σύμφωνα με την κτηματολογική εκτίμηση. Αυτή η γνώμη υποστηρίζεται επίσης από τον οργανισμό «Business Russia».

Σύμφωνα με την Elena Petrovskaya (πρόεδρο της Business Russia), η σημερινή αξία του κτηματολογίου δεν μπορεί να θεωρηθεί επαρκής, επειδή συχνά δεν αντικατοπτρίζει την πραγματική τιμή του κτιρίου και συχνά εντοπίζονται σφάλματα στα κτηματολογικά έγγραφα. Για παράδειγμα, σε ένα από τα επιχειρηματικά κέντρα της πρωτεύουσας, ένα τετραγωνικό μέτρο χώρου αποτιμάται σε 50 χιλιάδες ρούβλια, ενώ σε ένα γειτονικό σπίτι το ίδιο μέτρο αποτιμάται σε 200 χιλιάδες. Η Petrovskaya αποκαλεί την προκαταρκτική απογραφή και την επανεκτίμηση τη μόνη διέξοδο από την κατάσταση.

Παρεμπιπτόντως, το ποσό της αξίας του αποθέματος στο παλιό απόθεμα κατοικιών είναι 20 ή ακόμη και 40 φορές μικρότερο από την κτηματολογική αξία, επομένως είναι οι ιδιοκτήτες αυτού του είδους κατοικιών που εμπίπτουν στη μέγιστη φορολογική επιβάρυνση. Σύμφωνα με τον Roman Terekhin, ο οποίος κατέχει τη θέση του επικεφαλής του ανεξάρτητου κέντρου εμπειρογνωμόνων "Public Duma", το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων για αυτούς θα αυξηθεί κατά 8-10 φορές. Ενώ οι ιδιοκτήτες ενός νέου κτιρίου θα πληρώσουν μόνο 1,5-2 φορές περισσότερο.

Σύμφωνα με δήλωση των τοπικών αρχών, τα τέλη ιδιοκτησίας και γης θα εισαχθούν όχι νωρίτερα από το 2018. Η κυβέρνηση αναπτύσσει επί του παρόντος ένα αντίστοιχο κανονιστικό έγγραφο. Επιπλέον, η διαδικασία κτηματογράφησης ακινήτων έχει ήδη ξεκινήσει στην Κριμαία. Οι φόροι που επιβάλλονται στην περιουσία των ιδιωτών μπορεί κάλλιστα να παίζουν το ρόλο των τελών διαμόρφωσης προϋπολογισμού. Είναι δύσκολο να προβλεφθούν συγκεκριμένα ποσά, αλλά η εμπειρία άλλων περιοχών δείχνει πόσο σημαντικά μπορεί να αναπληρωθεί ο προϋπολογισμός με την επιβολή φόρων ακίνητης περιουσίας.

Μέχρι στιγμής, οι αρχές δεν είναι έτοιμες να χρησιμοποιήσουν κανέναν αριθμό. Σύμφωνα με τον Ilya Pichuev, διευθύνοντα σύμβουλο του Analytical Corporate Group, ο φόρος πιθανότατα δεν θα φτάσει στο επίπεδο που καταγράφηκε στη Μόσχα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το βιοτικό επίπεδο στην Κριμαία, συμπεριλαμβανομένης της Σεβαστούπολης, είναι σημαντικά χαμηλότερο από ό,τι στην πρωτεύουσα. Ωστόσο, οι κτηματολογικές αποτιμήσεις των ακινήτων θα είναι όσο το δυνατόν πιο κοντά στους υφιστάμενους δείκτες της αγοράς.

Σύμφωνα με τον Roman Nazdrachev, ο οποίος κατέχει τη θέση του επικεφαλής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για την Κριμαία, ήδη από το 2018, οι κάτοικοι της χερσονήσου θα γίνουν καλοί φορολογούμενοι και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα έχει στη διάθεσή της την κατάλληλη βάση δεδομένων. Ωστόσο, σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα, οι τοπικοί νόμοι περί ιδιοκτησίας πρέπει να εγκριθούν το αργότερο μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2020. Εάν η διαδικασία συλλογής πληροφοριών καθυστερήσει, οι Κριμαϊκοί θα έχουν λίγο περισσότερο χρόνο για να αποφύγουν να πληρώσουν φόρους ακινήτων, κάτι που θα επηρεάσει σημαντικά τα πορτοφόλια τους.

Πληρωμή φόρου ακίνητης περιουσίας το 2018

Η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας υποχρεώνει κάθε πολίτη της χώρας να πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας.

Τι ταιριάζει στον ορισμό του ακινήτου:

Μια ιδιωτική κατοικία που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για διαμονή, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε κτιρίων σε εξοχικά και οικόπεδα κήπου.
Διαμερίσματα, δωμάτια, κοινή χρήση σε ένα διαμέρισμα.
Εμπορικοί χώροι, συμπεριλαμβανομένων χώρων λιανικής και χώρων για γραφεία, καντίνες, καφετέριες και εστιατόρια, διοικητικές εγκαταστάσεις.
Γκαράζ, θέσεις στάθμευσης και άλλες εγκαταστάσεις για τη στάθμευση αυτοκινήτου για το οποίο έχει βεβαιωθεί η κυριότητα·
Ημιτελής οικιστικός χώρος, συμπεριλαμβανομένων συγκροτημάτων ακινήτων για τα οποία έχουν ήδη καταχωρηθεί δικαιώματα ιδιοκτησίας.
Λοιπά ακίνητα που είναι εγγεγραμμένα στη Φορολογική Επιθεώρηση.

Όσα αντικείμενα δεν είναι εγγεγραμμένα στη φορολογική υπηρεσία δεν υπόκεινται σε φορολογία. Παράλληλα, η παρακολούθηση της έγκαιρης παροχής πληροφοριών για τα ακίνητα, καθώς και η πληρωμή φόρων, είναι ευθύνη των ιδιοκτητών.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας για τα φυσικά πρόσωπα πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Δεκεμβρίου, αυτό ισχύει και για το 2018. Η φορολογική ειδοποίηση αποστέλλεται στην εγγεγραμμένη διεύθυνση του ιδιοκτήτη του ακινήτου ή στον προσωπικό λογαριασμό στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Οι νέοι κανόνες υπολογισμού φόρων θα γίνουν πιο έντονα αισθητοί στα άτομα που έχουν στην κατοχή τους παλιά σπίτια που χτίστηκαν κατά τη διάρκεια της Σοβιετικής Ένωσης. Η αξία του κτηματολογίου και του αποθέματός του μπορεί να διαφέρει δεκάδες φορές. Οι λιγότερο ευάλωτοι στη νέα μέθοδο φορολόγησης είναι οι ιδιοκτήτες μικρών διαμερισμάτων σε νέες πολυκατοικίες. Λόγω φορολογικών εκπτώσεων, σε ορισμένες περιπτώσεις θα εξοφλήσουν τους φόρους ακινήτων ακόμη και σε μικρότερο ποσό από πριν.

Για να αποφευχθεί μια ξαφνική αύξηση του φόρου πολλές φορές, το κράτος έχει προβλέψει μια μεταβατική περίοδο - ένα στάδιο από το 2016 έως το 2020.

Σε αυτό το διάστημα, το ποσό του φόρου θα αυξηθεί σταδιακά. Κάθε χρόνο στη διάρκεια αυτών των 4 ετών ο φόρος θα αυξάνεται κατά 20% της διαφοράς απογραφής και κτηματογράφησης. Δηλαδή για το διάστημα αυτό έχουν θεσπιστεί μειωμένοι συντελεστές για τον φόρο ακίνητης περιουσίας των φυσικών προσώπων.

Το 2018 ο συντελεστής είναι 0,6, το 2019 – 0,8 κ.λπ.

Η ομοσπονδιακή νομοθεσία επιτρέπει στις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας να μειώνουν ανεξάρτητα τον φορολογικό συντελεστή ή να τον αυξάνουν (όχι περισσότερο από 3 φορές). Αυτό σημαίνει ότι οι τοπικές αρχές έχουν το δικαίωμα να ορίζουν τις δικές τους βαθμίδες για τους φόρους προσωπικής περιουσίας.

Για λόγους σαφήνειας, οι κάτοικοι της Μόσχας θα πληρώσουν φόρο ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες στο ποσό του 0,1% του κόστους στέγασης (για στέγαση αξίας έως 10 εκατομμύρια ρούβλια) και 0,15% για διαμερίσματα αξίας 10 - 20 εκατομμυρίων. Ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής που μπορεί να οριστεί είναι 0,3%.

Οι κάτοικοι πολυτελών κατοικιών και διαμερισμάτων με κτηματολογική αξία άνω των 300 εκατομμυρίων ρούβλια πληρώνουν φόρο 2% (το λεγόμενο φόρο πολυτελείας).

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει θεσπίσει περίπου 15 κατηγορίες προσώπων που απαλλάσσονται από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες. Ο πλήρης κατάλογος τους παρουσιάζεται στο άρθρο 407 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορείτε επίσης να το κατεβάσετε από τον σύνδεσμο στο τέλος του άρθρου.

Δεν καταβάλλεται φόρος:

Ιππότες του Τάγματος της Δόξας ή Ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης και της Ρωσίας.
βετεράνοι του Β' Παγκοσμίου Πολέμου ή του πολέμου στο Αφγανιστάν.
άτομα με ειδικές ανάγκες - από την παιδική ηλικία και τις δύο πρώτες ομάδες.
δοκιμαστές πυρηνικών όπλων και άτομα που επηρεάζονται από την εκκαθάριση ραδιενεργών ατυχημάτων·
συνταξιούχους, συμπεριλαμβανομένου του στρατιωτικού προσωπικού (απαλλάσσονται μετά από 20 χρόνια υπηρεσίας).

Παροχές φόρου ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες παρέχονται μόνο για κατοικίες που δεν συνδέονται με την απόκτηση εμπορικών οφελών. Για να λάβετε φορολογική απαλλαγή, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στο τοπικό υποκατάστημα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το όφελος παρέχεται μόνο για ένα ακίνητο από κάθε ομάδα. Με απλά λόγια, μόνο για ένα σπίτι, ένα διαμέρισμα ή γκαράζ.

Εάν ένα άτομο έχει πολλά διαμερίσματα, τότε έχει το δικαίωμα να επιλέξει ένα από αυτά και να υποβάλει αίτηση για όφελος για αυτό. Για τα υπόλοιπα διαμερίσματα θα πρέπει να πληρώσετε φόρο σε γενική βάση. Εάν ο δικαιούχος δεν επιλέξει μόνος του αντικείμενο για να εκχωρήσει το όφελος, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα τον εκχωρήσει στις εγκαταστάσεις της υψηλότερης κτηματολογικής αξίας.

Στο φορολογικό σημείωμα πληρωμής φόρου ακίνητης περιουσίας, στη στήλη με τη βάση φόρου, αναγράφεται το ποσό πληρωμής σύμφωνα με την κτηματολογική αξία του ακινήτου, από το οποίο έχει ήδη γίνει έκπτωση φόρου. Τι σημαίνει?

Η έκπτωση φόρου παρέχεται σε όλους τους ιδιοκτήτες ακινήτων, δηλαδή, κάθε ιδιοκτήτης πληρώνει φόρο για ένα διαμέρισμα μείον 20 τετραγωνικά μέτρα της αξίας του (κτηματογράφηση), για ένα σπίτι - 50 τετραγωνικά μέτρα και ένα δωμάτιο - 10 τετραγωνικά μέτρα. Δηλαδή, ο ιδιοκτήτης ενός σπιτιού εμβαδού 85 τετραγωνικών μέτρων πληρώνει φόρο μόνο στα 35 από αυτά. Αυτές οι μειώσεις ενδέχεται να αυξηθούν από τις τοπικές αρχές. Το μέτρο αυτό χρησιμοποιείται σε πολλές περιφέρειες για την υποστήριξη κοινωνικά ευάλωτων ομάδων πολιτών.

Τα μεγάλα συγκροτήματα ακινήτων, στα οποία υπάρχουν πολλά κτίρια κατοικιών και άλλες εγκαταστάσεις, υπόκεινται σε έκπτωση φόρου ύψους 1 εκατομμυρίου ρούβλια, ανεξάρτητα από τη συνολική έκταση.

Η έκπτωση φόρου, όπως και η πλήρης απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, ισχύει μόνο για ένα ακίνητο. Εάν είστε ιδιοκτήτης πολλών διαμερισμάτων ή κατοικιών, πρέπει να επιλέξετε ένα αντικείμενο για έκπτωση φόρου πριν από την 1η Νοεμβρίου. Σε αντίθετη περίπτωση θα καθοριστεί αυτόματα από την εφορία. Τα ακριβή ποσά των φορολογικών εκπτώσεων και των συντελεστών παρουσιάζονται στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μετά την εισαγωγή νέων κανόνων στις αρχές του 2018 και την έγκριση των μειωτικών συντελεστών, ο φόρος θα πρέπει να καταβληθεί σύμφωνα με τον ακόλουθο αλγόριθμο:

1. Πάρτε την κτηματολογική αξία του ακινήτου.
2. Συγκρίνετέ το με το ποσό των προηγούμενων πληρωμών φόρου με βάση την αξία του αποθέματος.
3. Υπολογίστε τη διαφορά στις πληρωμές μεταξύ των δύο μεθόδων υπολογισμού.
4. πολλαπλασιάστε τη διαφορά που προκύπτει με τον καθορισμένο μειωμένο συντελεστή.
5. Στο ληφθέν ποσό προσθέτουμε το ποσό για την πληρωμή του αποθέματος (σημείο 2).

Είναι καλύτερα να εξετάσετε τον περιγραφόμενο αλγόριθμο χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι μιλάμε για φόρο ακίνητης περιουσίας από ιδιώτες για ένα διαμέρισμα εμβαδού 60 τετραγωνικών μέτρων, το κόστος του οποίου είναι 4 εκατομμύρια ρούβλια.

Η έκπτωση φόρου για ένα διαμέρισμα είναι 20 τετραγωνικά μέτρα, επομένως μόνο 40 τετραγωνικά μέτρα υπόκεινται σε πληρωμή - η κτηματολογική αξία δεν είναι 4 εκατομμύρια ρούβλια, αλλά μόνο 2,6. Πώς βρήκαμε το ποσό των 2,6 εκατομμυρίων ρούβλια; Σύμφωνα με τον τύπο:

4 εκατομμύρια (συνολικό κόστος του διαμερίσματος) / 60 τετραγωνικά μέτρα * 40 τετραγωνικά μέτρα

Εάν λάβουμε υπόψη την αξία του αποθέματος των 300 χιλιάδων ρούβλια και τον φορολογικό συντελεστή 0,1% (αυτό το ποσοστό μπορεί να αλλάξει με απόφαση των τοπικών αρχών), τότε το ποσό του φόρου θα είναι ίσο με:

2,6 εκατομμύρια ρούβλια * 0,1% = 2600 ρούβλια

Αξία φόρου αποθέματος:

300 χιλιάδες ρούβλια * 0,1% = 300 ρούβλια

Στο παραπάνω παράδειγμα, λάβαμε τον ίδιο φορολογικό συντελεστή 0,1% τόσο για τις αξίες κτηματογράφησης όσο και για τις αξίες αποθέματος. Στην πράξη, το ποσοστό για αυτά τα δύο ποσά μπορεί να διαφέρει.

Ως αποτέλεσμα, ο φόρος ακινήτων θα υπολογιστεί με τον τύπο:

((2600 ρούβλια – 300 ρούβλια) * 0,2 + 300 ρούβλια) = 760 ρούβλια

Αυτό είναι το ποσό που πρέπει να πληρώσει ο ιδιοκτήτης του διαμερίσματος τον πρώτο χρόνο μετά την εισαγωγή των νέων κανόνων για τον καθορισμό των ποσών φόρου. Αντίστοιχα, αν μιλάμε για το 2018, τότε ο συντελεστής μείωσης θα είναι ήδη ίσος με 0,2.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας καταβάλλεται κάθε ημερολογιακό έτος, με καταληκτική ημερομηνία για την αποπληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας την 1η Δεκεμβρίου. Οι φορολογικές ειδοποιήσεις έπρεπε να σταλούν σε όλους τους φορολογούμενους πριν από τις 20 Οκτωβρίου. Το επόμενο έτος, 2019, δεν αναμένονται αλλαγές σε αυτούς τους όρους.

Πώς φτάνει η ειδοποίηση στον φορολογούμενο:

Με συστημένη επιστολή?
αυτοπροσώπως όταν επικοινωνείτε με το φορολογικό τμήμα.
μέσω email ή άλλων μέσων μέσω Διαδικτύου·
χρησιμοποιώντας τον προσωπικό λογαριασμό του φορολογούμενου.

Ο προσωπικός λογαριασμός του φορολογούμενου είναι μια υπηρεσία που βρίσκεται στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έγινε τροποποίηση στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας σύμφωνα με το άρθρο. 11.2 ο προσωπικός λογαριασμός αναγνωρίστηκε ως πηγή επίσημων και αξιόπιστων πληροφοριών σχετικά με τους φόρους για ιδιώτες, καθώς και οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Πώς να αποκτήσετε πρόσβαση στον προσωπικό σας λογαριασμό το 2018:

1. Αποκτήστε ένα login και έναν κωδικό πρόσβασης χρησιμοποιώντας την κάρτα εγγραφής. Η κάρτα εκδίδεται κατόπιν προσωπικής αίτησης στην τοπική επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Αντί του φορολογούμενου μπορεί να το κάνει ο εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπός του (εάν υπάρχει συμβολαιογραφικό αντίγραφο). Μαζί με την αίτηση, πρέπει να υποβάλετε αστικό διαβατήριο και αντίγραφο του πιστοποιητικού ανάθεσης ΑΦΜ.
2. Χρησιμοποιήστε ειδική ηλεκτρονική υπογραφή ή ειδική ηλεκτρονική κάρτα που εκδίδεται από εξειδικευμένο κέντρο με άδεια του Υπουργείου Τηλεπικοινωνιών και Μαζικών Επικοινωνιών. Το ηλεκτρονικό κλειδί αποθηκεύεται σε οποιοδήποτε αφαιρούμενο μέσο αποθήκευσης, συμπεριλαμβανομένων των έξυπνων καρτών.
3. Εισαγάγετε τα στοιχεία του λογαριασμού σας για την ομοσπονδιακή πύλη κρατικών υπηρεσιών. Μόνο όσοι φορολογούμενοι τα έλαβαν μέσω προσωπικής προσφυγής σε ένα από τα υποκαταστήματα των Russian Post, MFC και άλλων τόπων παρουσίας των φορέων εκμετάλλευσης πύλης μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα δεδομένα της πύλης κρατικών υπηρεσιών για να εισαγάγουν τον προσωπικό τους λογαριασμό.

Ο ιστότοπος tax dot ru χρησιμοποιείται όχι μόνο για τον έλεγχο των χρεών, αλλά μπορείτε επίσης να τον χρησιμοποιήσετε για να πληρώσετε φόρους. Μέσω του προσωπικού σας λογαριασμού, μπορείτε να εκτυπώσετε μια φορολογική απόδειξη και στη συνέχεια να την πληρώσετε σε οποιοδήποτε υποκατάστημα τράπεζας. Η υπηρεσία σάς επιτρέπει να πληρώσετε το χρέος σας ηλεκτρονικά. Παρόμοιες υπηρεσίες προσφέρονται από άλλη επίσημη ιστοσελίδα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας - Πληρώστε φόρους. Οι περιγραφόμενες φορολογικές υπηρεσίες σάς επιτρέπουν να λαμβάνετε πληροφορίες σχετικά με τους φόρους ακίνητης περιουσίας ακόμη και πριν στείλετε επίσημη ειδοποίηση στον φορολογούμενο.

Για να εξοφλήσετε τον φόρο ακίνητης περιουσίας από ιδιώτες, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα ΑΤΜ πολλών εγχώριων τραπεζών - Sberbank, Zapsibkombank, Surgutneftegazbank κ.λπ. Για να πληρώσετε, θα πρέπει να βρείτε την ενότητα με τον φόρο ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες και, στη συνέχεια, να εισαγάγετε τον ΑΦΜ σας.

Εάν η οφειλή του φόρου ακινήτων μεταφέρθηκε στην υπηρεσία δικαστικού επιμελητή, τότε μπορείτε να ενημερωθείτε σχετικά και ταυτόχρονα να την εξοφλήσετε στον ιστότοπο της υπηρεσίας δικαστικού επιμελητή. Η αναζήτηση στην ενοποιημένη βάση δεδομένων των εκτελεστικών διαδικασιών γίνεται με την ένδειξη του πλήρους ονόματος, της ημερομηνίας γέννησης και της περιοχής στην οποία είναι εγγεγραμμένος ο φορολογούμενος.

Δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας 2018

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία υπενθύμισε στον επίσημο ιστότοπό της ότι από το 2018 αλλάζουν τα έντυπα δήλωσης εταιρικού φόρου περιουσίας για τους φορολογούμενους. Νέα έντυπα και μορφές ηλεκτρονικής υποβολής φορολογικών δηλώσεων για υπολογισμούς εταιρικού φόρου περιουσίας και προκαταβολής εγκρίθηκαν με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 31ης Μαρτίου 2017 Αρ. ММВ-7-21/271@.

Οι φορολογικοί υπάλληλοι σημείωσαν ότι μία από τις κύριες αλλαγές σχετίζεται με τους κανόνες για τον προσδιορισμό των φορολογητέων αντικειμένων. Έτσι, στο τμήμα 2.1 της δήλωσης, σύμφωνα με τον κωδικό 010, αναγράφονται οι κτηματολογικοί αριθμοί των αντικειμένων και εάν απουσιάζουν, στη γραμμή 020 οι αριθμοί υπό όρους αναγράφονται σύμφωνα με τις πληροφορίες του Ενιαίου Κρατικού Μητρώου Πραγματικών Περιουσία. Εάν τα δικαιώματα επί της ακίνητης περιουσίας δεν είναι εγγεγραμμένα, τότε οι αριθμοί απογραφής θα πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 030 ή οι 12-ψήφιοι κωδικοί στη γραμμή 040 σύμφωνα με τον Πανρωσικό Ταξινομητή Παγίων Περιουσιακών Στοιχείων (OKOF OK 013-2014).

Εάν η λογιστική των ακινήτων διενεργείται σύμφωνα με τον ΟΚΟΦ όπως τροποποιήθηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2017 (ΟΚ 013-94), τότε ο οργανισμός δεν χρειάζεται να εκχωρήσει νέους κωδικούς σύμφωνα με το ΟΚ 013-2014. Σε αυτήν την περίπτωση, στη γραμμή 040 μπορείτε να υποδείξετε τον προηγούμενο κωδικό OKOF 9-bit.

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει ήδη δώσει παρόμοιες εξηγήσεις σχετικά με τις νέες μορφές δήλωσης φόρου ακινήτων σε οργανισμούς με επιστολές της 07/03/2017 No. BS-4-21/12769@ και με ημερομηνία 24/08/2017 No. BS-4-21 /16786@.

Οι φορολογικοί υπάλληλοι εξήγησαν ότι στην περίπτωση που ένα νομικό πρόσωπο έχει περιουσία σε υποκαταστήματα που βρίσκονται απομακρυσμένα το ένα από το άλλο, αλλά ταυτόχρονα βρίσκονται στην επικράτεια μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορεί να υποβληθεί δήλωση σχετικά με τον φόρο περιουσίας των οργανισμών σε μία φορολογική αρχή και όχι στον τόπο εγγραφής κάθε υποκαταστήματος. Ωστόσο, για αυτό, πριν από την αρχή του έτους, πρέπει να ληφθεί έγκριση από τη φορολογική αρχή της συνιστώσας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η διαδικασία έγκρισης περιλαμβάνει την υποβολή της έγκρισης της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη συνιστώσα οντότητα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην φορολογική αρχή που έχει επιλέξει ο φορολογούμενος, στην οποία θα υποβληθεί μία φορολογική δήλωση (ένας φορολογικός υπολογισμός για κάθε περίοδο αναφοράς). πληροφορίες σχετικά με την έγκριση, ενώ ταυτόχρονα ειδοποιεί τον φορολογούμενο και τη φορολογική αρχή για την αδυναμία αλλαγής κατά τη φορολογική περίοδο της επιλεγμένης φορολογικής αρχής (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 13 Σεπτεμβρίου 2017 Αρ. BS-4-21/ 18242@).

Ας θυμηθούμε ότι ένας οργανισμός που είναι φορολογούμενος φόρου περιουσίας εταιρειών υποχρεούται να υποβάλλει φορολογικές δηλώσεις για φόρο περιουσίας εταιρειών (υπολογισμοί φόρου για προκαταβολές φόρου) στην τοποθεσία του οργανισμού, τη θέση των χωριστών τμημάτων του που έχουν ξεχωριστό υπόλοιπο ισολογισμού, και στη θέση της ακίνητης περιουσίας που βρίσκεται εκτός της έδρας του οργανισμού και των επιμέρους τμημάτων του που έχουν χωριστό ισολογισμό (άρθρο 386 του Κώδικα Φορολογίας).

Επιπλέον, εάν η νομοθεσία μιας συστατικής οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει τη μεταφορά του φόρου περιουσίας των οργανισμών στον περιφερειακό προϋπολογισμό χωρίς την αποστολή του ποσού του φόρου στους προϋπολογισμούς των δήμων σύμφωνα με τα πρότυπα, μπορεί να συμπληρωθεί μία φορολογική δήλωση ( υπολογισμός φόρου για προκαταβολή) σε σχέση με το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε συμφωνία με τη φορολογική αρχή για αυτό το θέμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 1.6 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης για ο φόρος περιουσίας των οργανισμών).

Η διαδικασία αυτή δεν ισχύει για περιπτώσεις συμπλήρωσης φορολογικής δήλωσης και πληρωμής φόρου για τη φορολογική περίοδο από φορείς που είναι φορολογούμενοι σε σχέση με τα ακόλουθα αντικείμενα:

Διοικητικά και επιχειρηματικά κέντρα και εμπορικά κέντρα.
μη οικιστικές εγκαταστάσεις ·
αντικείμενα ακίνητης περιουσίας ξένων οργανισμών που δεν λειτουργούν στη Ρωσική Ομοσπονδία μέσω μόνιμων γραφείων αντιπροσωπείας·
κτίρια κατοικιών και οικιστικές εγκαταστάσεις που δεν λαμβάνονται υπόψη στον ισολογισμό ως πάγια στοιχεία ενεργητικού με τον τρόπο που καθορίζεται για τη λογιστική (επίπεδα 1-4, ενότητα 1, άρθρο 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Σε σχέση με τέτοια αντικείμενα, οι φορολογικές δηλώσεις για τον φόρο ακίνητης περιουσίας των οργανισμών υποβάλλονται στις φορολογικές αρχές της τοποθεσίας τους.

Υπολογισμός φόρου ακίνητης περιουσίας το 2018

Το 2018 θα υπάρξουν κάποιες καινοτομίες στους κανόνες πληρωμής των φόρων ακινήτων. Αυτό αφορά κυρίως τις περιφέρειες: η έκταση των κτιρίων που υπόκεινται σε φορολογία μπορεί να μειωθεί και ο φορολογικός συντελεστής να αυξηθεί. Επίσης, από το 2018, οι φορείς αναφέρουν φόρο ακίνητης περιουσίας με νέα δήλωση. Θα μιλήσουμε για φορολογικούς συντελεστές, παροχές, αναφορές και κυρώσεις για φόρους ακινήτων το 2018.

Σε ποια ακίνητα πληρώνει φόρο ένας επιχειρηματίας ή οργανισμός; Το κύριο χαρακτηριστικό αυτού του ακινήτου είναι η ένταξή του σε πάγια στοιχεία ενεργητικού. Αυτό αναφέρεται στο άρθ. 374 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το πάγιο πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις:

Σκοπεύουν να το χρησιμοποιήσουν στην παραγωγή, να το νοικιάσουν ή να το χρησιμοποιήσουν για διαχειριστικούς σκοπούς.
σχεδιάζεται να χρησιμοποιηθεί για περισσότερο από ένα χρόνο.
δεν σκοπεύουν να το μεταπωλήσουν για κέρδος.
το αντικείμενο μπορεί να δημιουργήσει οικονομικό εισόδημα.

Τέτοια περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στον λογιστικό λογαριασμό 01 «Πάγια» και υπόκεινται σε φορολογία, ακόμη και αν το αντικείμενο είναι σε προσωρινή ή κοινή χρήση. Τα πάγια περιλαμβάνουν επίσης κερδοφόρες επενδύσεις σε υλικά περιουσιακά στοιχεία: λογιστικοποιούνται στο λογαριασμό 03 και υπόκεινται επίσης σε φορολογία. Οι εταιρείες πληρώνουν επίσης φόρο σε κατοικίες που δεν περιλαμβάνονται στα πάγια στοιχεία ενεργητικού (ακίνητα προς πώληση).

Οι κανόνες για την πληρωμή των φόρων ακινήτων έχουν τις δικές τους λεπτές αποχρώσεις: εάν χρησιμοποιείται ένα πάγιο περιουσιακό στοιχείο, η αξία του περιλαμβάνεται στη φορολογική βάση. Αυτό γίνεται ακόμη και αν η εγκατάσταση δεν έχει ακόμη τεθεί σε λειτουργία, δεν έχει μεταφερθεί στο λογαριασμό 01 και τα δικαιώματα για το αντικείμενο δεν έχουν καταχωρηθεί. Εάν το πάγιο δεν χρησιμοποιείται και δεν εμφανίζεται στον λογαριασμό, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο (εκτός από τα πάγια που παραλήφθηκαν βάσει σύμβασης παραχώρησης).

Ο φόρος δεν ισχύει για ακίνητα που αναφέρονται στο άρθρο. 374.4 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: οικόπεδα, πολιτιστικά αντικείμενα, παγοθραυστικά, διαστημόπλοια και αντικείμενα που περιλαμβάνονται στην πρώτη και τη δεύτερη ομάδα απόσβεσης σύμφωνα με τον ταξινομητή OS. Οι επιχειρήσεις στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και το UTII πληρώνουν φόρο μόνο για ακίνητα - αυτά είναι αντικείμενα από τον κτηματολογικό κατάλογο των περιοχών.

Για ορισμένους τύπους ακινήτων, εφαρμόζονται οφέλη, απαλλάσσοντας τον οργανισμό από την πληρωμή φόρου (βλ. άρθρο 381 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

Εάν ο οργανισμός σας είναι μέρος μιας ελεύθερης οικονομικής ζώνης, ανήκει στη θρησκευτική σφαίρα ή στο ποινικό σύστημα.
ιδιοκτησία κατοίκων του Skolkovo, επιχειρήσεις προσθετικών και ορθοπεδικών, συνηγορία και νομικές διαβουλεύσεις.
κινητή περιουσία που έγινε αποδεκτή για λογιστική μετά την 1η Ιανουαρίου 2013 (αναφέρεται στην αναφορά ως προνομιακή).

Οι περιφέρειες μπορούν να ορίσουν τα δικά τους οφέλη, να μειώσουν τους συντελεστές και να απαλλάξουν από την πληρωμή φόρων, γι' αυτό ελέγξτε τις πληροφορίες για τα οφέλη και τους συντελεστές στην περιοχή σας στον επίσημο ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας.

Η φορολογική υπηρεσία υπολογίζει τον φόρο για τους επιχειρηματίες και τους στέλνει ειδοποίηση για πληρωμή.

Πρώτα πρέπει να υπολογίσετε ποια από τα υπάρχοντα περιουσιακά σας στοιχεία υπόκειται σε φόρο.
Στη συνέχεια, θα πρέπει να ελέγξετε εάν ο οργανισμός δικαιούται παροχές - τα δεδομένα για τα οφέλη περιέχονται στους περιφερειακούς νόμους.
Μάθετε τη βάση για τον υπολογισμό του φόρου.
Μάθετε τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν καθοριστεί στην περιοχή.
Υπολογίστε τον φόρο που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό.

Οι προκαταβολές φόρου γίνονται ανά τρίμηνο. Ο υπολογισμός για το τρίμηνο πραγματοποιείται σύμφωνα με τους ακόλουθους τύπους:

Φόρος ακινήτων στη μέση ετήσια αξία = Μέσο κόστος παγίων για την περίοδο αναφοράς x Φορολογικός συντελεστής / 4

Φόρος ακίνητης περιουσίας κατά κτηματογράφηση = Κτηματολογική αξία ακινήτου x Συντελεστής φόρου / 4

Τα χωριστά τμήματα πληρώνουν φόρο με τον συντελεστή της περιοχής όπου είναι εγγεγραμμένο το τμήμα. Εάν το ακίνητο δεν βρίσκεται στον τόπο εγγραφής του μητρικού οργανισμού ή τμήματος, τότε ο φόρος υπολογίζεται με τον συντελεστή της περιοχής όπου βρίσκεται το ακίνητο.

Η φορολογική βάση υπολογίζεται προσθέτοντας την υπολειμματική αξία κάθε αντικειμένου την πρώτη ημέρα κάθε μήνα και την τελευταία ημέρα της περιόδου χρέωσης. Η φορολογική βάση των αποσβεσμένων αντικειμένων είναι μηδενική, αλλά τα αντικείμενα περιλαμβάνονται στην έκθεση.

Υπολειμματική αξία παγίου:

1 Ιανουαρίου - 150.000 ρούβλια
1 Φεβρουαρίου - 145.000 ρούβλια
1 Μαρτίου - 140.000 ρούβλια
1 Απριλίου - 135.000 ρούβλια
1 Μαΐου - 130.000 ρούβλια
1 Ιουνίου - 125.000 ρούβλια
1 Ιουλίου - 120.000 ρούβλια
1 Αυγούστου - 115.000 ρούβλια
1 Σεπτεμβρίου - 110.000 ρούβλια
1 Οκτωβρίου - 105.000 ρούβλια
1 Νοεμβρίου - 100.000 ρούβλια
1 Δεκεμβρίου - 95.000 ρούβλια
31 Δεκεμβρίου - 90.000 ρούβλια

Προκαταβολή για το 1ο τρίμηνο:

Φορολογική βάση = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 ρούβλια Πληρωμή = 142.500 * 2,2% / 4 = 783,75 ρούβλια

Προκαταβολή για εξάμηνο:

Φορολογική βάση = (150.000 + … +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 ρούβλια Πληρωμή = 135.000 * 2,2% / 4 = 742,5 ρούβλια

Προκαταβολή για 9 μήνες:

Φορολογική βάση = (150.000 + … + 105.000) / 10 = 127.500 ρούβλια Πληρωμή = 127.500 * 2,2% / 4 = 701,25 ρούβλια

Πρόσθετη πληρωμή φόρου για το έτος:

Φορολογική βάση = (150.000 + … + 90.000) / 13 = 120.000 ρούβλια Πληρωμή = 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 ρούβλια

Από το 2018, ήδη σε 61 περιφέρειες, ο φόρος στις διοικητικές, επιχειρηματικές και εμπορικές εγκαταστάσεις θα υπολογίζεται από την κτηματολογική αξία. Οι αρχές πρέπει να προειδοποιήσουν τις εταιρείες και να δημοσιεύσουν κατάλογο των ακινήτων για να πληρώσουν φόρο στην κτηματολογική αξία. Η δημοσίευση γίνεται πριν την 1η Ιανουαρίου στην επίσημη ιστοσελίδα της περιοχής. Εάν δεν υπάρχει τέτοια δημοσίευση ή το ακίνητό σας δεν είναι καταχωρημένο, συνεχίστε να πληρώνετε φόρο με τη μέση ετήσια αξία.

Ζητήστε την κτηματολογική αξία του κτιρίου από το περιφερειακό γραφείο της Rosreestr. Εάν είστε ιδιοκτήτης μόνο ενός μέρους του κτιρίου, τότε μάθετε την κτηματολογική του αξία με βάση το μερίδιό σας στη συνολική επιφάνεια του κτιρίου.

Το ποσό του φόρου καθορίζεται με τον ακόλουθο τύπο:

Ποσό φόρου για το έτος = κτηματολογική αξία * φορολογικός συντελεστής * αριθμός μηνών ιδιοκτησίας ακινήτου / αριθμός μηνών στην περίοδο αναφοράς

Εάν η περιοχή σας παρέχει προκαταβολές, τότε η τριμηνιαία πληρωμή ισούται με το ένα τέταρτο του ποσού του φόρου. Συμβαίνει ότι στα μέσα του έτους οι αρχές αποκλείουν ένα αντικείμενο από τον κατάλογο ακινήτων για πληρωμή φόρου στην κτηματολογική αξία, τότε ο φόρος θα πρέπει να υπολογιστεί εκ νέου από την αρχή του έτους στη μέση ετήσια αξία.

Για προκαταβολές υποβάλλονται τριμηνιαίοι υπολογισμοί και στο τέλος του έτους υποβάλλεται δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας. Από το 2018, τα έντυπα υπολογισμού και δήλωσης έχουν αλλάξει· εγκρίθηκαν με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 31ης Μαρτίου 2017 Αρ. ММВ-7-21/271@. Οι περιττές πληροφορίες (κωδικοί OKVED, γραμματόσημα) εξαιρούνται από τα νέα έντυπα, προβλέπεται μειωτικός συντελεστής για την προνομιακή φορολόγηση των σιδηροδρομικών εγκαταστάσεων, αναφέρονται κωδικοί άλλων ακινήτων υπό παροχές και φορολογητέα ακίνητη περιουσία για κάθε ακίνητο.

Οι υπολογισμοί υποβάλλονται εντός 30 ημερών από το τέλος του τριμήνου αναφοράς:

Υπολογισμός για το 1ο τρίμηνο του 2018 - έως τις 30 Απριλίου 2018.
υπολογισμός για το εξάμηνο 2018 - έως τις 30 Ιουλίου 2018.
υπολογισμός για 9 μήνες 2018 - έως 30 Οκτωβρίου 2018.

Πολλές περιφέρειες θεσπίζουν τις δικές τους προθεσμίες αναφοράς και πληρωμής φόρων - και προσεγγίζουν αυτό το θέμα με ποικίλο και δημιουργικό τρόπο. Πρέπει να διευκρινίσετε τις συνθήκες και τις ημερομηνίες αναφοράς της περιοχής σας. Η πληρωμή των προκαταβολών ή των φόρων γίνεται στην τοποθεσία του ακινήτου. Με τον ίδιο τρόπο υποβάλλονται εκθέσεις ιδιοκτησίας στην εφορία του ακινήτου. Το πρόστιμο για τις εταιρείες που δεν ειδοποιούν την εφορία για ακίνητα είναι το 20% του απλήρωτου φόρου ακινήτων.

Φόρος ακίνητης περιουσίας για συνταξιούχους το 2018

Η φορολογική βάση της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιλαμβάνει έναν από τους πιο χρησιμοποιούμενους τύπους φόρου - φορολογία ακινήτων. Θεωρείται άμεσο, δηλαδή απευθύνεται άμεσα στην περιουσία που διαθέτουν οι πολίτες: διαμερίσματα, γκαράζ, κατοικίες, λοιποί χώροι και κτίρια. Οι φορολογούμενοι είναι φυσικά πρόσωπα που κατέχουν αυτά τα αντικείμενα. Τώρα θα μάθουμε αν οι συνταξιούχοι πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας το 2018.

Κάθε είδος ιδιοκτησίας πρέπει να έχει δικαιώματα ιδιοκτησίας· εάν είναι διαθέσιμο, το ακίνητο υπόκειται σε φόρο. Πρέπει να πληρωθεί για κατασκευές, ακόμη και αν δεν χρησιμοποιούνται επί του παρόντος ή είναι σε ακατάλληλη κατάσταση.

Προηγουμένως, στη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας υπήρχε ένας σημαντικός κατάλογος παροχών κατά την πληρωμή φόρων ακινήτων.

Συμμετέχοντες στον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο και στρατιωτικές επιχειρήσεις σε καιρό ειρήνης.
Πρόσωπα που έχουν τους τίτλους των Ηρώων της Ρωσίας και της Σοβιετικής Ένωσης.
Βραβευμένα Τάγματα Δόξας.
Άτομα με ειδικές ανάγκες των ομάδων 1 και 2.
Πολίτες που έχουν οφέλη για τη συμμετοχή τους στην εξάλειψη ανθρωπογενών καταστροφών.
Στρατιωτικό προσωπικό οποιουδήποτε βαθμού και παντός τύπου στρατευμάτων κατά τη διάρκεια της υποχρεωτικής θητείας.

Αυτή η λίστα καθορίστηκε από ομοσπονδιακό νόμο. Με τη σειρά τους, οι συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας είχαν το δικαίωμα να δημοσιεύουν τις δικές τους νομοθετικές πράξεις, επιτρέποντας σε άλλους πολίτες να λαμβάνουν απαλλαγή από πληρωμές ή να λαμβάνουν παροχές. Επιπλέον, θα μπορούσαν να αλλάξουν τους φορολογικούς συντελεστές, αλλά μόνο προς τα κάτω.

Οι συνταξιούχοι στους οποίους χορηγήθηκε αυτό το επίδομα από 31/12/14 δεν χρειάστηκε να υπενθυμίσουν ξανά στην εφορία τα δικαιώματά τους.

Εάν το δικαίωμα στο επίδομα δεν έχει δηλωθεί, τότε πρέπει να υπενθυμίσετε τη φορολογική υπηρεσία για τον εαυτό σας.

Για να γίνει αυτό, οι πολίτες των αναφερόμενων κατηγοριών έπρεπε να συντάξουν μια δήλωση δηλώνοντας ότι έχουν ένα συγκεκριμένο καθεστώς ή υπηρεσίες στη χώρα που τους επιτρέπουν να ασκήσουν το δικαίωμα έκπτωσης. Με την αίτηση απαιτούνται δικαιολογητικά.

Ένα μήνυμα εμφανίστηκε στα μέσα ενημέρωσης από τον επικεφαλής του Υπουργείου Εργασίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ότι όλοι οι συνταξιούχοι απαλλάσσονται από τους φόρους ιδιοκτησίας. Αυτό ισχύει για εργαζόμενους και μη συνταξιούχους.

Κατάλογος αντικειμένων που καλύπτονται από το νόμο:

1. Ιδιωτικό διαμέρισμα ή δωμάτιο.
2. Ιδιωτικό σπίτι.
3. Αίθουσα που χρησιμοποιείται ως εργαστήριο, στούντιο, βιβλιοθήκη, μη κρατικό μουσείο κ.λπ.
4. Γκαράζ.
5. Κτίρια μη κατοικιών σε οικόπεδα dacha, προσαρμοσμένα ως βοηθητικά δωμάτια για προσωπική καλλιέργεια. Το εμβαδόν των κτιρίων αυτών δεν θα πρέπει να υπερβαίνει τα 50 τ.μ.

Απαλλαγή από τη φορολογία παρέχεται εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

Οι εγκαταστάσεις δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται για εμπορικούς σκοπούς.
Το ακίνητο πρέπει να είναι επίσημα εγγεγραμμένο στο όνομα του συνταξιούχου ως ιδιοκτησία του.

Εάν οι συνταξιούχοι έχουν πολλά διαφορετικά είδη περιουσίας, ακυρώνεται και η φορολογία. Όταν κατέχετε δύο ή περισσότερους τύπους ενός ακινήτου, η εξαίρεση θα ισχύει μόνο για έναν κατ' επιλογή του πολίτη.

Για παράδειγμα, εάν ένας συνταξιούχος έχει ένα διαμέρισμα και μια ντάκα, τότε απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου. Αν έχει 2 διαμερίσματα, τότε θα πρέπει να πληρώσει για ένα σε γενική βάση.

Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από τις τοπικές αρχές. Εξαρτάται από την κτηματολογική αξία του ακινήτου - όσο μεγαλύτερη είναι η αξία, τόσο υψηλότερος είναι ο φορολογικός συντελεστής.

Για να λάβει απαλλαγή από τη φορολογία ακινήτων, ένας συνταξιούχος πρέπει να εκφράσει την επιθυμία του στις αρμόδιες αρχές.

Η αίτηση πρέπει να συνοδεύεται από συνταξιοδοτικό πιστοποιητικό που να επιβεβαιώνει την ιδιότητα του πολίτη σας. Ο πολίτης μπορεί να στείλει την αίτησή του μαζί με αντίγραφο της βεβαίωσης σύνταξης με επιστολή ταχυδρομικώς.

Η ίδια η αίτηση υποδεικνύει το ακίνητο για το οποίο ο συνταξιούχος επιθυμεί να λάβει απαλλαγή από πληρωμές. Εάν ένας πολίτης δεν έχει αποφασίσει για μια επιλογή, τότε οι φορολογικοί υπάλληλοι θα το κάνουν για αυτόν. Συνήθως επιλέγεται το τμήμα του ακινήτου που έχει την υψηλότερη κτηματολογική αξία.

Η απόφαση κοινοποιείται στον πολίτη με επιστολή της επιθεώρησης. Ο νόμος τίθεται σε ισχύ από το επόμενο ημερολογιακό έτος. Μόλις παρθεί η απόφαση, ο πολίτης δεν έχει το δικαίωμα να αλλάξει κάτι φέτος.

Εκτός από την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, οι συνταξιούχοι έχουν δικαίωμα να λάβουν έκπτωση φόρου. Μπορεί να εφαρμοστεί σε ακίνητα, ανεξάρτητα αν καταβάλλονται φόροι σε αυτό ή υπάρχει όφελος.

Για παράδειγμα, αν ένας συνταξιούχος έχει δύο διαμερίσματα και σε σχέση με το ένα απαλλάσσεται του φόρου, τότε σε σχέση με το άλλο του δίνεται το δικαίωμα να πληρώσει μικρότερο ποσό. Η φορολογία για διαμέρισμα μειώνεται κατά 20 τ.μ., για κατοικία – 50 τ.μ., για δωμάτιο – 10 τ.μ.

Συνεχίζονται και το 2018 οι φορολογικές παροχές για τους συνταξιούχους σχετικά με την προσωπική περιουσία και θα συνεχιστούν σύμφωνα με τη νομοθεσία.

Φόρος ακινήτων KBK το 2018

Φόρος ακίνητης περιουσίας - BCC 2018 για αυτόν παρέμεινε ο ίδιος με αυτούς που χρησιμοποιούσαν οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες κατά την πληρωμή αυτού του φόρου τα προηγούμενα έτη. Το άρθρο θα συζητήσει γιατί χρειάζονται τα CBC και πώς διαφέρουν για διαφορετικές καταστάσεις.

Οι κωδικοί ταξινόμησης προϋπολογισμού έχουν εισαχθεί στην επιχειρηματική πρακτική εδώ και πολύ καιρό και άρχισαν να χρησιμοποιούνται 20-ψήφιες τιμές. Για κάθε φόρο, υπάρχει μια διαίρεση του BCC σε πολλούς ξεχωριστούς κωδικούς, καθένας από τους οποίους έχει σχεδιαστεί για να προσδιορίζει μια συγκεκριμένη πληρωμή. Έτσι, η BCC για τις κυρώσεις θα είναι ελαφρώς διαφορετική από τον κώδικα που συνοδεύει τον ίδιο τον φόρο.

Η ΣΣΕ για φόρους ακινήτων το 2017 (όπως και το 2018) δεν αποτελεί εξαίρεση. Έχει την εξής διαβάθμιση:

BCC για φόρο περιουσίας εταιρειών - 182 1 06 020 10 02 1000 110;
Πρόστιμα KBC για αυτόν τον φόρο - 182 1 06 020 10 02 3000 110.
KBK τόκοι για αυτόν τον φόρο - 182 1 06 020 10 02 2200 110.
ΣΣΕ λοιπών εσόδων για αυτόν τον φόρο – 182 1 06 020 10 02 4000 110.

Τέτοιες τιμές καθορίζονται με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας Νο. 65n.

Για τις κυρώσεις στον φόρο ακίνητης περιουσίας το 2018, η ΣΣΕ εξακολουθεί να έχει ξεχωριστή σημασία, ως προς τον κύριο φόρο.

Για κυρώσεις στον φόρο ακινήτων της KBC (εάν η περιουσία του οργανισμού δεν περιλαμβάνεται στο Ενιαίο Σύστημα Παροχής Αερίου) είναι: 182 1 06 020 10 02 2100 110.

Σημειώστε ότι εάν το ακίνητο του οργανισμού περιλαμβάνεται στο Ενιαίο Σύστημα Παροχής Αερίου, τότε το BSC του έχει μία διαφορά από την παραπάνω αξία. Συνίσταται στο ότι ο δέκατος χαρακτήρας του κωδικού δεν είναι 1, αλλά 2, δηλαδή η αξία αυτού του ΚΒΚ είναι 182 1 06 02020 02 2100 110. Η διάταξη αυτή καθορίζεται και με την προαναφερθείσα διάταξη του Υπουργείου Οικονομικών. της Ρωσίας Νο. 65n.

Υπάρχουν και τέτοιοι κωδικοί για την πληρωμή του φόρου ακινήτων για ιδιώτες. Επιπλέον, η ποικιλία των BCC για τον φόρο ακίνητης περιουσίας φυσικών προσώπων, που αναφέρονται πλήρως στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, είναι πολύ μεγαλύτερη από αυτή των οργανισμών - 28 έναντι των προαναφερθέντων 5. Αυτό εξηγείται απλά: όχι μόνο παρέχονται οι κωδικοί ο ίδιος ο φόρος, οι κυρώσεις και τα πρόστιμα, διάφορα σύμβολα εισάγονται για κάθε μέρος όπου είναι εγγεγραμμένος πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Έτσι, η ΣΣΕ θα είναι διαφορετική για τους φορολογούμενους σε πόλεις, χωρίς διαίρεση σε περιφέρειες, και σε αστικές περιοχές (εάν υπάρχουν) κ.λπ.

Η φορολογική αρχή αναφέρει τις αξίες αυτών των ΣΣΕ στην ειδοποίηση πληρωμής των φόρων ιδιοκτησίας που αποστέλλεται σε φυσικό πρόσωπο για πληρωμή για το αντίστοιχο έτος.

Για τον φόρο ακίνητης περιουσίας των οργανισμών το 2018, η ΣΣΕ προβλέπει 5 είδη: για μεταφορά φόρου, πληρωμή προστίμων, προστίμων, τόκων και λοιπών εσόδων για αυτόν τον φόρο.

Για ιδιώτες, υπάρχουν 28 αξίες BCC για φόρο ακίνητης περιουσίας (για πληρωμή φόρου σε πόλεις, αστικές περιοχές, εντός των ορίων αγροτικών οικισμών κ.λπ.). Οι φορολογικές αρχές αναφέρουν τις αξίες αυτών των ΣΣΕ σε ειδοποιήσεις για την πληρωμή των φόρων ακινήτων που αποστέλλονται ετησίως σε ιδιώτες.

Φόρος ακίνητης περιουσίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2018

Εάν ένας οργανισμός ή ένας επιχειρηματίας επιλέξει να εργαστεί με ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, απαλλάσσεται αυτόματα από την καταβολή ορισμένων φόρων. Συμπεριλαμβανομένου του φόρου ακινήτων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις που πρέπει να γνωρίζετε. Ας εξετάσουμε λεπτομερώς πώς σχετίζονται άλλοι φόροι με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Σύμφωνα με τις παραγράφους 2 και 3 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι απλουστευτές εξαιρούνται:

1. Στις περισσότερες περιπτώσεις - από τον ΦΠΑ για την πώληση τιμαλφών. Έτσι, δεν απαιτείται η τήρηση μητρώων αγορών και πωλήσεων, η υποβολή σχετικών εκθέσεων και δηλώσεων ή η έκδοση τιμολογίων. Αντίστοιχα, δεν υπάρχει δυνατότητα έκπτωσης φόρου (αν και υπάρχουν σπάνιες εξαιρέσεις). Αυτό ισχύει και για την ειδική φορολογική λογιστική. Για παράδειγμα, από συναλλαγές εξωτερικού.
2. Από φόρο ακίνητης περιουσίας, εκτός φόρου κτηματογράφησης.
3. Από φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων (θα πρέπει ωστόσο να καταβληθεί από μερίσματα που δικαιούται ο απλουστευτής από άλλη επιχείρηση. Το μέρος που τους πληρώνει θα παρακρατήσει το ποσό του φόρου και θα το μεταφέρει στο δημόσιο ταμείο. Επομένως, ο απλουστευτής λαμβάνει μερίσματα σε μειωμένη ποσότητα).

Στην πραγματικότητα, όλες οι πληρωμές που παρατίθενται αντικαθίστανται από φόρο στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Το συνολικό του ποσό μπορεί να διαμορφωθεί τόσο από έσοδα μόνο όσο και από έσοδα μείον ορισμένα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν. Ταυτόχρονα, ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας που επιλέγει τον «απλοποιημένο φόρο» δεν παύει να είναι φορολογικός πράκτορας για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ο απλουστευμένος φόρος περιλαμβάνει την αφαίρεση των προκαταβολών (άρθρο 346.19 και παράγραφος 7 του άρθρου 346.21 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η σειρά έχει ως εξής:

Για το πρώτο τρίμηνο – έως και τις 25 Απριλίου.
για μισό χρόνο – έως τις 25 Ιουλίου συμπεριλαμβανομένων.
9 μήνες – έως τις 25 Οκτωβρίου του τρέχοντος έτους.

Σημείωση: δεν χρειάζεται να αναφέρετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τη μεταφορά προκαταβολών. Δεν υπάρχει τέτοια υποχρέωση.

Η εταιρεία πρέπει να μεταφέρει το συνολικό ποσό του απλοποιημένου φόρου για το 2017 στον προϋπολογισμό έως τις 31 Μαρτίου 2018 και για το 2018 έως τις 31 Μαρτίου 2019. Αυτή είναι και η προθεσμία για την υποβολή δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Υπάρχει μια γενική διαδικασία σύμφωνα με την οποία μια επιχείρηση που λειτουργεί με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν ασχολείται με τον ΦΠΑ.

Ταυτόχρονα, θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση και να επιβάλετε φόρο όταν πρόκειται για:

σχετικά με τη συμμετοχή σε συμφωνίες κοινοπραξίας κ.λπ.
κατά την εκούσια έκδοση τιμολογίων·
στο πλαίσιο συναλλαγών εμπιστοσύνης·
κατά την άσκηση καθηκόντων φορολογικού πράκτορα για Φ.Π.Α.

Οι προθεσμίες πληρωμής φόρων και υποβολής εκθέσεων εξαρτώνται από τη συγκεκριμένη κατάσταση.

Γενικά, όλα τα κύρια θέματα σχετικά με τον φόρο ακίνητης περιουσίας στο πλαίσιο της «απλοποιημένης φορολογίας» συζητούνται στο άρθρο. 378.2 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Το ακίνητο στο οποίο θα πρέπει να πληρώσετε φόρο περιλαμβάνει:

Εμπορικά και διοικητικά και επιχειρηματικά κέντρα.
αντικείμενα εμπορίου, καταναλωτικών υπηρεσιών ή δημόσιας εστίασης·
μη οικιστικοί χώροι που προορίζονται για γραφεία·
χώρους και κτίρια κατοικιών που δεν περιλαμβάνονται στον ισολογισμό ως πάγια στοιχεία.

Αυτοί οι τύποι ακινήτων που φορολογούνται στην περιοχή σύμφωνα με την κτηματολογική εκτίμηση πρέπει να καθορίζονται σε ειδικό νόμο του υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για παράδειγμα, η πληρωμή αυτού του φόρου σύμφωνα με το κτηματολόγιο προβλεπόταν σε λιγότερες από τις μισές περιοχές της Ρωσίας. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να διευκρινιστεί το ζήτημα σχετικά με ένα συγκεκριμένο αντικείμενο ανάλογα με το θέμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Συνήθως βοηθάει ένα αίτημα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή/και στο Rosreestr.

Σε περιπτώσεις όπου το ακίνητο δεν συμμορφώνεται με τους κανόνες της καθορισμένης περιφερειακής νομοθεσίας, οι απλουστευτές δεν πληρώνουν φόρο ακινήτων το 2018.

Εάν το ακίνητο πληροί τα κριτήριά του, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη ορισμένες αποχρώσεις:

1. Οι υπάλληλοι της συστατικής σας οντότητας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να θεσπίσουν ατομικά φορολογικά οφέλη για συγκεκριμένους οργανισμούς. Γι' αυτό συνιστούμε να ελέγξετε αν η επιχείρησή σας είναι μία από αυτές τις τυχερές.
2. Συντελεστής φόρου. Η ρήτρα 1.1 του άρθρου 380 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει τα όρια των μέγιστων συντελεστών φόρου περιουσίας. Σε αυτήν την περίπτωση, η ακριβής τιμή μπορεί να βρεθεί μόνο από τον περιφερειακό νόμο. Αυτές οι τιμές ποικίλλουν για κάθε συγκεκριμένο τύπο ακινήτου.
3. Όροι πληρωμής.

Οι τοπικές αρχές έχουν το δικαίωμα να εισαγάγουν την ανάγκη για προκαταβολές. Και οι περιφέρειες το χρησιμοποιούν ενεργά. Μπορείτε επίσης να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους συγκεκριμένους όρους και προϋποθέσεις για τη μεταφορά προκαταβολών μόνο από τον περιφερειακό νόμο. Κατά κανόνα, η προθεσμία υποβολής ενδιάμεσων διακανονισμών είναι 30 ημέρες και συμπίπτει με την προθεσμία καταβολής των ποσών αυτών. Δηλαδή μέσα σε ένα μήνα μετά το τέλος του τριμήνου.

Λάβετε υπόψη: για να πληρώσετε επίσης φόρο ακίνητης περιουσίας χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, δεν αρκεί η αναφορά του είδους του ακινήτου στο νόμο. Είναι σημαντικό το αντικείμενο να περιλαμβάνεται στον κτηματολογικό κατάλογο, ο οποίος εγκρίθηκε από την εκτελεστική εξουσία της περιοχής σας (ρήτρα 7, άρθρο 378.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν το ακίνητο δεν περιλαμβάνεται στη λίστα, τότε δεν υπάρχει λόγος ανησυχίας για αυτόν τον φόρο.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας υπολογίζεται ανάλογα με την κτηματολογική αξία του ακινήτου. Καθορίζεται στη διαδικασία της κρατικής κτηματογράφησης. Υπάρχουν περιοχές που υποδεικνύουν αμέσως τον δείκτη κτηματογράφησης στη λίστα των αντικειμένων που έχουν εγκρίνει.

Σε άλλες περιπτώσεις για να μάθετε την κτηματολογική αξία θα πρέπει να υποβάλετε αυτοπροσώπως αίτημα. Αυτό μπορεί να γίνει ταχυδρομικά στον εδαφικό φορέα της Rosreestr. Ή μέσω του επίσημου πόρου αυτού του τμήματος, όπου μπορείτε να λάβετε πληροφορίες σχετικά με την ένταξη στο κρατικό κτηματολόγιο ακινήτων.

Όσοι επιχειρηματίες και οργανισμοί κατέχουν οικόπεδα που αναγνωρίζονται ως αντικείμενα φορολογίας πληρώνουν φόρο γης. Επομένως, αυτός ο φόρος πρέπει επίσης να καταβληθεί χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Αυτοί οι έμποροι και οι εταιρείες με εγγεγραμμένα οχήματα πληρώνουν επίσης φόρο μεταφοράς (άρθρο 358 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις για απλοποιητές εδώ.

Φόρος ακίνητης περιουσίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2018 υπόκειται σε κανόνες που έχουν ενημερωθεί σημαντικά για την εφαρμογή τους. Η κύρια καινοτομία: σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πρέπει να πληρώσει φόρο ακίνητης περιουσίας, ακόμη και αν είναι κάτοχος ειδικού καθεστώτος.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υπολόγισαν τον φόρο ακίνητης περιουσίας λαμβάνοντας υπόψη τους ακόλουθους κανόνες:

1. Οι ιδιώτες επιχειρηματίες, υπό το γενικό καθεστώς, υπολόγισαν και πλήρωναν τον φόρο ακίνητης περιουσίας των φυσικών προσώπων με βάση τις απαιτήσεις του ισχύοντος νόμου «Περί φόρων επί της περιουσίας φυσικών προσώπων» αριθμ. 2003-Ι. Στην περίπτωση αυτή ο φόρος υπολογίστηκε ως εξής. Ο IP Sidorov είχε μια αποθήκη στη Μόσχα, η αξία αποθέματος της οποίας, σύμφωνα με τη ΔΔΠ, ήταν 400.000 ρούβλια. Το ποσοστό είναι 0,3% (Νόμος της Μόσχας «Περί συντελεστών φόρου ακίνητης περιουσίας» αρ. 47), ο συντελεστής αποπληθωρισμού είναι 1.672. Φόρος ακίνητης περιουσίας = 400.000 x 0,3% x 1.672 = 2.006 RUB.
2. Μεμονωμένος επιχειρηματίας σε ένα απλοποιημένο σύστημα, σύμφωνα με τους κανόνες της παραγράφου 3 του άρθρου. 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν κατέβαλε τον εν λόγω φόρο για αντικείμενα που εμπλέκονται σε δραστηριότητες στο πλαίσιο αυτού του ειδικού καθεστώτος.
3. Ατομικός επιχειρηματίας με ενιαίο φόρο, σύμφωνα με την ρήτρα 4 του άρθ. 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δεν υπολόγισε τον φόρο ακίνητης περιουσίας σε αντικείμενα που σχετίζονται με δραστηριότητες στο UTII.
4. Οι ιδιώτες επιχειρηματίες στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο δεν ήταν επίσης φορολογούμενοι σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 3 του άρθρου. 346,1 RF.

Για πρόσωπα ειδικού καθεστώτος σε σχέση με αυτόν τον φόρο, μπορούν να επισημανθούν τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Μεμονωμένος επιχειρηματίας - απλοποιητής άρχισε να αναφέρεται στους πληρωτές φόρου ακίνητης περιουσίας σε σχέση με ορισμένα αντικείμενα (ρήτρα 1 του άρθρου 378 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), που υπολογίζεται σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες για τον φόρο ακίνητης περιουσίας των οργανισμών. Τέτοιος φόρος επιβάλλεται στην κτηματολογική αξία των αντικειμένων, εφόσον στην περιοχή έχουν αποτιμηθεί στην αξία αυτή, έχει θεσπιστεί ο σχετικός νόμος, έχει εγκριθεί συγκεκριμένος κατάλογος τέτοιων αντικειμένων και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τα χρησιμοποιεί στο επιχειρηματικές δραστηριότητες. Αυτό ισχύει και για αντικείμενα που δημιουργήθηκαν πρόσφατα κατά τη φορολογική περίοδο. Τέτοια ακίνητα περιλαμβάνουν επιχειρηματικά κέντρα, επιχειρηματικά και εμπορικά κέντρα, χώρους στους οποίους παρέχονται οικιακές υπηρεσίες ή υπηρεσίες εστίασης.
Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες επί καταλογισμού, οι κανόνες για την πληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας είναι παρόμοιοι με εκείνους που ισχύουν για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.
Δεν χρειάζεται ακόμη να υπολογιστεί και να καταβληθεί ο εν λόγω φόρος στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από τις δημοτικές αρχές και η αξία του δεν πρέπει να υπερβαίνει το 2%. Ο υπολογισμός του φόρου γίνεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αποστέλλοντας τα αποτελέσματα αυτού του υπολογισμού στον μεμονωμένο επιχειρηματία με τη μορφή ειδοποίησης πληρωμής μία φορά το χρόνο με βάση τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους. Ο φόρος πρέπει να καταβληθεί εντός της προθεσμίας που ορίζεται ως ενιαία προθεσμία για την πληρωμή των φόρων ακινήτων από φυσικά πρόσωπα - πριν από την 1η Δεκεμβρίου του επόμενου έτους.

Ας εξηγήσουμε με ένα παράδειγμα τους κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου λαμβάνοντας υπόψη την κτηματολογική αξία:

Η IP Petrov διαθέτει μια αποθήκη εμβαδού 5 τετραγωνικών μέτρων. m στη Μόσχα. Η κτηματολογική αξία του κτιρίου στο οποίο βρίσκεται η αποθήκη είναι 304.634.318,52 ρούβλια, η έκταση του κτιρίου είναι 2.029,6 τ.μ. m (αριθμός κτηματογράφησης 77:09:0001015:1064), ποσοστό – 2% (νόμος της Μόσχας της 19ης Νοεμβρίου 2014 Αρ. 51).

Ποσό φόρου ακίνητης περιουσίας = 304.634.318,52 x 5 / 2.029,6 x 2% = 15.006 RUB.

Μέχρι το 2015, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας επιβαρυνόταν με φόρο ακίνητης περιουσίας μόνο αν εργαζόταν στον ΟΣΝΟ, αλλά η χρήση οποιουδήποτε από τα ειδικά καθεστώτα του επέτρεπε να μην πληρώσει αυτόν τον φόρο. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες, σε απλοποιημένη ή τεκμαρτή βάση, για ορισμένα αντικείμενα απέκτησαν την υποχρέωση καταβολής φόρου ακινήτων με βάση την κτηματολογική αξία. Ο υπολογισμός αυτού του φόρου πραγματοποιείται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.